主なポイント
- 最初のシリーズI貯蓄債は1998年9月に発行され、30年後の2028年9月に利子の付与が停止します。
- 利子を一度も申告していない所有者は、債券が満期を迎えた年に、債券を換金したかどうかに関わらず、その利子全額に対して連邦税を支払う義務があります。
- 仮に、申告されていない利子が4万ドルある退職者がいるとすると、想定される22%の税率で8,800ドルの税金を支払うことになります。州税や地方税はかかりません。
- 一部の債券を2026年と2027年に換金することで、利子を複数の課税年度に分散させることができます。これは、大きな金額が1年に集中することで一部がより高い税率区分に押し上げられてしまう場合に特に有効です。
I債は再び注目を集めています。財務省が発表した新たな利回りは、2026年11月1日から2027年4月30日までに発行される債券に対して5.51%で、以前の4.26%から上昇しました。これはほとんどの普通預金口座の利回りよりもはるかに高い水準です。
しかし、I債が発売されたばかりの頃に購入した方は、2年以内に多額の税金を支払うことになるかもしれません。
最も古いI債は2028年9月に30年満期を迎える
財務省が最初にI債を発行したのは1998年9月で、I債は30年間利子を生み続けます。したがって、最も古い債券は2028年9月に満期を迎え、それ以降の各ロットもそれぞれの発行年から30年後に満期を迎えます：1999年発行分は2029年、2000年発行分は2030年、といった具合です。ほとんどの所有者は、IRSが債券を換金する年または満期を迎える年のうち、早い方の年まで利子の申告を延期することを認めているため、これまで利子に対して1セントも税金を支払っていません。（毎年利子を申告することを選択した所有者は、その都度支払いを行ってきました。）最も古い債券にとって、2028年がその期限です。
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税金がかかるために換金する必要はない
スージー・オーマンは、11月8日放送のポッドキャスト番組「Suze Orman's Women & Money」の中で、I債について多くの時間を割き、換金を忘れた所有者に何が起こるかについても説明しました。彼女は、30年経つと電子形式のI債は「自動的に換金され」、利子の付かないTreasuryDirect口座に入金されると述べました。そして、所有者が何の行動も起こさなくとも、「その年にその利子は通常所得として課税対象となります」と説明しました。
1998年の債券は少し事情が異なります。財務省が電子形式でI債を販売し始めたのは2002年からだからです。TreasuryDirectは満期を迎えた紙の債券を自動的に換金しません。単に利子の付与が停止されるだけです。しかし、IRSは、債券が換金されたかどうかに関わらず、債券が満期を迎えた年にその利子に対して課税します。その利子とは、購入価格を上回る債券の全増加額であり、それは30年間にわたって積み上がったものです。
2028年に4万ドルの利子がもたらす税金
仮に、1998年にI債を購入し、利子を一度も申告せず、それが4万ドルまで積み上がっている退職者がいるとしましょう。その全額が22%で課税されると仮定します。これは、退職者が一度も手にしていないかもしれない利子に対して、2028年の確定申告で8,800ドルの連邦税を支払うことになり、その年に受け取る他の収入に加算されることを意味します。痛い出費です。
唯一の救いは、I債の利子は州税や地方税が非課税であるため、連邦税のみがかかる点です。
時間があるうちに分散させよう
税金は、債券が換金された年または満期を迎えた年のうち、早い方の年にかかるため、複数の債券を保有する所有者は、4万ドル全額を2028年に受け取る必要はありません。およそ3分の1を2026年に、3分の1を2027年に、残りを2028年に換金することで、各年の確定申告に約13,333ドルの利子を計上することができます。所有者が分散させることで最も利益を得るのは、4万ドルという一括の金額がその一部をより高い税率区分に押し上げてしまう場合であり、まさにオーマンが警告した「あなたの税率区分に影響を与えるかもしれない」状況です。もし全額がどのみち22%で課税されるのであれば、8,800ドルは8,800ドルのままであり、早期換金はわずかな利子を諦めるだけです。
債券を保有し続け、相続人に残すことも、この税金を免れる方法ではありません。利子が所有者の最終申告書に計上されない限り、債券を相続した者は、死亡前および死亡後に生じた利子の全額に対して税金を支払う義務があります。1998年の債券の場合、相続人の期限は同じく2028年の満期です。
現在の5.51%債券も同じ30年の時計が始まる
ここまでの話は、5.51%の利回りを避ける理由にはなりません。今月購入した債券も同じルールに従うため、その利子は、2056年11月に債券を換金するか満期を迎えるまで非課税で積み上がります。したがって、新しい債券を購入する日に、どの年に換金するかを考えることは有益です。
率直に言って、もし私が1998年のI債を保有しているなら、利子が自分の確定申告書に計上される年は自分で選びたいと思います。そして、その一部を2026年の申告に計上する機会は12月31日で終わります。
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