Puntos clave
- Cuando tus pérdidas de capital son mayores que tus ganancias de capital, solo puedes deducir $3,000 del excedente de tus otros ingresos cada año, y el resto se arrastra a años posteriores.
- Una persona soltera de 80 años con un arrastre de $45,000 y sin ganancias necesitaría 15 años para utilizarlo todo.
- Si fallece a los cinco años, su patrimonio y sus herederos no pueden utilizar los $30,000 que no ha deducido.
- No hay límite sobre cuánta ganancia puede compensar un arrastre, por lo que vender inversiones que de todos modos vendería durante su vida, antes del 31 de diciembre, le permite utilizar la pérdida mientras pueda.
Si tus pérdidas de capital son mayores que tus ganancias, el IRS solo te permite deducir $3,000 del excedente de tus otros ingresos cada año. Y cualquier parte que no hayas utilizado cuando fallezcas se pierde para siempre. Con el Nasdaq Composite bajando un 6% solo el 5 de noviembre y el 31 de diciembre a menos de dos meses de distancia, vale la pena saber qué tan rápido se utiliza realmente un arrastre.
Una pérdida de $45,000, $3,000 a la vez
Tomemos el caso hipotético de una persona soltera de 80 años con $45,000 de pérdidas de capital arrastradas de años anteriores. No tiene ganancias de capital este año, por lo que el arrastre solo puede aplicarse contra sus otros ingresos, como sus retiros de la IRA.
Cuando tus pérdidas de capital son mayores que tus ganancias de capital, puedes deducir el excedente de tus otros ingresos solo hasta $3,000 al año, o $1,500 si estás casado y presentas una declaración por separado. El resto se arrastra al año siguiente, y al siguiente, hasta que se agote por completo.
Pero no puede arrastrarlo más allá de su muerte. Su declaración final puede tomar una última deducción dentro del mismo límite de $3,000. Después de eso, su patrimonio no puede deducir lo que queda ni arrastrarlo a años posteriores, y tampoco pueden hacerlo sus herederos. En el episodio del 5 de noviembre de Retirement Planning Education, Andy Panko fue directo sobre alguien que muere con pérdidas aún sin utilizar: "Si eres soltero, todo eso desaparece. Simplemente se detiene".
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