主なポイント
- 配偶者が亡くなった後、生存配偶者が唯一の受益者であり、死亡後のいずれかの年に12月31日までに必要な引き出しをしなかった場合、IRSは自動的にそのIRAを生存者のものとして扱います。
- IRAが生存者のものになると、59歳半以前に行われた引き出しには10%の追加税が課される可能性があり、これは4万ドルごとに4,000ドルに相当します。
- 56歳の未亡人が夫の60万ドルのIRAを相続し、まだお金が必要ないためにある年の必要な引き出しをしなかった場合、その後、59歳半以前に引き出した金額に対してその税金を支払う可能性があります。
- 必要な引き出しを毎回期日までに行う配偶者は、いつIRAを自分のものにするかを自分で決めることができます。
配偶者を失った後にIRAのルールについて考える人はいません。しかし、もしあなたが59歳半未満で、亡くなった配偶者のIRAの唯一の受益者であるなら、知っておくべき12月31日の期限があります。これを逃すと、その誕生日以前にお金を引き出す際に10%の税金がかかる可能性があります。
たった1年逃すだけで
仮定の話をしましょう：あなたは56歳で、今年75歳で亡くなった夫は、すでに必要な引き出しを行っていました。あなたは彼の60万ドルの伝統的IRAの唯一の受益者です。
翌年、あなたはその口座をそのままにしておきます。例えば、物事を整理する間は貯蓄で生活しているので、12月31日までにその年の必要な引き出しを行いません。あなたは何も書類を提出せず、IRAを自分のものにしたいと誰にも伝えていません。
引き出しをしなかったため、IRSはとにかくそのIRAをあなたのものとして扱います。その翌年、58歳の時に生活費としてそこから4万ドル必要になり、その引き出しには追加の税金請求が伴う可能性があります。
これは、お金が必要なかった1年に対して非常に高い代償です。
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あなたが選ばなければ、IRSが選ぶ
IRS Publication 590-Bによると、亡くなった配偶者のIRAの唯一の受益者である生存配偶者は、受益者としてではなく所有者として扱われることを選択できます。
しかし、彼女自身がその選択をする必要はありません。死亡後のいずれかの年に、彼女が唯一の指定受益者であり、12月31日までに必要な引き出しを行わなかった場合、IRSは自動的に彼女を所有者とみなします。彼女は書類を提出したり、選択を行ったりする必要はありません。引き出しを逃すだけで十分です。
そして、所有者は所有者のルールに従って生活します。IRSは同じ出版物で、配偶者が相続した伝統的IRAを自分のものとして扱うと、59歳半以前に行った引き出しには10%の追加税が課される可能性があると述べています。
4万ドルごとに4,000ドル
4万ドルの引き出しに対して、10%は4,000ドルです。この税金は59歳半以前の各引き出しに適用されます。したがって、58歳で4万ドル、59歳半の誕生日前にさらに4万ドル必要になった場合、2回支払う可能性があります：合計8,000ドルです。
引き出しを行い、選択権を保持する
受益者のままでいたい配偶者にとって、その方法はカレンダー上の日付です：毎年12月31日までに必要な引き出しを行います。
これにより、切り替えのタイミングはあなた次第になります。IRSは、所有者の必要な引き出しは、彼女が所有者になることを選択した年（またはそうみなされた年）から計算します。したがって、この選択は、例えば59歳半以降の年など、後の年に延期することができます。
そして、最終的に切り替える理由があります。所有者として、あなたはIRAが最初からあなたのものであったかのように必要な引き出しを計算し、所有者の引き出しは70代になるまで始まりません。（IRSは現在、その年齢に達する人については73歳からとしています。）50代の未亡人にとって、これは10年以上にわたり何も必要とされない期間です。
口座を管理するアドバイザーは、おそらくこの期限をカバーしているでしょう。それでも、来年の必要な引き出しが予定されているかどうか確認する価値はあります。なぜなら、4,000ドルはあなたのポケットから出ていくことになるからです。
死亡後の最初の12月31日に注意
率直に言って、私はこれをIRAの細則の中で最も厳しい部分の一つにランク付けします。この自動的な切り替えは死亡の翌年に始まり、その時は悲しみに暮れる配偶者がカレンダーを確認する可能性が最も低い時期です。
昨年配偶者を亡くし、今年必要な引き出しをしなければならない人にとって、最初の期限は今年の12月31日です。今年配偶者を亡くした人にとっては、来年の12月31日です。59歳半を過ぎると、引き出しを逃してもIRAはあなたのものになりますが、10%の追加税はその年齢以前の引き出しにのみ適用されます。
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