Puntos clave
- Un nieto que recibe acciones apreciadas como regalo mantiene el período de tenencia del abuelo, por lo que puede venderlas de inmediato como una ganancia de largo plazo, y esa ganancia puede tributar al 0%.
- El impuesto "kiddie tax" puede aplicarse a un estudiante de tiempo completo hasta los 24 años si sus ingresos laborales no pagan más de la mitad de su propio sustento.
- Un abuelo que regala $19,000 en acciones compradas por $4,000 transfiere una ganancia de $15,000, y $12,300 de esa ganancia superan el umbral de $2,700 del "kiddie tax" para ingresos no laborales.
- El nieto puede mantenerse por debajo del umbral vendiendo unos pocos miles de dólares en acciones al año, o esperando hasta el año en que cumpla 24 años.
Si estás pensando en regalarle acciones a un nieto este diciembre, el IRS acaba de hacer el regalo del próximo año un poco más grande. El 5 de noviembre, aumentó la exclusión anual de donaciones a $20,000 por persona para 2027, frente a los $19,000 de este año.
Y las acciones con una gran ganancia pueden parecer el regalo perfecto para un estudiante universitario, quien podría venderlas a una tasa del 0%. Pero para un estudiante de tiempo completo, el "kiddie tax" puede aplicarse hasta los 24 años, y ese es un detalle fácil de pasar por alto.
Una ganancia de $15,000 que es de largo plazo desde el primer día
Tomemos un ejemplo hipotético: tienes 72 años y le regalas a tu nieto de 20 años, un estudiante universitario de tiempo completo, $19,000 en acciones que compraste hace años por $4,000. Eso es exactamente la exclusión anual de este año, así que si es tu único regalo para él este año, no tienes que presentar el Formulario 709.
Dado que las acciones valen más de lo que pagaste, tu nieto asume tu base de costo de $4,000, y con ella tus $15,000 de ganancia no gravada. Y como su base de costo es la tuya, su período de tenencia se considera que comenzó el día en que el tuyo lo hizo, por lo que incluso una venta la semana siguiente al regalo es una ganancia de largo plazo.
Para 2026, la tasa del 0% para ganancias de largo plazo cubre ingresos imponibles de hasta $49,450 para un contribuyente individual, contando la ganancia en ello. Un estudiante con pocos otros ingresos podría acomodar los $15,000 completos dentro de ese límite.
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Los estudiantes universitarios pueden deber el "kiddie tax" hasta los 24
El "kiddie tax" es un impuesto especial sobre los intereses, dividendos y otros ingresos no laborales de un niño que superen los $2,700, calculado en el Formulario 8615, y las ganancias de capital cuentan para ello. Cubre a los niños menores de 18 años. También cubre a estudiantes de tiempo completo que tengan al menos 19 años y menos de 24 al final del año, si sus ingresos laborales no pagaron más de la mitad de su propio sustento.
Tu nieto de 20 años cumple la prueba de edad ahora y lo hará hasta el año en que cumpla 23. Por lo tanto, si el "kiddie tax" se aplica a él depende de quién pague sus gastos. Un estudiante que trabaja y paga más de la mitad de su propio sustento está fuera de su alcance. Un estudiante cuyos padres cubren la matrícula, el alquiler y el plan de comidas, con un trabajo de verano pagando el resto, probablemente no lo está.
En ese caso, sin otros ingresos no laborales, $12,300 de los $15,000 de ganancia están por encima de la línea de $2,700, y el Formulario 8615 calcula el impuesto especial sobre esa parte. Por lo tanto, la tasa del 0% que el regalo pretendía capturar puede no cubrirla toda. Y los dividendos cuentan para el mismo umbral de $2,700, por lo que una acción que pague dividendos deja menos margen para la ganancia.
Afortunadamente, no hay prisa por vender
Los $2,700 son un umbral anual, por lo que tu nieto tiene cierta capacidad de decisión sobre cuánta ganancia toma en un año determinado. Puede vender por partes: al precio actual, cada dólar de las acciones lleva consigo unos 79 centavos de ganancia, por lo que vender $3,420 en acciones al año mantiene la ganancia en $2,700 (suponiendo que no haya otros ingresos no laborales; un precio de acción más alto significa una venta menor). Cuatro años de eso, hasta el año en que cumpla 23, cubre $13,680 de las acciones y $10,800 de la ganancia.
O puede esperar. Dado que tu período de tenencia vino con las acciones, una venta años después sigue siendo de largo plazo, y el año en que cumpla 24 años, ya supera el límite de edad del "kiddie tax". El inconveniente es que un graduado con un salario de tiempo completo puede haber superado el rango del 0% para entonces.
Sigue siendo un gran regalo, con un plan
Desde mi punto de vista, las acciones apreciadas siguen siendo una de las mejores cosas que puedes entregarle a un nieto en la universidad, ya que tu período de tenencia y sus bajos ingresos pueden permitirle convertir en efectivo la mayor parte de una ganancia de $15,000 al 0%. Pero a menos que él pague más de la mitad de sus propios gastos, yo establecería el plan de venta antes de que las acciones cambien de manos: unos pocos miles de dólares de ganancia al año, o una venta el año en que cumpla 24.
Si planeas un segundo regalo en enero, el IRS ya ha publicado los ajustes por inflación de 2027 en la Rev. Proc. 2026-35, así que verifica el umbral del "kiddie tax" del próximo año antes de que tu nieto venda. Y en cualquier año en que un trabajo pague más de la mitad de su sustento, el "kiddie tax" no se aplica, por lo que podría vender lo que quede ese año.
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