主なポイント
- 退職初年度（2027年）において、月々の賃金収入が2,130ドル以下で、かつ実質的な自営業活動を行わない月については、その年のそれ以前にいくら稼いでいたとしても、社会保障給付は満額支払われます。
- 自営業活動については、社会保障局（SSA）は労働時間を基準とします：月45時間以下は一般的に「実質的」とは見なされず、15時間未満は絶対に「実質的」とは見なされません。
- 2027年3月末に70,000ドルの仕事を辞め、コンサルティングで20,000ドルの純利益を得た64歳の人は、年間テストのみでは5,970ドルの給付が差し引かれますが、月次ルールを適用すれば、4月から12月までの9回分の2,000ドル給付（合計18,000ドル）を全額受け取ることができます。
- 元役員やその他の高度なスキルを持つコンサルタントは、月15時間で「実質的」と判断される可能性があり、SSAは詳細な証拠を求めるため、月ごとの労働時間記録が重要になります。
来年退職し、副業としてコンサルティングを続ける計画がある方には、良いニュースがあります：退職初年度において、社会保障局は、コンサルティングで「いくら稼ぐか」よりも、「何時間働くか」を重視します。
SSAは先月、2027年の稼得収入テストの上限を発表したため、2027年に退職を計画している方は今すぐ計算することができます。パートタイムのコンサルタントは、数千ドル得をする可能性があります。
かかる9回分の給付
仮定の例を見てみましょう。あなたが64歳で、2027年3月末に70,000ドルの仕事を辞め、4月から月2,000ドルの給付を受け始めるとします。まだ仕事は好きなので、コンサルティングを引き受け、年末までに20,000ドルの純利益を得ました。
1年を通して判断すると、これだけの収入があると、給付の相当な部分が失われることになります。しかし、SSAは退職初年度を1年全体だけで判断するわけではありません。
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初年度は独自のテストが適用される
完全退職年齢前に給付を請求する場合、SSAは暦年全体の稼得収入を上限と比較します。2027年の上限は25,560ドルで、それを超える収入2ドルごとに給付1ドルが差し引かれます。退職前の賃金収入もこの上限に含まれます。
差し引かれた給付は永久に失われるわけではありません：完全退職年齢に達すると、SSAは差し引かれた月数を考慮して給付額を再計算します。それでも、その現金を受け取るには数年待たなければなりません。
通常は退職初年度にあたる1年間、SSAは月次テストも使用します。これは、月々の賃金収入が2,130ドル以下で、かつ自営業において実質的なサービスを提供していない「完全な月」については、その年のそれ以前にいくら稼いでいたとしても、給付が満額支払われるというものです。これが2027年の数字です。2027年に完全退職年齢に達する場合は5,660ドルです。社会保障ハンドブックはこの年を猶予年と呼び、条件を満たす各月を非サービス月と呼んでいます。
自営業については、SSAは仕事そのものを評価します。実質的なサービスかどうかは、実際に行った仕事内容で判断され、利益や損失は関係ありません。規則によれば、月45時間以下は一般的に実質的とは見なされず、15時間未満は絶対に実質的とは見なされません。週約10時間と考えてください。45時間を超える場合は、合理的に退職していると見なされることを証明できない限り、実質的と見なされます。
9回分の給付、全額受け取り
では、あなたの2027年に戻りましょう。3ヶ月分の給与は17,500ドルです。これにコンサルティングからの20,000ドルを加えると、総収入は37,500ドルとなり、25,560ドルの上限を11,940ドル上回ります。その半分は5,970ドルなので、年間テストのみを適用すると、SSAは9回分の給付のうちほぼ3回分を差し引くことになります。
次に月次テストです。4月以降は賃金収入がないため、毎月2,130ドル以下です。コンサルティングが月45時間以下であれば、4月から12月まですべて非サービス月となり、SSAは9回分すべての2,000ドル給付、つまり18,000ドルを支払います。
コンサルティングの平均月収が約2,222ドル（賃金上限の2,130ドルを上回る）であっても、SSAが自営業を時間で測るため、これらを受け取ることができます。
| 指標 | 年間テストのみの場合 | 初年度月次テストを適用した場合 |
|---|---|---|
| 2027年に支払われる給付 | 12,030ドル | 18,000ドル |
| 差し引かれる給付 | 5,970ドル | 0ドル |
元役員には余地が少ない
45時間のラインには、多くのコンサルタントにとって注意点があります。SSAの規則では、大規模な事業を管理していたり、高度な技能を要する職業に従事していたりする場合、月15時間という少ない時間でも実質的と見なされる可能性があるとされています。SSAはまた、仕事の内容、退職前の仕事との比較、事業規模（投資額や有能な管理者が運営しているかなど）も考慮します。
SSAは今でもある裁判例を判例として公表しています。その中で、裁判所は、歯科医の診療は月45時間未満であっても、歯科が高度な技能を要する職業であるため、実質的なサービスと見なされると判断しました。したがって、もしあなたが部門を統括していた経験があり、現在同じ分野で月20時間のコンサルティングを行っているなら、45時間のラインを当てにすることはできません。15時間未満、つまり週約3.5時間が、SSAが絶対に実質的と見なさない唯一の時間数です。
SSAはあなたが関与するすべての事業での時間を合計します。また、仕事が実質的ではなかったと主張する退職者は、詳細な証拠を提供しなければなりません。月ごとの労働時間記録を、その都度つけていくことが、提出すべき記録となります。
猶予年は一度だけ
私の考えでは、2027年の途中で仕事を辞め、何らかの形で関わり続けたいのであれば、これは社会保障制度における最も簡単な「勝ち」の一つです。コンサルティングを月45時間以下に抑えれば、退職した月からのすべての給付を受け取ることができます。
ただし、これは1年限りの特例であることを知っておいてください。2028年から完全退職年齢に達する年までは、SSAは年間テストのみを使用するため、コンサルティング収入は、それがどれだけ少ない時間で得られたものであっても、すべて上限にカウントされます。SSAは来年秋に2028年の上限を発表する予定ですので、その数字に対してコンサルティング計画を確認してください。
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