Conclusiones clave
- El titular de una IRA de 70½ años o más puede enviar dinero directamente desde la IRA a una organización benéfica como una distribución benéfica calificada, que cuenta para la distribución mínima requerida de ese año y no figura en la declaración de impuestos.
- Una persona hipotética soltera de 74 años con $115,000 de ingresos que dona $10,000 a su iglesia de esta manera reduce sus ingresos a $105,000 y evita $2,200 de impuestos federales en el tramo del 22%.
- El menor ingreso también la sitúa por debajo del umbral de recargo de Medicare de $109,000, lo que supone un ahorro de $974.40 al año a las tarifas de 2026, aunque ese ahorro se refleja en sus primas dos años después.
- La donación debe salir de la IRA antes del 31 de diciembre, y su custodio debe enviarla directamente a la iglesia.
Una persona hipotética soltera de 74 años dona $10,000 a su iglesia cada año. Tiene una IRA de $500,000, $115,000 de ingresos y la costumbre de escribir la donación con un cheque.
Esa costumbre le cuesta dinero. Si los mismos $10,000 fueran directamente desde su IRA a la iglesia, evitaría $2,200 de impuestos federales. También caería por debajo del umbral de ingresos donde Medicare comienza a cobrar un recargo, lo que vale $974.40 al año a las tarifas de 2026.
La IRA puede emitir el cheque
El IRS permite que el titular de una IRA que tenga al menos 70½ años envíe dinero directamente a una organización benéfica como una distribución benéfica calificada, o QCD por sus siglas en inglés. La Publicación 590-B del IRS establece que una QCD cuenta para la distribución mínima requerida de ese año, y la donación está libre de impuestos, por lo que nunca aparece en su declaración como ingreso. En 2026, cada titular de IRA puede donar hasta $111,000 de esta manera, por lo que una donación de $10,000 está muy lejos del límite.
Su RMD establece lo que está en juego. El IRS divide el saldo de una IRA al final de 2025 por la cifra de la Tabla de Vida Uniforme para la edad del titular este año, que es 25.5 a los 74 años. Sobre $500,000, eso son $19,608 que debe retirar antes del 31 de diciembre. Una QCD de $10,000 cubre más de la mitad, y ella retira los otros $9,608 de la manera habitual.
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Misma donación, $10,000 menos de ingresos
Aquí está su declaración de 2026 de ambas maneras, con la deducción estándar de $16,100 para contribuyentes solteros:
| Métrica | Donación por cheque | Donación por QCD |
|---|---|---|
| Ingresos en su declaración | $115,000 | $105,000 |
| Ingreso imponible después de la deducción estándar de $16,100 | $98,900 | $88,900 |
| Recargo de la Parte B a las tarifas de 2026, por el año | $974.40 | $0 |
Ambas cifras imponibles se sitúan dentro del tramo del 22%, que va de $50,400 a $105,700 para un contribuyente soltero en 2026, según el comunicado del IRS sobre sus ajustes por inflación de 2026. La deducción adicional para mayores de $6,000 para contribuyentes de 65 años o más se reduce con sus ingresos, pero no puede empujar ninguna de las cifras por debajo de $50,400. Así que cada dólar de los $10,000 que mantiene fuera de su declaración habría sido gravado al 22%, o $2,200 en total.
Un cheque recupera muy poco de eso. A menos que sus otras deducciones superen los $6,100, la donación de $10,000 no la hace superar la deducción estándar, por lo que no detallaría sus deducciones. A partir de 2026, los contribuyentes que no detallan pueden deducir hasta $1,000 en donaciones, y esa deducción vale $220 para ella al 22%.
El umbral de Medicare en $109,000
Medicare establece su recargo de la Parte B a partir de los ingresos en la declaración de impuestos de dos años antes. A las tarifas de 2026 del CMS, una persona soltera con más de $109,000 y hasta $137,000 paga un recargo adicional de $81.20 al mes.
Con $115,000, está $6,000 por encima de ese umbral. Con $105,000, está $4,000 por debajo. Doce meses a $81.20 son $974.40. Sume los $2,200 de impuestos, y la donación le ahorra $3,174.40. Si también tiene cobertura de medicamentos de la Parte D, que conlleva su propio recargo por ingresos, ahorra más que eso.
La trampa es el momento. Su declaración de 2026 establece sus primas de 2028, y el CMS no ha publicado los tramos de 2028. Si el umbral sube por encima de $115,000 para entonces, lo supera de cualquier manera, y esa parte del ahorro desaparece. Si se mantiene cerca de $109,000, la QCD la mantiene por debajo.
Hágalo antes de que diciembre se vuelva ajetreado
La QCD tiene tres requisitos:
- El dinero va directamente desde la IRA a la iglesia, enviado por su custodio.
- La transferencia debe completarse antes del 31 de diciembre. Ed Slott, un CPA de Nueva York y especialista en IRA, le dijo a Yahoo Finance que termine estos trámites en la primera semana de diciembre. En las últimas dos semanas del año, los custodios están inundados de solicitudes de QCD y RMD.
- Su formulario 1099 no mostrará que el dinero fue a una organización benéfica, por lo que debe decirle a su preparador de impuestos que lo excluya de sus ingresos imponibles.
Compensa cada año que dona
Los $2,200 vuelven cada año que dona de esta manera y se mantiene en el tramo del 22%. La parte de Medicare también se repite. La QCD de cada año mantiene los ingresos de ese año $10,000 más bajos, y Medicare mira esos ingresos dos años después.
Los avisos de recargo de Medicare se envían este noviembre y diciembre con las cartas de ajuste por costo de vida del Seguro Social. Se basan en las declaraciones de 2025. Lo que sea que envíe a la iglesia desde su IRA antes del 31 de diciembre aparecerá dos años después.
Para cualquier persona mayor de 70½ años que dona de todos modos y no necesita toda la RMD para vivir, escribir un cheque es la manera costosa de dar. La cifra que podría cambiar eso es el umbral de recargo de 2028 del CMS, cuando sea publicado.
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