Puntos clave
- A partir de 2026, un ahorrador de 401(k) de 50 años o más cuyos salarios del año anterior del empleador del plan superen los $150,000 solo puede realizar contribuciones de recuperación como Roth.
- En el tramo del 35%, perder la deducción en los $8,000 de recuperación de este año cuesta $2,800 más en impuestos federales para el año.
- Un usuario del foro de 50 años tiene unos $2.1 millones ahorrados, el 97% de ellos pre-impuestos, y está decidiendo entre todo Roth y una división 50/50 para 2027. Según la norma, parte de esa elección ya está hecha.
- Las regulaciones finales de la norma generalmente se aplican a las contribuciones a partir de 2027, y los límites de contribución del próximo año aún no se han publicado.
Si tienes 50 años o más, tienes un buen salario y estás configurando tus contribuciones al 401(k) para el próximo año, parte de esa decisión puede que ya esté tomada por ti.
Desde principios de 2026, los contribuyentes de mayores ingresos solo pueden realizar contribuciones de recuperación como Roth, sin el beneficio fiscal inmediato en esos dólares. Eso duele en un tramo impositivo alto. Pero si casi todos tus ahorros están en cuentas pre-impuestos, puede que te esté haciendo un favor.
97% pre-impuestos, y empezando a preocuparse
Considera a una persona de 50 años que publicó en el foro r/Bogleheads de Reddit el 4 de noviembre. El usuario está en el tramo federal del 35%, tiene unos $2.1 millones en cuentas de jubilación, el 97% de ellos pre-impuestos, y planea trabajar hasta aproximadamente los 68 años. Las aportaciones del empleador también siguen sumando al lado pre-impuestos.
Para 2027, el usuario está eligiendo entre enviar todas sus aportaciones diferidas a Roth o dividirlas 50/50. Le preocupa que las distribuciones mínimas requeridas (RMD) lo mantengan en un tramo alto durante la jubilación, pero como él mismo dice, "renunciar al 35% ahora parece mucho".
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Por encima de $150,000, la contribución de recuperación entra como Roth
Los ahorradores de 50 años o más pueden aportar más a un 401(k) que los demás: en 2026, el límite regular es de $24,500, y la contribución de recuperación añade $8,000 adicionales. Sin embargo, según la nueva norma, un trabajador cuyos salarios del año anterior del empleador que patrocina el plan superen los $150,000 solo puede realizar contribuciones de recuperación como Roth, en los planes que ofrecen una opción Roth. El plan del usuario sí la ofrece, ya que todo Roth es una de sus dos opciones. Solo cuentan los salarios del año anterior de ese único empleador, por lo que el sueldo del cónyuge, los ingresos por inversiones y el ingreso bruto ajustado (AGI) no entran en juego. Las regulaciones finales de la norma generalmente se aplican a las contribuciones a partir de 2027.
$2,800 más en impuestos, pero solo en comparación con el plan 50/50
Aportados como pre-impuestos, $8,000 de recuperación se restan de los ingresos imponibles. Como Roth, no, por lo que a una tasa marginal del 35%, el ahorrador paga $2,800 más en impuestos federales para el año (35% de $8,000).
Para este usuario, sin embargo, esos $2,800 son adicionales solo en comparación con el plan 50/50. Si opta por todo Roth, cada dólar se grava ahora de todos modos, por lo que el usuario paga lo mismo con o sin la norma de recuperación. Si opta por 50/50, los $8,000 ya son Roth, por lo que la única elección real que queda es cómo dividir los $24,500 de aportación diferida base.
Así es como funciona eso con los límites de 2026. Dividiendo equitativamente el total de $32,500 de aportación diferida base y recuperación, $16,250 entran como pre-impuestos, lo que vale $5,687.50 menos en la factura fiscal al 35%. Los otros $16,250 son Roth: los $8,000 de recuperación más $8,250 de la aportación diferida base. Así que casi la mitad del dinero Roth en una división 50/50 es la contribución de recuperación sobre la que el usuario no tiene decisión.
Primero, revisa el sueldo del año pasado
Antes de dividir nada, el usuario necesita un número: sus salarios de 2026 de su empleador, ya que 2026 es el año anterior para las contribuciones de 2027. En 2026, el tramo del 35% comienza por encima de $256,225 de ingresos imponibles para un declarante individual, por lo que un usuario soltero cuyos ingresos sean principalmente salario de un trabajo está muy por encima de $150,000. Para una pareja casada que declara conjuntamente, comienza por encima de $512,450. Si el cónyuge del usuario gana la mayor parte de eso, los salarios propios del usuario podrían estar por debajo de $150,000, y el usuario aún puede elegir pre-impuestos o Roth para la contribución de recuperación.
Aquí está mi conclusión: en la situación del usuario, yo optaría por la división 50/50 en lugar de todo Roth. Con 18 años más de trabajo por delante y las aportaciones del empleador aún fluyendo hacia el lado pre-impuestos, la preocupación por las RMD es real, y la recuperación Roth más $8,250 de la aportación diferida base hace que el lado Roth crezca cada año. Pero una deducción del 35% sobre los otros $16,250 es mucho para renunciar anticipadamente, cuando aún no se sabe en qué tramo estará el usuario una vez que comiencen las RMD.
Los límites del próximo año también se publicarán pronto. El IRS publicó los de este año el 13 de noviembre de 2025, por lo que el límite de recuperación para 2027 podría ser diferente al de este año.
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