Puntos clave
- El IRS aumentó la exclusión anual para regalos a un cónyuge que no es ciudadano estadounidense a $201,000 para 2027, frente a $194,000 para 2026.
- Los cónyuges que son ambos ciudadanos estadounidenses pueden regalarse cualquier cantidad bajo la deducción marital, pero los regalos a un cónyuge no ciudadano no la obtienen.
- Una persona de 68 años que le regala a su esposa no ciudadana $250,000 para un condominio este año hace un regalo imponible de $56,000 y tiene que reportarlo en el Formulario 709.
- Regalar $194,000 antes del 31 de diciembre y los otros $56,000 en enero mantiene todo el regalo dentro de las exclusiones de los dos años.
Si estás casado con alguien que no es ciudadano estadounidense, el IRS acaba de darte un poco más de espacio para ser generoso. El 5 de noviembre, aumentó la exclusión anual para regalos a un cónyuge no ciudadano a $201,000 para 2027, frente a $194,000 de este año.
Eso es mucho margen, pero sigue siendo un límite, y las parejas en las que ambos son ciudadanos no tienen ninguno en absoluto. Así que si estás planeando un regalo grande para tu cónyuge, vale la pena conocer el límite de este año y cuándo aumenta.
Digamos que la estás ayudando a comprar un condominio
Tomemos un caso hipotético: Tienes 68 años, eres ciudadano estadounidense y tu esposa no lo es. Quieres regalarle $250,000 para un condominio este año. Si ella fuera ciudadana, esa sería el final de la historia. Los regalos entre cónyuges que son ambos ciudadanos estadounidenses obtienen la deducción marital, así que podrías regalarle $250,000, o $2.5 millones, sin necesidad de presentar una declaración de impuestos sobre donaciones por ello.
Pero la deducción marital no cubre los regalos a un cónyuge que no es ciudadano. Así que solo una parte de tus $250,000 está protegida este año.
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El IRS te da un margen de $194,000 para ella este año
Los regalos a un cónyuge no ciudadano obtienen su propia exclusión anual. Para los regalos hechos en 2026, es de $194,000, más de 10 veces los $19,000 que puedes regalar a cualquier otra persona. Para 2027, sube a $201,000, mientras que la exclusión ordinaria sube a $20,000. La exclusión cubre solo lo que ella recibe de forma inmediata. Un regalo de un interés futuro, es decir, uno que ella no puede usar o disfrutar hasta alguna fecha posterior, no obtiene ninguna exclusión anual. Tienes que reportarlo en el Formulario 709 sin importar su tamaño.
Presentarás el Formulario 709 por los $56,000, pero probablemente no debas ningún impuesto
Si le das los $250,000 completos este año, $194,000 están excluidos. Los otros $56,000 ($250,000 menos $194,000) son un regalo imponible. Lo reportas en el Formulario 709, ya que tus regalos inmediatos a ella superaron la exclusión de este año.
Eso no significa que le envíes un cheque al IRS. Los $56,000 cuentan contra tu exclusión de por vida, la misma que protege tu patrimonio, que el IRS establece en $15 millones para 2026. No debes ningún impuesto sobre donaciones a menos que tus regalos imponibles a lo largo de tu vida superen esa cifra. Así que para la mayoría de las parejas, superar el límite es un problema de papeleo, más $56,000 menos de esa exclusión disponible para tu patrimonio. Es un asunto más importante si tu patrimonio podría acercarse a los $15 millones, ya que cada dólar de exclusión que usas ahora es uno que tu patrimonio no podrá usar después.
Divide el regalo a caballo del Año Nuevo
Si el condominio puede esperar unas semanas, hay una forma más limpia de hacer esto: Regálale $194,000 antes del 31 de diciembre y los otros $56,000 en enero. El primer regalo usa toda la exclusión de 2026, así que solo funciona si no le has hecho otros regalos este año. El segundo usa $56,000 de los $201,000 de 2027, lo que te deja $145,000 de margen para cualquier otra cosa que le regales el próximo año. No haces ningún regalo imponible a ella en ninguno de los dos años, así que no presentas ningún Formulario 709 por su cuenta, y tu exclusión de por vida permanece intacta.
Por supuesto, el dinero tiene que poder moverse en dos partes. Si la firma está programada para diciembre y ella necesita los $250,000 completos en la mesa, la división no funcionará.
Francamente, para la mayoría de las parejas, el exceso de $56,000 cuesta un formulario y nada más. Pero poner una fecha de enero en el segundo regalo no cuesta nada en absoluto, así que si la firma lo permite, yo esperaría. Y si tu esposa se convierte en ciudadana estadounidense en el futuro, el límite desaparece para los regalos que le hagas después de eso, ya que el IRS se guía por su ciudadanía al momento del regalo.
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