主なポイント
- 年収約20万ドルの50代の未亡人の投稿者は、今年のRoth IRAへの移行（コンバージョン）で24%の税率区分に残っている余地は17,875ドルで、連邦税は4,290ドルかかる。
- 32%の税率区分の上限まで移行すると、72,325ドルをRoth IRAに移し、連邦税は21,714ドルかかる。
- 彼女の娘は相続した口座を10年以内に引き出さなければならず、350万ドルをその期間に均等に引き出すと、2026年の税率区分では給与収入を考慮する前でも35%の区分に達する。
- 今32%を支払うことが家族にとってはより良い取引のように見え、2026年分の移行は12月31日までに行わなければならない。
Roth IRAへの移行を決めるほとんどの人は、現在の税率と退職後に支払う税率を比較検討する。しかし、生涯で使う額よりも多くを貯蓄している場合、比較すべきは相続人の税率だ。
50代の未亡人が今週、Redditのr/personalfinanceフォーラムへの投稿でまさにその点を検討している。彼女はテクノロジー業界で働き、年収は約20万ドルで、約350万ドルの退職口座（大半は従来型IRA）と約50万ドルの証券口座を持っている。彼女は自身の退職には十分すぎる資金があると書き、夫の死後は、成人した娘が「収入のピーク時期」に資金を受け取れるよう計画していると述べた。
彼女はすでに毎年24%の税率区分の上限まで移行しているが、「私の収入ではそれはわずかな額だ」という。そこで彼女は、娘が相続した際に結局はその区分に落ち着くという理論に基づき、移行を32%の区分まで進めるべきかどうか質問した。
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24%区分での余地はわずか17,875ドル
彼女が単身世帯として申告し、20万ドルの収入がすべて課税対象の賃金だと仮定する。今年の16,100ドルの標準控除を差し引くと、課税所得は183,900ドルになる。IRSの2026年の税率区分によると、単身世帯の場合、32%の税率は201,775ドルを超える所得から適用されるため、24%区分での余地は17,875ドルとなる。これを移行するための連邦税は4,290ドルだ。
32%区分の上限である256,225ドルまで完全に移行するのは、はるかに大きな動きとなる：
| 指標 | 24%区分の上限 | 32%区分の上限 |
|---|---|---|
| 移行額 | $17,875 | $72,325 |
| 移行にかかる連邦税 | $4,290 | $21,714 |
| 最後の1ドルにかかる税率 | 24% | 32% |
出典: IRS 2026年税率区分と標準控除; 筆者の計算。
32%で追加移行する54,450ドルにかかる税額は17,424ドルなので、両区分合わせて21,714ドルを支払うことになる。
彼女の収入の一部が健康保険料などの税控除対象項目に充てられている場合、余地はもう少し大きくなる可能性がある。ただし、彼女の401(k)はここでは役に立たない。彼女はRoth 401(k)にキャッチアップ分を含めて上限まで拠出していると書いており、それは課税賃金を下げないからだ。
娘が支払う税率はおそらく32%を超える
配偶者以外のほとんどの相続人は、被相続人の死亡後10年目までに相続したIRAを引き出さなければならず、成人した娘もその一人だ。350万ドルをその10年間に均等に引き出すと、年間35万ドルの課税対象引き出しとなる（一部はすでにRothなので、実際は少し少ない）。16,100ドルの標準控除を差し引くと、課税所得は333,900ドルになる。これは、2026年の区分では、娘自身の給与収入を全く考慮する前に、35%のラインである256,225ドルをはるかに超えている。
しかもこれは現在の残高に基づく計算だ。投稿者は自分の資金が10年ごとに倍増する可能性があると考えており、1回の倍増は年間70万ドルの引き出しを意味する。それだけで、640,600ドルから始まる37%の区分を超えてしまう。
したがって、娘が「32%の区分に達する可能性が高い」という彼女の見積もりは低すぎるように思える。娘が相続する頃には税率区分は変更されているだろうし、結婚して連合申告する娘なら区分はより広くなる。しかし、3〜5パーセントポイントの差は、誤差の余地を大きく残している。
待つことにもコストがある
彼女にはためらう正当な理由がある。もし退職を余儀なくされた場合、年金と社会保障給付の一部で約10万ドルの収入を見込んでいる。その収入では、標準控除を考慮する前でも、32%のラインを下回る余地が毎年10万ドル以上ある。
しかし彼女はできる限り長く働き続けたいと望んでおり、24%で止まる年が1年増えるごとに、成長し続ける従来型IRAの残高は大きくなる。彼女が言うように、今から20年後には、「私が今持っているものはとんでもない額のお金になっているだろう」。その山が大きくなるほど、娘が35%や37%の税率で引き出す額も増える。
また、彼女は約50万ドルを保有する証券口座から税金を支払うこともできる。そうすれば、72,325ドル全額がRoth IRAに入り、税額を賄うためにそこから源泉徴収されることはない。
私なら32%区分を埋める
もし私が彼女の立場なら、今年は32%区分の上限まで移行するだろう。今54,450ドルに32%を支払って、後で娘が同じ金額に35%や37%を支払うのを防ぐのは、毎回でも行う取引だ。
Roth IRAへの移行は取り消せないため、年間収入が確定する12月まで待つのは理にかなっている。年末のボーナスが余地の一部を消費し、完全な移行の一部を35%区分に押し上げる可能性がある。移行は行われた年にカウントされるため、2026年分は12月31日までに行わなければならない。そして、もし彼女がいつか職を失うことになれば、その年が22%と24%で最も多く移行する年となる。
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