핵심 요약
- 램지 쇼 청취자의 시아버지가 지난달 사망했으며, 남편이 상속받을 유산으로 두 명의 막내 자녀 대학 학비 전액을 마련할 수 있다.
- 해당 유산이 전통 IRA라면, 배우자를 제외한 대부분의 상속인은 사망 후 10년이 되는 해의 말일까지 계좌를 비워야 한다. 따라서 2026년 사망 시 마감 기한은 2036년 말이다.
- 청취자는 계좌 규모를 밝히지 않았다. 가정된 $300,000 IRA의 경우, 균등 인출 시 부부의 과세 소득에 연간 $30,000가 추가된다.
- 주식이나 주택은 다르게 처리된다: 상속인의 취득 원가는 사망일의 가치로, 아버지 생애 동안 축적된 이익은 결코 과세되지 않는다.
올해 부모님으로부터 돈을 상속받았다면, 그 형태가 규모만큼이나 세금 부담을 좌우할 수 있다. 사망일 기준 동일한 가치의 IRA와 증권 계좌는 매우 다른 방식으로 과세된다.
10월 27일 방송된 The Ramsey Show의 한 청취자가 정확히 이 문제를 겪고 있다. 그녀와 남편에게는 다섯 명의 성인 자녀가 있다. 셋 중 맏이부터 셋째까지는 각각 약 $10,000의 학자금 대출을 남기고 대학을 졸업했으며, 1년도 채 되지 않아 갚았다. 그런 다음 그녀는 소식을 전했다:
"남편의 아버지가 지난달 돌아가셨고, 남편이 유산을 받게 되어 두 막내 자녀의 대학 학비 전액을 완전히 부담할 수 있게 되었습니다."
한 명은 1년 반, 다른 한 명은 3년 반의 학업이 남아 있다. 그녀는 두 막내의 학비를 대주는 것이 위의 셋에게 불공평한지 묻기 위해 전화를 했다. 진행자들은 그렇지 않을 것이라고 답했다.
그녀는 유산이 무엇인지, 규모가 얼마인지 말하지 않았다. 따라서 그것이 $300,000 규모의 전통 IRA라고 가정해보자. 왜냐하면 이런 유산은... 진짜 마감 기한이 따라오기 때문이다.
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IRA에는 마감 기한이 있다
국세청(IRS)의 Publication 590-B는 2019년 이후 사망한 IRA 소유자에 대한 규칙을 정한다: 배우자를 제외한 대부분의 상속인은 사망 후 10년이 되는 해의 말일까지 모든 자금을 인출해야 한다. IRS는 적격 지정 수익자라고 부르는 더 좁은 그룹을 면제한다.
그녀의 남편은 아버지로부터 상속받고 있다. 그가 면제 그룹에 속하지 않는 한, 10년 규칙이 적용되며, 2026년 사망 시 계좌는 2036년 말까지 비워져야 한다.
마감 기한이 바로 벌금이 부과되는 지점이다. 2036년 이후에도 계좌에 남아 있는 모든 금액은 소득세 외에 연방 소비세를 추가로 부담한다. 그리고 만약 그의 아버지가 이미 자신의 필수 인출을 시작했다면, 상속인은 그 과정에서 연간 인출액도 부담해야 한다.
$300,000이 세금 신고서에 미치는 영향
전통 IRA에서 인출된 1달러마다 해당 인출 연도의 과세 소득으로 계산된다. 만약 그들이 인출을 2027년부터 2036년까지 10년에 걸쳐 균등하게 분산한다면, $300,000는 부부의 신고서에 추가되는 연간 $30,000($300,000 ÷ 10)로 계산된다.
하지만 대학 학비는 10년을 기다려주지 않는다. 막내는 약 3년 반 안에 졸업한다. 만약 부부가 자녀들의 일정에 맞춰 돈을 인출한다면, 인출액은 더 커지고 더 적은 연수에 집중된다. 한 해에 쌓는 과세 소득이 많을수록, 더 높은 세율 구간에 떨어질 가능성이 커진다.
주식이나 주택은 새 출발을 한다
만약 유산이 주식, 펀드 또는 주택이라면 다른 규칙이 적용된다. IRS의 Publication 551에 따르면, 상속인의 취득 원가는 일반적으로 소유자가 사망한 날의 재산 공정 시장 가치이다.
따라서 그의 아버지가 수십 년 전에 주식을 매수했고 그 가치가 그가 사망했을 때 $300,000였다고 가정해보자. 남편의 취득 원가는 $300,000이다. 만약 그가 그 가치에 매도한다면, 그는 과세 대상 이익이 전혀 없다. 아버지의 생애 동안 축적된 이익은 결코 과세되지 않으며, 사망 후의 성장분만 과세된다.
IRA는 그런 재설정을 받지 못한다. 전통 IRA에 있는 돈은 누가 인출하든 인출될 때 과세된다.
어떤 달러를 먼저 써야 할까
10년 이내에서 상속인은 타이밍을 상당히 통제할 수 있다. 아버지 자신의 일정에 의해 설정된 연간 인출액을 제외하고, 그는 IRA에서 원하는 금액과 연도에 돈을 인출할 수 있으며, 단지 2036년 말까지 비워지기만 하면 된다.
두 종류의 자산을 모두 상속받은 가족은 단계적 상향 조정(stepped-up) 자산을 매도하여 학비를 지불할 수 있는데, 이는 적거나 없는 과세 이익과 함께 할 수 있다. 그런 다음 IRA를 10년 전체에 걸쳐 인출할 수 있어, 매년의 과세 대상 인출액을 더 작게 유지할 수 있다.
제가 보기에는, IRA는 시계와 세금 계산서가 함께 붙어 있는 돈이므로, 먼저 계획을 세워야 할 돈이다. 자녀들의 등록금 명세서는 변하지 않는다. 변하는 것은 부부가 학비를 지불한 후 남겨두는 유산의 규모이다.
물론, 이 모든 것은 실제로 유산에 무엇이 있는지에 달려 있으며, 부부는 유산 처리가 끝날 때까지 알지 못할 수 있다. 막내는 3년 반의 학업이 남아 있으므로, 어떤 달러를 먼저 쓸지 계획할 시간이 아직 남아 있다.
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