主なポイント
- 来年、夫婦合算申告の場合、137,250ドルの所得があっても、そのいずれにも12%を超える税率が適用されることはありません。これは、33,200ドルの標準控除と、課税所得104,050ドルまで適用される12%の税率区分によるものです。
- 例えば、来年退職する夫婦が伝統的IRAに145万ドルを保有し、他の課税対象所得がないとします。彼らは毎年137,250ドルをRoth IRAに移行（コンバージョン）でき、その際の連邦所得税は11,974ドルになります。
- そのペースで、IRAの残高が増加しないと仮定すると、全額を移行するのに約10.6年かかります。毎年の所得は、2026年にメディケアの追加料金が適用される基準額である夫婦合算218,000ドルを大きく下回り続けます。
- CDの利息、社会保障給付、およびIRAからの生活費引き出しは、すべて同じ控除枠を消費します。また、一度Rothへの移行を実行すると、取り消すことはできません。
もしあなたが来年退職を控え、貯蓄の大半が伝統的IRAにあるなら、良い知らせがあります。IRSは来年の税率区分を11月5日に発表しました。これによると、夫婦は多くの資金をRoth IRAに移行しても、そのいずれにも12%を超える税金を支払う必要はありません。
これは、給与所得がなく、税率区分を圧迫する他の所得がほとんどない退職直後の数年において、最も重要です。ある退職予定者の計画は、この枠がどれだけの価値を持つかを示しています。
145万ドルのIRAとCDラダー
Redditのr/Bogleheadsフォーラムの投稿者が今週、次のように書き込みました。彼らは来年退職予定で、約200万ドルの貯蓄があり、インフレ調整後で年間約60,000ドルが必要です。貯蓄のうち145万ドルは伝統的IRAにあります。また、退職生活初期の緩衝材およびRoth IRA移行のための資金として、200,000ドルのCDラダーも保有しています。
そこで、彼らが65歳未満の夫婦で、夫婦合算申告をし、他の課税対象所得がないと仮定しましょう。60,000ドルの生活費はCDと現金から引き出し、IRAの資金は移行する時のみ動かします。これは、他の所得によって税率区分が圧迫されないため、移行にとってほぼ理想的な状況です。
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137,250ドルに対する11,974ドルの税額
2027年度において、夫婦合算申告の標準控除額は33,200ドルで、2026年から1,000ドル増加しています。10%の税率区分は課税所得の最初の25,600ドルまで、12%の区分はそこから104,050ドルまで適用され、22%はそれを超える部分から始まります。標準控除は税率区分が適用される前に差し引かれるため、夫婦は137,250ドル（33,200ドル + 104,050ドル）の所得があっても、1ドルあたり12%を超える税金を支払うことはありません。
この夫婦の場合、それは毎年137,250ドルのRoth IRA移行を意味します。その際の税額は以下の通りです：
| 移行額の区分 | 税率 | 税額 |
|---|---|---|
| 最初の33,200ドル（標準控除） | 0% | $0 |
| 次の25,600ドル | 10% | $2,560 |
| 残りの78,450ドル | 12% | $9,414 |
| 合計: $137,250 | $11,974 |
これは11,974ドルの連邦所得税、つまり移行額の8.7%に相当します。
このペースで、IRAの残高が増加しないと仮定すると、145万ドルを全額移行するのに約10.6年かかります。もちろん実際には増加するため、実際にはより長い期間を要しますが、税率区分の基準額も毎年インフレに合わせて上昇します。
メディケアの追加料金基準額に十分な余裕
2026年度において、メディケアのパートBに対する所得に基づく追加料金は、夫婦合算所得が218,000ドルを超えると適用されます（2年前の確定申告に基づく）。137,250ドルの移行では、この基準額まで80,750ドルの余裕があります。これは、夫婦のどちらかが63歳になると重要になります。なぜなら、その年の移行による所得が65歳時のメディケア保険料を決定するからです。
したがって、12%以下の税率で移行することで、この夫婦は追加料金の適用を十分に回避でき、CD利息分の余裕も残せます。
その他すべては同じ137,250ドルの枠から差し引かれる
CDの利息は課税対象所得であり、夫婦が受給する社会保障給付の一部も同様で、これらはどちらも移行に利用できる枠を狭めます。生活費の引き出しはより大きな圧力となります。60,000ドルの生活費と11,974ドルの移行税を合わせると年間71,974ドルになるため、200,000ドルのCDラダーだけでは3年分もカバーできません。その後は、IRAとCD以外の約350,000ドル、あるいはIRA自体から資金を引き出すことになります。もし60,000ドルをIRAから引き出す場合、12%の税率で移行できる枠は年間77,250ドルに減少します。
65歳以前には、健康保険も考慮する必要があります。Roth IRA移行は、マーケットプレイスの保険料補助金（プレミアム・タックス・クレジット）の所得としてカウントされるため、この規模の移行は補助金を減少させたり、無効にしたりする可能性があります。
また、一度実行された移行は伝統的IRAに戻すことができないため（これは2018年以降のルールです）、課税所得が104,050ドルを超えた部分には、1ドルあたり22%の税率が適用される年になってしまいます。年の後半、CD利息やその年の他の所得が確定してから待つことで、夫婦は実際に残っている枠に合わせて移行額を調整することができます。
私なら喜んで受ける取引
伝統的IRAにこれだけの金額があるなら、枠がある限り毎年この取引をするでしょう。問題は現金です。私の見解では、増加しない限り、CDを含むIRA以外の約55万ドルは、移行が完了する前に底をつく可能性が高いため、後の年には移行額を減らすことになるでしょう。
2028年度の税率区分は来年の秋に発表されます。また、夫婦のどちらかが社会保障給付を受け取り始めると、移行に利用できる枠はその後毎年狭まっていきます。
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