主なポイント
- 夫婦（ほぼ52歳と54歳）の合計調整後総所得（AGI）が28万ドル以上で、35万ドルの従来型IRAを現在ロスIRAに転換すべきか、退職後にすべきかを質問しています。
- 今年すべてを転換した場合、その大半が32%と35%の税率区分に該当するため、連邦税で102,101ドルの負担が生じます。
- 両者が働くのをやめ、他の課税対象所得がない状態で待てば、2026年の税率に基づき、年間7万ドルを5年間かけて転換する場合の税負担は20,200ドルです。
- この待機戦略が機能するのは、生活費を非課税資金から賄い、かつ毎年の転換額がACA（医療保険制度改革法）の補助金受給上限を下回る場合に限られます。
従来型IRAに資金があり、24%の税率区分にいる場合、ロス転換は単純に「24%という価格は適正か？」という問題のように見えるかもしれません。しかし、大規模な転換は給与所得に上乗せされ、あっという間に現在の税率区分の上限を超えてしまう可能性があります。
Redditのr/personalfinanceフォーラムの投稿者は、まさにこの点を検討しています。彼女はほぼ52歳、夫は54歳で、合計AGIは28万ドル以上です。貯蓄額は177万ドルあり、そのうち35万ドルが転換可能な従来型IRAにあります。彼らは60歳で退職したいと考えており（夫が退職後、彼女はさらに2年働く予定）、「24%の税率区分にいる現在、転換を始めるべきか、それとも働いていない状態になるまで待つべきか」と質問しています。
妥当な質問です。彼らの24%税率区分は、見た目よりもずっと短いのです。
24%の税率区分には限界がある
転換額は、それが行われた年の通常所得としてカウントされます。つまり、その年に夫婦が稼いだ他の所得に上乗せされ、今年の転換は12月31日までに行わなければなりません。2026年に夫婦合算申告する場合、IRSの税率区分によると、24%の税率は課税所得が211,400ドルを超える部分に、32%は403,550ドルを超える部分に、35%は512,450ドルを超える部分に適用されます。37%の税率は768,700ドルまでは開始しません。これらすべての前に、夫婦合算申告者の標準控除額32,200ドルが適用されます。税率区分の下限では、課税所得の最初の24,800ドルは10%で課税され、12%の税率は100,800ドルまで適用されます。
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現在すべてを転換する場合：102,101ドル
彼らの28万ドルのAGIから始めます。標準控除を差し引くと、1ドルも転換する前の課税所得は247,800ドルとなり、これはすでに24%の税率区分のかなり奥深くにあります。35万ドルを加えると、課税所得は597,800ドルに跳ね上がります。転換額は3つの区分に分けて課税されます：
- 403,550ドルまでの155,750ドルが24%：37,380ドル
- 512,450ドルまでの108,900ドルが32%：34,848ドル
- 85,350ドルが35%：29,872.50ドル
これら3つの税率区分での連邦税の合計は102,101ドル、つまり転換した1ドルあたり29セント以上になります。痛手です。転換額の半分未満しか、彼女が期待している24%の税率が実際に適用されません。
待機する場合：20,200ドル
次に、両者が働くのをやめ、生活費を非課税資金で賄い、他の課税対象所得がない状態で待つと仮定します。年間7万ドルを5年間かけて転換する場合、標準控除後の各年の課税所得は37,800ドルです。最初の24,800ドルは10%で課税され（2,480ドル）、残りの13,000ドルは12%で課税されます（1,560ドル）。2026年の税率に基づくと、年間4,040ドル、5年間で20,200ドルになります。これは1ドルあたり6セント未満に相当し、今年すべてを転換する場合より81,901ドル少ない額です。
余裕すらあります。12%の税率は課税所得100,800ドルまで適用されます。2026年の数字に基づけば、彼らは年間最大133,000ドル（100,800ドルに32,200ドルの控除額を加えた額）を、そのいずれにも12%を超える税率を支払うことなく転換できます。したがって、税率区分が彼らの妨げになることはありません。
生活費を賄う何かが必要
彼らが20,200ドルしか支払わないのは、課税所得が実際にそれほど低い場合のみです。彼女は退職後の年間生活費を14万4,000ドルと見積もっています。その5年分は72万ドルで、これは現在彼らがロスIRAとHSA口座に持つ62万ドルを上回ります。IRA以外の80万ドルの税繰延資産（401(k)など）から引き出すもの、または彼女が62歳で受給開始を計画している社会保障給付から得るものは、いずれも各年の転換額に上乗せされる所得となります。
健康保険がもう一つの制約です。彼女はメディケア加入まで、ACA補助金を受給できる所得水準を維持したいと考えています。IRSの規則では、連邦貧困線の400%以下の所得がある世帯のみが保険料税額控除（Premium Tax Credit）の対象となります。この上限は、2021年から2025年までの課税年度についてのみ議会が撤廃しました。転換額もこの所得にカウントされます。また、2025年以降の課税年度については、過大であったことが判明した前払い補助金の返還額に上限はありません。転換によって貧困線を超えてしまうと、その年の補助金全体を失う可能性があります。したがって、各年の転換額と、彼らが引き出すその他のすべての資金は、その年の貧困線の下に収める必要があります。
私なら待機し、分割して転換する
彼女はまた、社会保障の退職基金は2032年頃に準備金を使い果たすと予測されており、それまでに税率が上昇することを懸念していると述べています。これは、その一部を現在転換すべきという最良の論拠となります。もし彼らが今年、24%税率区分の上限まで、つまり155,750ドルのみを転換した場合、その費用は37,380ドルで、32%や35%の税率区分にまったく触れずに済みます。しかし、それでも1ドルあたり24セントの負担であり、後の1ドルあたり6セント未満と比べると、この差を埋めるには税率がかなり上昇しなければなりません。
私の結論は次の通りです：今年35万ドルすべてを転換することは、待機する場合よりIRSに81,901ドル多く支払うことになるため、明らかに悪い選択肢です。私は待機し、退職後の最初の数年を課税所得を低く抑える計画を立て、各年の転換額をACAの制限に合わせて調整します。
もちろん、彼らが両方とも退職するまでには約8年あります。もし生活費の多くが401(k)から（ロス資金ではなく）引き出されることになれば、その後の各転換はその所得に上乗せされ、税負担の差は縮まります。
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