Puntos clave
- Una viuda que vende su casa dentro de los dos años siguientes a la muerte de su esposo, y no se ha vuelto a casar, puede excluir hasta $500,000 de la ganancia, según el IRS.
- Si se vuelve a casar antes de la venta, su exclusión vuelve a su límite personal de $250,000.
- En una ganancia de $400,000, eso deja $150,000 sujetos a impuestos, o $22,500 de impuesto federal a la tasa a largo plazo del 15%.
- La solución es el momento: cerrar la venta antes de la boda, y dentro del período de dos años.
Una viuda hipotética de 69 años perdió a su esposo hace aproximadamente un año. Tiene una ganancia de $400,000 en la casa que compartían, está pensando en vender y está comprometida.
Si vende primero, puede no deber nada por esa ganancia. Si se casa primero, la misma venta puede costarle $22,500 en impuestos federales.
El período de dos años
Taylor Schulte destacó la regla detrás de esto en el episodio de esta semana del Stay Wealthy Retirement Podcast: "Es posible que aún califique para la exclusión completa de $500,000 para casados que presentan una declaración conjunta si vende su casa dentro de los dos años posteriores a la muerte de su cónyuge, asumiendo que se cumplen los otros requisitos de elegibilidad".
El IRS enumera esos requisitos en la Publicación 523. Un cónyuge sobreviviente puede aumentar su exclusión de $250,000 a $500,000 si vende dentro de los dos años posteriores a la muerte de su cónyuge y no se ha vuelto a casar en el momento de la venta. Las pruebas habituales aún se aplican. Necesita dos años de propiedad y uso, y ninguno de los cónyuges puede haber tomado la exclusión en otra casa en los dos años anteriores a la venta.
La condición de volver a casarse es la que yo marcaría en rojo, porque la línea de Schulte no la menciona. Una vez que se vuelve a casar, la regla del cónyuge sobreviviente ya no se aplica. Su límite cae al estándar de $250,000 que el Tema 701 del IRS otorga a un vendedor que ha poseído y vivido en la casa durante al menos 24 meses de los últimos cinco años.
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Lo que cuesta la fecha de la boda
Aquí está la misma casa vendida en cada orden:
| Métrica | Vende, luego se vuelve a casar | Se vuelve a casar, luego vende |
|---|---|---|
| Ganancia | $400,000 | $400,000 |
| Exclusión | $500,000 | $250,000 |
| Ganancia imponible | $0 | $150,000 |
| Impuesto federal al 15% | $0 | $22,500 |
Si vende primero, el límite de $500,000 cubre toda la ganancia de $400,000 con $100,000 de sobra. Si se casa primero, $400,000 menos su exclusión de $250,000 deja $150,000 sujetos a impuestos.
Esos $150,000 son una ganancia a largo plazo, y la tasa depende de dónde caiga en el ingreso imponible. Según la Rev. Proc. 2025-32, los tramos del IRS para 2026 para una declaración conjunta ponen la tasa del 0% en ingresos imponibles de hasta $98,900 y la tasa del 15% hasta $613,700. Supongamos que ella y su nuevo esposo presentan una declaración conjunta, y sus otros ingresos imponibles ya están por encima de $98,900 pero por debajo de $463,700. Entonces toda la ganancia cae en la banda del 15%, y $150,000 × 15% = $22,500.
Con menos ingresos, parte de la ganancia se gravaría al 0% y la factura se reduciría. Con más, parte de ella cruzaría a la banda del 20%.
La factura puede no detenerse ahí
Schulte señaló en el mismo episodio que cualquier ganancia imponible por encima de la exclusión puede "empujarlo a un tramo impositivo más alto para ganancias de capital, desencadenar el impuesto adicional del 3.8% sobre el ingreso de inversión neto, e incluso aumentar sus primas de Medicare dos años después, todo a partir de una sola transacción".
Así que los $22,500 son el piso de lo que casarse primero podría costarle. Las primas de Medicare de un jubilado también son parte de la factura.
Cierre primero, luego la boda
El orden es lo que más importa. La venta debe realizarse mientras ella aún está soltera y dentro de los dos años posteriores a la muerte de su esposo. El reloj de dos años corre desde la fecha de la muerte, y la prueba de volver a casarse se basa en la fecha de la venta. Volver a casarse después de la venta no revoca la exclusión.
Las otras pruebas también importan: los requisitos de propiedad y uso, y no haber tomado la exclusión en otra casa en los dos años anteriores. Si alguno falla, los $500,000 están fuera de la mesa sin importar cuándo sea la boda.
Si parte de la ganancia va a ser gravada, aún puede hacerla más pequeña. Schulte señaló que las mejoras calificadas y los gastos de venta pueden reducir una ganancia imponible, y sugirió mantener buenos registros de las mejoras que aumentan la base de costo de la casa. También sugirió programar la venta en torno a las conversiones Roth y otros ingresos imponibles, lo que afecta cuánto de una ganancia cae al 0% en lugar del 15%.
Dos años es un período corto, y muchas viudas no se volverán a casar dentro de él. Para las que sí lo hacen, el orden de dos fechas vale $22,500.
Mi opinión: si una boda y una venta están ambas en el calendario, la venta va primero. Una fecha de cierre es mucho más fácil de mover que una factura de impuestos.
La respuesta sí cambia con el tiempo. Una vez que hayan pasado dos años desde la muerte de su esposo, el límite para el cónyuge sobreviviente desaparece de cualquier manera. Y una venta el próximo año caería bajo los tramos de tasa de 2027, que el IRS establece por separado de las cifras de 2026 anteriores.
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