Puntos clave
- Un padre de poco más de 70 años tiene unos $32,000 en un ETF de bonos en su cuenta sujeta a impuestos, con una pérdida no realizada de unos $5,200.
- Si aún posee el fondo cuando fallezca, la base de costo de sus herederos se ajustará al valor de ese día, por lo que nadie podrá deducir nunca la pérdida.
- Regalar las acciones mientras están a la baja también elimina la pérdida, porque el receptor calcula una pérdida a partir del valor de las acciones el día del regalo.
- Si vende antes del 31 de diciembre, él y su esposa pueden deducir $3,000 de los ingresos de este año en su declaración conjunta y llevar los otros $2,200 al año siguiente, siempre que no tengan otras ganancias de capital.
La mayoría de los jubilados conocen el ajuste de la base de costo al fallecer como una de las reglas más favorables del código fiscal: mantén una acción hasta la muerte y la ganancia acumulada durante décadas nunca se grava. Pero el reinicio ocurre tanto si una tenencia está al alza como a la baja. Por lo tanto, si tú, o uno de tus padres, tienen una pérdida en una cuenta sujeta a impuestos, venderla puede ser la única manera de que alguien pueda deducirla.
La pérdida de $5,200 de un padre
Una persona de 38 años que gestiona las inversiones de sus padres expuso exactamente este problema en una publicación en el foro r/Bogleheads de Reddit este mes. El padre tiene poco más de 70 años, aún trabaja ganando unos $110,000 al año y recibe el Seguro Social. Los padres presentan una declaración conjunta. Tiene aproximadamente $32,000 en un ETF de bonos en su cuenta de corretaje sujeta a impuestos, con una pérdida no realizada de alrededor de $5,200. El autor de la publicación está sopesando una venta antes de que termine el año, preocupado de que si el fondo pasa a sus herederos, la pérdida "podría desaparecer sin ser utilizada nunca".
Esa preocupación está bien fundada.
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Los herederos comienzan con el valor del día del fallecimiento
La base de costo de un heredero es generalmente el valor de la propiedad el día en que el propietario falleció. En una acción con una gran ganancia, eso es un regalo: los herederos pueden vender de inmediato y no deberán nada por la ganancia acumulada hasta entonces. En este fondo de bonos, funciona al revés. Si aún lo posee cuando fallezca, la base de costo de sus herederos será lo que valga el fondo ese día, por lo que la pérdida de $5,200 nunca aparecerá en la declaración de nadie.
Regalar las acciones a sus hijos mientras están a la baja tampoco salva la pérdida. Cuando un regalo vale menos que la base de costo del donante, la persona que lo recibe utiliza su valor el día del regalo para calcular una pérdida. Eso significa que los $5,200 desaparecen el día en que las acciones cambian de manos. (Si los hijos venden más tarde en algún punto entre ese valor y el costo original del padre, no tendrán ni una ganancia ni una pérdida).
Vender antes del 31 de diciembre permite deducir $3,000 en la declaración de este año
Vender mientras está vivo es otra historia. Una pérdida de capital compensa primero las ganancias de capital, sin límite, por lo que cualquier ganancia que los padres obtengan este año consumirá tanto de ella como sea necesario. Lo que quede se deduce de sus otros ingresos, hasta $3,000 al año para una pareja que declara conjuntamente, y el resto se arrastra a años posteriores hasta que se agote. Sin otras ganancias, eso significa $3,000 menos de los ingresos de este año y los otros $2,200 menos de los del año próximo, por el total de $5,200.
El autor de la publicación estima el ahorro fiscal federal en alrededor de $600 a $1,150, dependiendo de cómo se utilice la pérdida. Tomar la pérdida este año también inicia el arrastre antes. Eso importa porque una pérdida aún no utilizada cuando un contribuyente fallece solo puede deducirse en la declaración final, dentro de ese mismo límite de $3,000, y el patrimonio no puede arrastrar el resto.
Cambiar de fondos y respetar la ventana de 30 días
El plan del autor de la publicación es vender e inmediatamente comprar un ETF de bonos diferente, para que la combinación de acciones y bonos de la familia apenas cambie. Cualquiera que venda con pérdida y compre valores sustancialmente idénticos dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta no puede deducir la pérdida. En su lugar, la pérdida se suma al costo de las nuevas acciones, lo que pospone la deducción hasta que esas acciones se vendan. La compra de un cónyuge también cuenta. Por lo tanto, el plan del autor de verificar si los dividendos se reinvierten en el mismo fondo en las IRA de los padres es inteligente.
Tomar la pérdida mientras aún es suya
El autor escribió que "si hay una oportunidad relativamente sencilla de ahorrar cerca de $1,000 en impuestos mediante una transacción, estoy abierto a ella". Esta es esa oportunidad, y yo vendería este año. Unos cientos de dólares no cambiarán la jubilación de nadie. Pero una venta para comprar un fondo similar es casi el menor trabajo posible para un beneficio fiscal, y si espera, se arriesga a perder una deducción que nadie podrá tomar nunca. Sin embargo, yo no tocaría los ganadores de la familia: en una tenencia con una gran ganancia, el reinicio al fallecer es exactamente lo que los herederos quieren. Por supuesto, si los precios de los bonos se recuperan antes de que venda, la pérdida se reduce por sí sola, y con ella el motivo para vender.
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