Puntos clave
- Un oyente de Money Matters llamó porque su padre, de casi 80 años, planea invertir $700,000 de un acuerdo de aproximadamente $800,000 y dejárselos a sus tres nietos.
- Si las inversiones crecen a $1 millón y él aún las posee cuando fallezca, la base de costo de sus herederos será de $1 millón, por lo que la ganancia de $300,000 nunca se grava.
- Si él regala las acciones a los nietos ahora, ellos mantienen su base de $700,000, por lo que vender a $1 millón genera una ganancia imponible de $300,000, o $45,000 a la tasa del 15%.
- Para un hombre de su edad con un plan de 10 a 20 años, mantener las acciones a su nombre es la mejor ruta fiscal, a menos que terminen valiendo menos de $700,000.
Si planeas dejar inversiones a tus hijos o nietos, cuándo las entregas puede importar tanto como lo que entregas. Regala acciones en vida, y las personas que las reciben también asumen el impuesto por cada dólar que han crecido. Mantén las acciones hasta que mueras, y tus herederos nunca deberán impuestos por el crecimiento durante tu vida.
Un plan de $700,000 para tres nietos
Un hombre llamó al episodio del 7 de noviembre del podcast Money Matters de Allworth Financial para obtener ayuda con el dinero de su padre. Su padre tiene casi 80 años, y como dijo el oyente, "Recibió una suma global de dinero de un acuerdo de aproximadamente $800,000. Su plan para este dinero es usar una parte para complementar su estilo de vida, probablemente unos $20,000 al año". El resto es para sus tres nietos, de 8 a 16 años, durante los próximos 10 a 20 años. Pat McClain repasó el plan en la llamada: $100,000 en fondos del mercado monetario para cubrir cinco años de esos $20,000, y los otros $700,000 en un fondo de mercado bursátil total.
McClain sugirió más tarde otra ruta: una anualidad inmediata para pagar los $20,000 o $25,000 al año, y el resto entregarlo a los nietos hoy, "para que no esté en su patrimonio". Sin embargo, antes de que el padre regale algo, vale la pena calcular qué hace eso con la factura fiscal de los nietos.
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Los herederos parten del valor del día en que él fallece
La base de costo de un heredero es generalmente el valor justo de mercado de la propiedad el día en que el propietario falleció. Por lo tanto, cualquier ganancia anterior a ese día nunca se grava, y el heredero solo debe impuestos sobre el crecimiento posterior. Las acciones regaladas durante la vida del propietario no obtienen ese reinicio. La persona que las recibe generalmente mantiene la base ajustada del donante, por lo que la ganancia no gravada del donante permanece con las acciones hasta que se venden. Y dado que los nietos también contarían el tiempo que él mantuvo las acciones, una venta años después sería una ganancia de largo plazo.
Los mismos $1 millón, dos facturas fiscales diferentes
Digamos que sus $700,000 crecen a $1 millón para cuando él fallece. Si aún posee las acciones ese día, la base de sus herederos es de $1 millón. Si las venden por $1 millón, la ganancia imponible es cero, y los $300,000 de crecimiento de su vida nunca se gravan.
Ahora digamos que él regala las acciones a los nietos hoy, y ellos las venden una vez que las acciones alcancen $1 millón. Su base es su $700,000, por lo que la venta genera una ganancia imponible de $300,000, o $100,000 para cada uno de los tres nietos.
| Ruta | Base | Precio de venta | Ganancia imponible |
|---|---|---|---|
| Dejadas a herederos al fallecer | $1,000,000 | $1,000,000 | $0 |
| Regaladas a los nietos ahora | $700,000 | $1,000,000 | $300,000 |
En 2026, una ganancia de largo plazo se grava al 0%, 15% o 20%, dependiendo de dónde caiga en el ingreso imponible, contando la ganancia. Para un declarante soltero, la tasa del 15% cubre el ingreso imponible por encima de $49,450 y hasta $545,500. Si la totalidad de los $300,000 se grava al 15%, los nietos pierden $45,000 entre los tres, todo por un crecimiento que nunca habría sido gravado si hubieran heredado las acciones.
Un nieto adulto con pocos otros ingresos en el año de la venta podría tener parte de sus $100,000 gravados al 0%, ya que la tasa del 0% de 2026 se aplica hasta $49,450 de ingreso imponible para un declarante soltero. Eso reduciría la factura. Heredar las acciones no dejaría factura alguna sobre esos $300,000.
Yo mantendría las acciones a su nombre
Regalar ahora sí tiene cierto atractivo. El punto de McClain se mantiene: el crecimiento a partir de aquí estaría fuera de su patrimonio. Y un nieto que venda en un año de bajos ingresos podría pagar poco por parte de la ganancia. Pero este es un hombre de casi 80 años cuyo plan ya abarca de 10 a 20 años, y $45,000 es mucho para sacrificar por un regalo que puede esperar.
Al final del día, yo mantendría las acciones a su nombre y dejaría que los nietos las hereden, sin que los $300,000 nunca se graven. Mantenerlas también significa que el dinero sigue ahí para él si sus propios costos aumentan a medida que envejece.
Por supuesto, el $1 millón es mi propia suposición del crecimiento, y los mercados no suben en línea recta. McClain le preguntó al oyente cómo tomaría su padre una caída: "¿Qué pasa si esos $700,000 valen $550,000 un año después?" Si las acciones aún valen $550,000 cuando él fallece, la base de sus herederos cae a $550,000, y nadie deduce nunca la pérdida de $150,000. Así que dejar las acciones a los herederos solo ayuda si valen más de $700,000 ese día.
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