主なポイント
- 『The Ramsey Show』に電話をかけた未亡人の視聴者が、伝統型IRAの70万ドル超をRoth IRAに転換することを質問し、デイブ・ラムゼイは一度に全額を転換した場合の税金を21万～22万ドルと推定した。
- 2026年の連邦所得税率区分に基づくと、他の所得のない単身世帯の申告者が70万ドルを1年で転換する場合、20万9千ドルの税金がかかり、その大部分は35%と37%の税率が適用される。
- 10万ドルずつ7年間かけて転換すると、すべてのドルが22%以下の税率に収まり、連邦税は合計9万2,190ドルとなる。これは11万6,810ドルの節税になる。
- 給与所得はまず低い税率区分を埋める。働き続けている未亡人の場合、配偶者が死亡した年に提出できる夫婦合算申告書が、転換コストが最も安くなる可能性がある。
配偶者を亡くし、伝統型IRAに資金をお持ちの方へ、6桁の価値があるかもしれない情報があります。それは、その資金をRoth IRAにどれだけの速さで転換するか、という点に集約されます。今週、『The Ramsey Show』への電話で、まさにその点についての質問がありました。
ラムゼイの21万ドルの答え
11月5日放送の『The Ramsey Show』で、63歳の電話参加者が司会のデイブ・ラムゼイに、41年間連れ添った夫を亡くしたと伝えました。そのうち14年間は夫の介護をしていました。彼女は言います。「一つの給与所得だけで、伝統型IRAに70万ドル強を貯めることができました」。彼女は現在も働いており、年収は約25万ドルで、今すぐその資金は必要ありません。彼女は、それをRoth IRAに転換すべきか、また毎年いくら移すべきかを知りたがっていました。
ラムゼイの最初の答えは、待つことでした。「私はしばらく、例えば6ヶ月か1年は、何もしないでしょう」。それから彼は、一度に全額を転換するという極端なケースについて説明しました。「税金は21万、22万ドルくらいになるでしょう、おそらく」。（私の計算では、より20万9千ドルに近いですが、私たちは皆、ほぼ同じ範囲の数字を考えています。）
痛い。彼女の給与は、IRAの1ドルがカウントされる前に、まず低い税率区分を埋めてしまいます。つまり、彼女自身の税額は、IRAと同じくらい給与に依存します。そこで、仮想的な62歳の未亡人を考えてみましょう。彼女は退職しており、数年前に夫を亡くし、子供も家におらず、単身世帯として申告します。同じ70万ドルを伝統型IRAに持ち、他の課税所得はありません。
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分割すれば、税額は11万6,810ドル減
Roth IRAへの転換は、行われた年に所得として課税されるため、転換する1ドルごとがその年の他の所得の上に積み上がります。2026年については、IRSは単身世帯に1万6,100ドルの標準控除を認めています。その後、所得に対して、1万2,400ドルまで10%、5万400ドルまで12%、10万5,700ドルまで22%、20万1,775ドルまで24%、25万6,225ドルまで32%、64万600ドルまで35%、それ以上は37%の税率が適用されます。
もし彼女が今年70万ドル全額を転換すると、68万3,900ドルの課税所得があり、それはすべての税率区分を通り抜けます：
- 1,240ドルが10%
- 4,560ドルが12%
- 12,166ドルが22%
- 23,058ドルが24%
- 17,424ドルが32%
- 134,531ドルが35%
- 16,021ドルが37%（最後の4万3,300ドルに対して）
これは20万9千ドルの連邦税であり、そのうち15万ドル以上が上位2つの税率から来ています。
代わりに、10万ドルずつ7年間かけて転換すると、毎年の課税所得は8万3,900ドルになります。その税金は、10%で1,240ドル、12%で4,560ドル、22%で7,370ドル、つまり年間1万3,170ドルです。2つの方法を並べて比較します：
| 指標 | 一括転換 | 7年間で毎年10万ドルずつ |
|---|---|---|
| 毎年の課税所得 | 68万3,900ドル | 8万3,900ドル |
| 到達する最高税率 | 37% | 22% |
| 毎年の連邦税 | 20万9,000ドル | 1万3,170ドル |
| 合計連邦税 | 20万9,000ドル | 9万2,190ドル |
2026年の税率区分が維持され、残高が横ばいであると仮定すると、同じ70万ドルに対して、連邦税が11万6,810ドル少なくなります。また、メディケアに加入した後は、その所得に基づく追加料金も回避できます。メディケアのPart B追加料金は、2年前の納税申告書に基づいて決定されます。2026年の水準では、単身世帯の場合、10万9,000ドルを超える所得から適用が始まるため、毎年10万ドルではその対象になりません。70万ドルの年は、彼女を最上位の区分に入れてしまいます：通常の保険料に加えて、その申告書が適用される年の間、月額487.00ドルの追加料金がかかります。
電話参加者にとって最も安い年は今年かもしれない
現実の電話参加者に戻りましょう。ラムゼイは彼女に、年収25万ドルでは「税率区分を欺くことは何もできない」と伝えました。少なくとも今年に関しては、彼女にはある程度の余地があります。
彼女の夫は今年亡くなりました。IRSのPublication 501によれば、生存配偶者は、死亡した年に夫婦合算申告を選択することができます。2026年、夫婦合算の標準控除は3万2,200ドルで、夫婦合算の24%税率区分は40万3,550ドルの課税所得まで適用されます。彼女の給与が25万ドルで、それが今年の世帯の唯一の所得だとします。これにより、彼女の課税所得は21万7,800ドルとなり、24%の税率で転換できる余地は18万5,750ドル（40万3,550ドル - 21万7,800ドル）残り、連邦税は4万4,580ドルとなります。単身世帯の24%区分は20万1,775ドルで終わり、夫婦合算のラインの約半分です。
転換は完了した年にカウントされるため、この夫婦合算の余地は12月31日に失われます。今年以降、彼女はラムゼイに、世帯主として申告する予定だと伝えました。
ラムゼイの、自分自身に時間を与えるというアドバイスは妥当であり、そのIRAの大部分は待つことができます。しかし、私の見方では、夫婦合算申告は彼女の決断の中で唯一期限のある部分です。今年配偶者を亡くし、まだ働いている人にとって、その24%の余地は今すぐ検討する価値があります。彼女のような立場の人にとって、7年計画の低税率の年は、最後の給与と最初の必須引き出し（RMD）の間、つまり後になって訪れます。
来年の税率区分
IRSは毎年インフレに合わせて税率区分を調整するため、2027年の数字によって、毎年の転換にどれだけの余地があるかがわかります。その間に残高が増えれば、転換すべき金額も増えます。それでも、仮想的な未亡人は、毎年10万ドルの転換で、22%の区分に2万1,800ドルの余地が残っていました（10万5,700ドル - 8万3,900ドル）。そして、これらはすべて連邦税です。電話参加者はニューヨークに住んでおり、ラムゼイに、これに加えてニューヨーク州税とニューヨーク市税を支払っていると伝えました。
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