Puntos clave
- El IRS elevó la exclusión anual de donaciones a $20,000 por destinatario para 2027, frente a $19,000 para 2026.
- Un padre que regala a un hijo acciones por valor de $20,000 compradas por $5,000 también transfiere la base de costo de $5,000, por lo que si el hijo las vende a ese precio, la venta muestra una ganancia imponible de $15,000.
- Con la tasa a largo plazo del 15%, esa ganancia le cuesta al hijo $2,250. Las mismas acciones heredadas al fallecimiento tomarían su valor de ese día como base y podrían venderse sin ganancia.
- El efectivo, o las acciones que no han ganado mucho valor, son el regalo en vida más limpio, aunque un hijo con ingresos bajos quizá no deba nada por la ganancia.
Si ayudas a tus hijos con dinero cada año, el IRS acaba de darte un poco más de margen. En su comunicado de ajuste por inflación para 2027 del jueves, indicó que la exclusión anual de donaciones sube a $20,000 por persona para 2027, desde $19,000 para 2026.
Esa es una victoria fácil para cualquiera que escriba cheques. Pero si el regalo es una acción que ha subido mucho, tu hijo recibe tu antigua base de costo junto con ella, y posiblemente una factura fiscal cuando la venda.
Tu hijo no debe nada por recibirlo
En el episodio del 5 de noviembre de su podcast Retirement Planning Education, Andy Panko repasó las donaciones importantes de fin de año y cuándo requieren una declaración de impuestos sobre donaciones. En el camino, señaló que "el receptor de una donación nunca paga impuestos por recibirla, sin importar lo grande que sea". Tiene razón sobre el día de la donación, y el impuesto solo aparece más tarde, si tu hijo vende.
Digamos que tienes 70 años, con acciones que compraste hace años por $5,000 y que hoy valen $20,000, y en 2027 se las regalas todas a tu hija. Eso está justo en la nueva exclusión, por lo que no es una donación imponible. Siempre que sea todo lo que le des ese año, tampoco necesitas presentar el Formulario 709: el IRS generalmente lo requiere cuando las donaciones a una persona superan la exclusión anual.
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Tu base de $5,000 va con las acciones
Según la Publicación 551 del IRS, cuando las acciones donadas valen al menos lo que pagaste el día que las regalas, la base de tu hija es tu base ajustada justo antes de la donación. Aquí, eso es $5,000. Ella también cuenta tu período de tenencia como propio, según la Publicación 544 del IRS, por lo que las acciones que compraste hace años también son tenencias a largo plazo para ella. Si las vende por $20,000, declara una ganancia a largo plazo de $15,000: el precio de venta de $20,000 menos tu base de $5,000.
Su factura fiscal depende de sus ingresos
Para 2026, la tasa a largo plazo del 15% se aplica al ingreso imponible de un contribuyente soltero por encima de $49,450 y hasta $545,500 (por encima de $98,900 y hasta $613,700 para una pareja casada que declara conjuntamente), con la ganancia contada en ese ingreso. Si tu hija tiene un ingreso sólido y los $15,000 completos caen en esa banda, debe $2,250 por la venta ($15,000 × 15%).
Una hija que recién comienza podría deber mucho menos. Por debajo de esa banda, se aplica la tasa del 0%, por lo que si su ingreso imponible se mantiene en o por debajo de $49,450 con los $15,000 incluidos, no debe nada por la venta. Si su ingreso abarca la línea, parte de la ganancia se grava al 0% y el resto al 15%.
Dejadas a ella al fallecimiento, las mismas acciones no muestran ganancia
Ahora supón que conservas las acciones y se las dejas a tu hija en su lugar. La Publicación 551 dice que la base de un heredero es generalmente el valor de la propiedad en la fecha del fallecimiento del propietario. Si las acciones aún valen $20,000 ese día y ella las vende por $20,000, tiene $0 de ganancia. Los $15,000 que crecieron mientras tú las tuviste nunca se gravan, ni a ti ni a ella. Para una hija en la banda del 15%, eso le ahorra los $2,250 completos.
Da efectivo y conserva los grandes ganadores
Si fuera yo, daría efectivo, o acciones que no hayan ganado mucho valor, mientras esté vivo, y conservaría los grandes ganadores para transmitirlos al fallecer. El efectivo no conlleva ganancia alguna, y las acciones compradas cerca del precio actual conllevan muy poca. Y si vendes tú mismo las acciones de baja base para darle efectivo a tu hija, la ganancia de $15,000 recae en tu propia declaración, a tu propia tasa.
Las acciones que han caído también hacen un regalo incómodo. Cuando valen menos de lo que pagaste el día que las regalas, su base para calcular una pérdida según la Publicación 551 es su valor ese día, por lo que ella no puede reclamar la parte de la caída que ocurrió mientras tú las tuviste.
El calendario también ayuda con el efectivo. El ejemplo de Panko en el mismo episodio fue un padre soltero que da a un hijo adulto $30,000 para un coche: $19,000 a finales de 2026, luego los otros $11,000 una vez que el calendario cambie a enero, para que ningún año supere la exclusión y no se necesite el Formulario 709. Con la exclusión más alta de 2027, ese regalo de enero podría llegar hasta $20,000.
Un regalo de acciones hoy aún puede tener sentido
Nada de esto hace que un regalo en vida de acciones sea un error. Una hija que ahorra para un pago inicial puede obtener mucho más de $20,000 en acciones ahora que de una factura fiscal más pequeña décadas después, y puede que no venda durante años de todos modos. Así que antes de enero, vale la pena preguntar si tu hijo planea vender pronto, cómo podría ser su ingreso ese año, y si puedes permitirte conservar tus mayores ganadores por el resto de tu vida. Y si las acciones siguen subiendo después de la donación, su ganancia imponible crece con ellas, ya que su base se mantiene en tus $5,000.
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