主なポイント
- 来月退職する71歳の父親の2027年のメディケアPart B保険料は、彼と妻の2025年の合算所得（彼がまさに失おうとしている給与を含む）に基づいて設定される。
- その2025年の所得が仮に28万ドルだった場合、今年の料率では彼の追加負担額は月額202.90ドル、年間2,434.80ドルとなる。
- 退職は、社会保障局にSSA-44フォームを提出して、夫婦の新しい（より低い）所得に基づいて追加負担額を設定するよう要請できる、8つの「生活変化イベント」の1つである。
- 彼の給与がなくなった後の夫婦の所得が仮に15万ドルだった場合、今年の料率では追加負担額は全く発生しない。
退職は通常、所得の減少を意味する。しかし、メディケアは高所得者に対する追加負担額を2年前の納税申告書に基づいて設定する。つまり、給与が止まった後の最初の保険料が、その給与を基準に計算されてしまう可能性がある。幸いなことに、1枚のフォームでこれを修正できる。
来月、給与が止まる
今月初め、Redditのr/personalfinanceフォーラムで、ある成人した子供が両親のための退職プラン作成の助けを求める投稿をした。父親は71歳で既にメディケアに加入しており、来月退職する。62歳の母親は来年初めに早期退職する可能性がある。投稿者によると、夫婦の純資産は約250万ドルで、完済済みの自宅と216万ドルの投資資産を含む。
しかし、投稿者は両親の収入については言及していない。そこで、夫婦の2025年の合算修正調整総所得が、彼の給与、彼女の給与、投資収入を含めて28万ドルだったと仮定しよう。
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メディケアは2年前の申告書に基づく
メディケアは、高所得者に対して、所得区分に基づいてPart B（およびPart D）の月額追加負担額を課す。その基準となるのは、2年前（または3年前、もし2年前の申告書が利用できない場合）の納税申告書上の修正調整総所得である。したがって、父親の2027年の保険料は、彼がまさに失おうとしている給与を含む、夫婦の2025年の合算申告書に基づいて設定される。2027年の区分はまだ発表されていない。今年の料率では、合算申告で21万8,000ドルを超える夫婦は月額81.20ドルの追加負担額を支払い、所得が上がるにつれて追加負担額は増加し、75万ドル以上では月額487.00ドルとなる。
仮に28万ドルだった場合のコスト
仮定の28万ドルの場合、夫婦は27万4,000ドル超から34万2,000ドルまでの区分に該当する。今年の料率では、この区分の追加負担額は月額202.90ドルである。これにより、彼のPart B保険料は月額405.80ドルと倍増する。年間では、追加負担額は2,434.80ドルにのぼる。
痛い出費だ。しかも、彼は来月止まるはずの給与のためにその支払いを強いられることになる。
退職は再申請を可能にする8つの事由の1つ
追加負担額を設定するのは社会保障局である。8つの生活変化イベントのいずれかが発生して所得が減少した場合、新しい（より低い）所得に基づいた新たな決定を社会保障局に要請することができる。退職はその8つのうちの1つである。他の事由は以下の通り：
- 配偶者の死亡
- 結婚
- 離婚または婚姻無効
- 労働時間の減少
- 収入を生む資産の喪失
- 雇用主からの年金の喪失
- 雇用主からの和解金の支払い
この要請は、社会保障局がオンラインで提供しているSSA-44フォームを使って行う。
さて、彼の給与がなくなった後の夫婦の所得が仮に年間15万ドルだったとしよう。その所得の一部は彼の仕事に依存しない。投稿者によると、彼の証券口座にある高所得ETFは年間約2万ドルの収入を生み、母親の給与も彼女が働き続ける限りカウントされる。今年の料率では、15万ドルは追加負担額が始まる合算申告の基準額を大きく下回る。社会保障局は彼の保険料をこの低い数字から設定し、追加負担額はなくなるだろう。
通知はちょうど良いタイミングで届くはず
社会保障局は、追加負担額の通知を、毎年11月と12月に送付される生活費調整（COLA）の通知書と一緒に送る。したがって、父親の2027年分の通知は、彼の最終出勤日あたりにちょうど届くはずだ。そのタイミングで、生活変化イベントとして「退職」を理由にSSA-44フォームを提出することになる。率直に言って、仮定の28万ドルの場合、すでに失った給与のために支払う金額としては大きすぎる。私は、通知書が届く前からフォームに記入しておくだろう。
CMS（医療保険医療サービスセンター）は、2027年のPart B保険料と追加負担額の区分を近く発表する予定である（昨年は、今年の分を11月14日に発表した）。これらの数字が、彼の通知書上の実際の金額を決定する。また、もし夫婦の実際の2025年所得が2027年の合算申告の基準額を下回る場合、そもそも削減すべき追加負担額は発生しないことになる。
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