Puntos clave
- Según la regla de los 10 años del IRS, la mayoría de los herederos que no son cónyuges deben vaciar una IRA heredada antes de que termine el décimo año posterior al fallecimiento del titular.
- Una persona soltera de 55 años que gana $150,000 hereda una IRA de $1 millón de un padre que no había comenzado a tomar las distribuciones mínimas requeridas. Si retira todo en el año 10, debería $350,766 en impuesto federal sobre la renta adicional según los tramos de 2026.
- Retirar $100,000 al año durante 10 años costaría $265,700 en total, o $85,066 menos, porque ninguno de los fondos se gravaría al 35% o 37%.
- Un heredero cuyos ingresos disminuirán al jubilarse podría beneficiarse al posponer retiros mayores para esos años.
Si un padre te deja una IRA tradicional, lo más probable es que tengas 10 años para vaciarla. Y dependiendo de cuándo dentro de esos 10 años retires el dinero, podrías pagar decenas de miles de dólares más en impuesto federal sobre la renta.
Ed Slott, de Ed Slott and Company, abordó esto durante el episodio de esta semana de The Great Retirement Debate, el podcast que co-presenta. Explicaba cómo la SECURE Act eliminó la antigua "IRA de extensión", que permitía a los herederos distribuir los retiros a lo largo de sus propias vidas, e impuso un plazo de 10 años para la mayoría de los hijos y nietos. "¿Puedes imaginarte la factura fiscal de eso?", preguntó Slott. "Incluso si los niños no son niños, los beneficiarios podrían tener 50 o 60 años".
Muchos de esos herederos todavía reciben un salario, y cada dólar de la IRA que retiran se grava además de eso.
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Supongamos que heredas $1 millón a los 55
Digamos, hipotéticamente, que eres soltero, tienes 55 años y ganas $150,000 al año cuando tu padre fallece y te deja una IRA tradicional de $1 millón. Eres el beneficiario designado, y tu padre no había comenzado a tomar las distribuciones mínimas requeridas. Tu salario se mantiene en $150,000 durante los próximos 10 años, y la cuenta se mantiene en $1 millón. Puedes retirar el dinero en las cantidades que desees, siempre que la cuenta esté vacía para la fecha límite. La mayoría de la gente pensaría en dos planes: retirar $100,000 al año durante 10 años, o dejar la cuenta intacta y retirar el millón completo en el año 10.
Diez años, y una fecha límite
La Publicación 590-B del IRS establece que la mayoría de los herederos que no son cónyuges deben vaciar una IRA heredada antes de que termine el décimo año posterior al fallecimiento del titular. La regla se aplica a los herederos de titulares de IRA que fallecieron después de 2019, ya que la SECURE Act entró en vigor en 2020. Así que si tu padre falleció en 2026, la cuenta debe estar vacía a finales de 2036.
Los herederos enfrentan una regla más estricta si el padre ya había comenzado los retiros requeridos. Andy Panko, de Tenon Financial, analizó ese caso esta semana en su podcast Retirement Planning Education, usando el ejemplo de una persona de 80 años que deja una IRA a un hijo de 55 años. Ese hijo "sí necesita tomar distribuciones anuales, distribuciones mínimas requeridas, de esta cuenta heredada cada año y también vaciarla dentro del décimo año posterior al año del fallecimiento de la persona", dijo Panko. Para ese heredero, dejar todo para el año 10 no está permitido.
Casi la mitad del dinero cae en el tramo del 37%
Comienza con tu propio ingreso imponible. Después de la deducción estándar del IRS de 2026 de $16,100 para un declarante soltero, tu salario de $150,000 se convierte en $133,900 de ingreso imponible. Eso ya está en el tramo del 24%, que comienza en $105,700, y cada dólar de la IRA se suma encima de eso.
Retira el millón completo en el año 10, y tu ingreso imponible salta a $1,133,900. Así es como los tramos de 2026 gravan la herencia, porción por porción:
- $67,875 al 24%, hasta $201,775: $16,290
- $54,450 al 32%, hasta $256,225: $17,424
- $384,375 al 35%, hasta $640,600: $134,531
- Los últimos $493,300 al 37%: $182,521
Eso son $350,766 de impuesto federal sobre la renta adicional en un solo año, o aproximadamente 35 centavos por cada dólar que heredaste. Ay.
$100,000 al año se mantiene por debajo del tramo del 35%
Ahora retira $100,000 al año. Tu ingreso imponible aumenta a $233,900 cada año. Los primeros $67,875 del retiro se gravan al 24%, o $16,290, y los otros $32,125 al 32%, o $10,280. Eso son $26,570 al año y $265,700 durante los 10 años, o $85,066 menos que esperar. Ninguna parte de la herencia se grava al 35% o 37%.
Eso es mucho dinero para entregar al IRS por procrastinar.
Planifica los retiros en torno a tu salario
No tienes que retirar exactamente $100,000 al año. Con un salario de $150,000, cualquier retiro anual entre $67,875 y $122,325 suma los mismos $265,700 en 10 años. Un retiro de $67,875 llena el resto de tu tramo del 24%, y $122,325 lleva tu ingreso imponible a $256,225, donde comienza el tramo del 35%. Mantente en ese rango cada año, y usas todo tu espacio del 24% mientras mantienes cada dólar fuera del tramo del 35%. En la vida real tu ingreso fluctúa, así que puedes ajustar los retiros a él: retiros más pequeños en un año con bonificación grande, retiros mayores en un año con sabático o despido.
Un heredero a punto de jubilarse podría esperar
Si la cuenta crece, ambas facturas fiscales aumentan, y cada dólar extra en un retiro del año 10 se grava al 37%. Los tramos también pueden cambiar: el IRS los ajusta por inflación cada año, y el Congreso puede reescribirlos. La excepción más grande es un heredero cuyos ingresos están a punto de caer. Jubílate a los 60, por ejemplo, y tendrías unos cinco años sin salario antes de la fecha límite. Retiros mayores en esos años podrían gravarse a tasas más bajas que el 32% que paga la distribución equitativa.
Francamente, a menos que sepas que viene una reducción salarial, mi opinión general es comenzar temprano y distribuir los retiros. En el año 10 estás atascado con los tramos que existan entonces, y todo el saldo va en una sola declaración de impuestos.
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