主なポイント
- 年収45万ドルの夫婦が、課税口座から50万ドルの株式を売却して退職資金を捻出する計画を立てており、その売却には142,857ドルの長期キャピタルゲインが含まれています。
- 両方とも給与所得のある年に売却した場合、その利益の一部は20%の税率区分に入り、全体に3.8%の純投資所得税が課されるため、連邦税として28,205ドルを支払うことになります。
- 最後の給与所得の翌年、受動所得8万ドルのみの年に同じ利益を売却した場合、2026年の税率区分では13,764ドルの税負担となり、14,441ドルの節約になります。
- この節税効果は、売却を行った年の所得が低い状態に保たれる場合にのみ有効です。そのため、夫婦はその年の生活費を現金で賄い、税繰延口座には手を付けないようにする必要があります。
退職資金として大量の株式を売却しようとしている方には朗報があります。売却する年を適切に選ぶことで、売却にかかる連邦税を半分以上削減できる可能性があるのです。
先日、Redditのr/Fireフォーラムで投稿者が世帯の数字を提示しましたが、その数字がその効果を明確に示しています。この夫婦は2つのW-2雇用から年45万ドル、さらに受動所得として8万ドルを得ています。貯蓄額は414万ドルで、内訳は税繰延口座に282万ドル、コストベース約70万ドルの課税仲介口座に98万ドル、現金に34万ドルです。
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今すぐ退職するか、あと数年働き続けるか
彼らは非常に物価の高い地域に住み、月に12,000ドルから14,000ドルを支出しています。300万ドルの価値がある家に105万ドルの残債があり、固定金利2.6%、月々の支払いは5,000ドルです。彼らの計画は、仲介口座と現金から50万ドルを引き出して退職し、その後、住宅ローンのリキャストを行って支払額を大幅に減らすというものです。投稿者の言葉を借りれば、もう一つの選択肢は「雇用主が給料を支払い続ける限り、月々5,000ドルを支払いながらあと2〜3年働き続け、AIバブル崩壊を乗り切る」ことです。
では、50万ドル全額が1年以上保有された株式の売却によるものだと仮定し、その売却は口座全体に均等に分散されているとします。口座には98万ドルに対して28万ドルの含み益があるため、この50万ドルの売却のうち、142,857ドルが課税対象となる利益です。どちらの道を選んでも、その利益に対する税金は、ある年には他の年よりもはるかに少なくなります。
給与所得のある年は利益の税負担が重い
長期キャピタルゲインには独自の税率が適用されます。その税率は、その年の他のすべての所得の上に利益が積み上げられた後、どこに位置するかによって決まります。2026年、夫婦合算申告の場合、課税所得が98,900ドルまでは0%、613,700ドルまでは15%、それ以上は20%の税率が適用されます。さらに3.8%の純投資所得税もあります。これは、夫婦の投資所得と、修正調整総所得が25万ドルを超える額のうち、少ない方に対して課税されます。
つまり、同じ1ドルの利益でも、ある年は0%、別の年は23.8%で課税される可能性があるのです。そして、W-2給与は課税所得と修正調整総所得の両方にカウントされるため、給与所得のある年は売却にとって税負担の重い年となります。
同じ株式、14,441ドルの差
32,200ドルの標準控除を適用し、両方の給与所得がある状態で合算申告した場合、売却前の夫婦の課税所得は497,800ドルです（45万ドル＋8万ドル－控除額）。利益の最初の115,900ドルは613,700ドルまでの15%の区分を埋め、残りの26,957ドルは20%の区分に入ります。彼らの所得は25万ドルをはるかに超えているため、142,857ドル全額に3.8%の税が課されます。
一方、8万ドルのみの年の場合、売却前の課税所得は47,800ドルです。これにより0%区分に51,100ドルの余地が残るため、その分の利益は非課税となり、残りの91,757ドルは15%で課税されます。彼らの修正調整総所得は222,857ドルとなり、25万ドルのラインを下回るため、3.8%の税は一切適用されません。
以下に2つの年を比較します：
| 指標 | 両方の給与所得がある年に売却 | 最後の給与所得の翌年に売却 |
|---|---|---|
| 売却前の課税所得 | $497,800 | $47,800 |
| 0%で課税される利益 | $0 | $51,100 |
| 15%で課税される利益 | $115,900 | $91,757 |
| 20%で課税される利益 | $26,957 | $0 |
| 3.8% 純投資所得税 | $5,429 | $0 |
| 利益に対する連邦税 | $28,205 | $13,764 |
給与所得のある年には、利益に対して15%と20%の税率、および3.8%の税を合わせて28,205ドルの税金がかかります。給与所得がない最初の年には、15%のみで13,764ドルです。同じ株式をその年に売却すれば、14,441ドルを夫婦のポケットに残すことができます。
待つ期間は短くて済む
税率区分は暦年単位で適用されるため、「最後の給与所得の後」とは実際にはその翌年の1月を意味します。最後の勤務日が12月であれば、売却は数週間待つだけで済みます。住宅ローンのリキャストも待つことができます。なぜなら、34万ドルの現金があれば、その間の5,000ドルの支払いを賄えるからです。
ただし、注意点は、売却を行った年が低所得の年に留まらなければならないことです。その年に282万ドルの税繰延口座から引き出した1ドルごとが、通常所得としてカウントされます。その1ドルごとが、利益の1ドルを0%区分から15%区分に押し出してしまいます。そして、27,143ドルを超える追加所得があると、修正調整総所得が25万ドルを超え、3.8%の税が再び適用されます。幸いなことに、彼らの34万ドルの現金は、住宅ローンの全額支払いを含めても（月19,000ドル、年間228,000ドル）、その範囲内の支出を1年以上賄うことができます。したがって、その年は税繰延口座に手を付けずに済ませることができるのです。
静かな年を活用する
私の意見では、これは簡単な選択です。今すぐ退職するにせよ、あと2、3年働き続けるにせよ、14,441ドルの価値がある数週間の忍耐は、節税策としてはこれ以上ないほど簡単なことですから、売却は給与所得がない最初の1月まで待つべきでしょう。
しかし、それよりずっと長く待つべきではありません。7年後には、投稿者は約8万ドルの社会保障給付と年金の支給が始まると見込んでいます。その3年後には、2つ目の社会保障給付が始まり、合計で年12万ドルになります。最後の給与所得からこれらの最初の給付が始まるまでの間の年こそが、この夫婦が利益を最も安く確定できる時期なのです。
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