Puntos clave
- Cinco piezas de joyería que Alexander Calder hizo para su hermana, madre y sobrina saldrán a subasta en Bonhams el 19 de noviembre, con un valor estimado de unos $300,000.
- Un abuelo que regala una joya a un nieto le transfiere su propia base de coste, por lo que el nieto debe pagar impuestos sobre toda la ganancia cuando la venda.
- Un broche comprado por $5,000 y regalado cuando vale $50,000 genera una ganancia de $45,000. Gravada al tipo máximo del 28% para objetos de colección, eso supone $12,600.
- Si el nieto hereda el mismo broche, su base de coste es su valor el día del fallecimiento, por lo que una venta a $50,000 no genera ganancia.
Alexander Calder es más conocido por los móviles, pero también hizo joyas para las personas más cercanas a él. Cinco piezas que creó para su hermana, madre y sobrina saldrán a subasta en Bonhams de Nueva York el 19 de noviembre, y la casa de subastas espera que alcancen unos $300,000 en conjunto.
Es probable que el joyero de tu familia no alcance los precios de Calder. Pero si estás pensando en entregar una pieza valiosa a un nieto, tengo una noticia que podría cambiar cuándo lo haces. Si se la das ahora, podría deber miles en impuestos cuando la venda. Si se la dejas en herencia, podría no deber nada.
Un broche de $5,000, dos formas
Digamos que tienes 76 años, y hace años compraste un broche por $5,000. Hoy vale $50,000, y te encantaría que lo tuviera tu nieto.
Si se lo regalas esta temporada navideña y luego lo vende por $50,000, tiene una ganancia de $45,000 que declarar. Si lo hereda de ti y lo vende por los mismos $50,000, su ganancia es de $0.
Mismo broche, mismo precio de venta. La única diferencia es si cambió de manos mientras estabas vivo.
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Un regalo viene con tu coste adjunto
Cuando regalas un bien en vida, la persona que lo recibe generalmente mantiene tu base ajustada, según la Publicación 551 del IRS. Para el broche, eso son tus $5,000, por lo que tu nieto debe pagar impuestos sobre toda la ganancia que acumulaste una vez que lo venda. También asume tu período de tenencia, dice la Publicación 544, por lo que la ganancia cuenta como a largo plazo.
La propiedad heredada funciona de manera diferente. Su base es generalmente su valor de mercado justo en la fecha del fallecimiento del propietario, dice la Publicación 551, por lo que la ganancia acumulada hasta entonces nunca se grava. Si el broche vale $50,000 el día que mueres, esa es la base de tu nieto.
Los objetos de colección pagan hasta el 28%
Las joyas también tienen un tipo impositivo más duro que las acciones. La mayoría de las ganancias a largo plazo se gravan al 0%, 15% o 20%. Pero el IRS considera las gemas y joyas como objetos de colección en la Publicación 550, y las ganancias netas por la venta de objetos de colección se gravan a un tipo máximo del 28% según las normas de 2026. En el broche regalado, los números funcionan así:
- Precio de venta: $50,000
- Tu base, transferida a tu nieto: $5,000
- Ganancia: $45,000
- Impuesto al 28%: $12,600
En el broche heredado, la base es $50,000, por lo que una venta a $50,000 muestra una ganancia de $0 y ningún impuesto.
El 28% es un límite máximo, sin embargo. La Publicación 550 dice que no se aplica a alguien sujeto de otro modo a un tipo más bajo, por lo que un nieto con ingresos menores podría deber menos de $12,600.
Muchas reliquias familiares nunca se venden
Por supuesto, mucha joyería familiar permanece en la familia para siempre. Si tu nieto lleva ese broche el resto de su vida, tu base de $5,000 nunca aparece en una declaración de impuestos, y regalarlo ahora no le cuesta nada en impuestos.
La diferencia solo se convierte en una factura real cuando alguien vende. Eso es más probable para una pieza que nadie quiere llevar, o una lo suficientemente valiosa como para que un nieto prefiera el efectivo.
En cualquier caso, anota lo que pagaste por cada pieza valiosa y cuándo la compraste. La base y el período de tenencia de un regalo son los tuyos, por lo que tu nieto necesitará ambos si alguna vez lo vende.
Yo me quedaría con las piezas que venderían
Si yo fuera dueño de un broche de $50,000 con una base de $5,000 y pensara que mi nieto podría venderlo algún día, me lo quedaría y se lo dejaría en herencia. Ahorrarle una factura fiscal que podría alcanzar los $12,600 es un regalo bastante bueno por sí solo. Para una pieza que llevaría de por vida, se la daría ahora y podría verla disfrutarla.
Una advertencia: el ajuste al alza solo cubre la ganancia acumulada antes del fallecimiento. Si el broche vale $50,000 el día que mueres y tu nieto lo vende años después por $60,000, debería pagar impuestos sobre los $10,000 de diferencia.
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