Punti Chiave
- Secondo le cifre IRS per il 2027, un contribuente singolo senza altri redditi può convertire $68,625 in un Roth prima che qualsiasi parte sia tassata oltre il 12%.
- Una persona di 58 anni pianifica di vivere con $140,000 di risparmi per i primi due anni di pensione. Ciò lascerebbe quegli anni con quasi nessun reddito nella dichiarazione dei redditi.
- La conversione annuale di $68,625 costerebbe $5,987 in tasse federali, quindi due anni arrivano a $11,974.
- Prima dei 65 anni, chi ha una copertura sanitaria tramite il Marketplace deve anche rimanere sotto il 400% della soglia di povertà federale, altrimenti perde l'intero credito d'imposta sul premio.
Se stai pianificando di andare in pensione anticipatamente e vivere di risparmi per un po', l'IRS ti ha appena fornito i numeri per quella che potrebbe essere una delle mosse fiscali più convenienti che farai mai. Il 5 novembre, ha pubblicato le fasce d'imposta e la deduzione standard per l'anno prossimo. Con questi dati, puoi calcolare esattamente quanto di un IRA tradizionale puoi trasferire in un Roth in un anno senza stipendio, pagando non più del 12% su qualsiasi parte di esso.
Due anni di liquidità e quasi nulla nella dichiarazione dei redditi
Questa settimana, una persona di 58 anni ha postato nel forum r/Bogleheads di Reddit riguardo al ritirarsi dal lavoro già l'anno prossimo. L'autore del post ha circa $1,2 milioni in conti pensionistici, la maggior parte in un rollover IRA di circa $958,000. Il post chiede come semplificare quel portafoglio dopo aver lasciato un consulente finanziario. Ma la frase che ha catturato la mia attenzione riguardava la liquidità: "Ho un conto di risparmio ad alto rendimento separato di circa $140K che dovrebbe coprire i primi due anni di pensione."
L'autore vuole anche vedere se può vivere con circa $60,000 all'anno. Spendere denaro che è già in un conto di risparmio non crea nuovo reddito imponibile, quindi la dichiarazione dei redditi dell'autore potrebbe essere quasi vuota in quei due anni. Supponiamo che l'autore dichiari come singolo e non abbia altro nella dichiarazione. In tal caso, l'intera fascia del 10% e del 12% è aperta per una conversione Roth.
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Un contribuente singolo può convertire $68,625 al 12% o meno
Per il 2027, la deduzione standard per un contribuente singolo è di $16,600. Dopo di essa, i primi $12,800 di reddito imponibile sono tassati al 10%. Il reddito superiore a tale importo è tassato al 12% fino a $52,025, e qualsiasi cosa oltre $52,025 al 22%. Aggiungi la deduzione al limite superiore della fascia del 12%, e un contribuente singolo senza altri redditi può convertire $68,625 ($16,600 più $52,025) prima che qualsiasi parte sia tassata al 22%.
Se l'autore va in pensione circa un anno da ora, il 2028 sarebbe il primo anno intero senza stipendio, e l'IRS non ha ancora pubblicato le fasce per quell'anno. Le adegua all'inflazione ogni anno, quindi le cifre del 2027 sono la guida più recente che abbiamo.
$5,987 di tasse federali su $68,625
Con le cifre del 2027, una conversione completa di $68,625 è tassata in tre fasi:
- La deduzione standard di $16,600 lascia $52,025 di reddito imponibile.
- I primi $12,800 sono tassati al 10%, per $1,280.
- I successivi $39,225 sono tassati al 12%, per $4,707.
Sono $5,987 in tasse federali, meno di 9 centesimi per ogni dollaro convertito. Ripetendolo il secondo anno con le stesse cifre, l'autore trasferisce $137,250 in un Roth per $11,974 in tasse federali tra le conversioni dei due anni.
Tuttavia, gli interessi su un conto di risparmio di $140,000 sono reddito imponibile, e ogni dollaro di essi riduce i $68,625 disponibili. L'imposta sul reddito statale, dove presente, si aggiunge al conto federale.
La copertura sanitaria viene prima
L'autore ha 58 anni, quindi il Medicare è a anni di distanza, e il post menziona l'idea di prendere un piccolo lavoro per i suoi benefici sanitari come ponte. Uno stipendio da quel lavoro utilizzerebbe parte della fascia del 12%. Senza di esso, la via probabile è un piano dal Health Insurance Marketplace, il che dà all'autore un secondo limite da rispettare.
Il credito d'imposta sul premio che riduce quei premi è disponibile solo per le famiglie con un reddito compreso tra il 100% e il 400% della soglia di povertà federale. Il Congresso ha rimosso il limite del 400% solo per gli anni fiscali dal 2021 al 2025. La Camera ha votato a gennaio per estendere i crediti più elevati, ma il Senato non li ha ancora approvati. Una conversione Roth è reddito imponibile, quindi conta verso quella soglia, e una famiglia anche solo un dollaro sopra il 400% non riceve alcun credito. E per gli anni fiscali successivi al 2025, non c'è limite al rimborso dei crediti anticipati che risultano essere troppo alti.
Quindi, la conversione di un acquirente del Marketplace deve rientrare sotto due soglie: il limite superiore della fascia del 12% e il 400% della soglia di povertà per la dimensione della sua famiglia, che l'HHS stabilisce ogni anno.
Riempirei la fascia del 12%, con un'eccezione
Francamente, se l'autore può coprire l'assicurazione sanitaria senza il credito, riempirei la fascia del 12% in entrambi gli anni di liquidità. Ogni dollaro in quel rollover IRA viene tassato quando viene prelevato, e non riesco a pensare a un momento più economico per pagare quella tassa di un anno in cui non c'è altro nella dichiarazione. Se l'autore conta sui crediti del Marketplace, convertirei solo fino alla soglia del 400%. Lascierei il resto della fascia per un anno in cui il credito per l'assicurazione sanitaria non è in gioco.
Ogni conversione avvia anche il proprio conto alla rovescia di cinque anni prima che la tassa del 10% sui prelievi anticipati cessi di applicarsi, quindi questi sono soldi da lasciare nel Roth mentre l'autore spende la liquidità. L'IRS dovrebbe pubblicare le fasce per il 2028 il prossimo autunno. Se il Congresso ripristinerà i crediti più elevati, l'autore potrebbe riempire l'intera fascia senza perdere del tutto il credito.
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