Points clés
- L'IRS a relevé l'exclusion annuelle de dons à 20 000 $ par bénéficiaire pour 2027, contre 19 000 $ pour 2026.
- Un parent qui donne à son enfant des actions achetées 5 000 $ et valant 20 000 $ transmet également la base de coût de 5 000 $ ; si l'enfant les vend à ce prix, la vente affiche un gain imposable de 15 000 $.
- Au taux de 15 % sur les plus-values à long terme, ce gain coûte à l'enfant 2 250 $. Les mêmes actions héritées au décès prendraient leur valeur du jour comme base et pourraient être vendues sans gain.
- L'argent liquide, ou les actions qui n'ont pas beaucoup pris de valeur, constituent un don de son vivant plus simple, bien qu'un enfant à faible revenu puisse ne rien devoir sur le gain.
Si vous aidez vos enfants financièrement chaque année, l'IRS vient de vous donner un peu plus de marge de manœuvre. Dans son communiqué d'ajustement pour l'inflation 2027 publié jeudi, il a annoncé que l'exclusion annuelle de dons passe à 20 000 $ par personne pour 2027, contre 19 000 $ pour 2026.
C'est une victoire facile pour quiconque rédige des chèques. Mais si le don est une action qui a beaucoup augmenté, votre enfant reçoit votre ancienne base de coût avec elle, et potentiellement une facture fiscale lorsqu'il la vend.
Votre enfant ne doit rien pour le recevoir
Dans l'épisode du 5 novembre de son podcast Retirement Planning Education, Andy Panko a détaillé les dons importants de fin d'année et les cas où ils nécessitent une déclaration de don. Il a noté que « le bénéficiaire d'un don ne paie jamais d'impôt à la réception, quelle que soit la taille du don ». Il a raison pour le jour du don, l'impôt n'apparaît que plus tard, si votre enfant vend.
Imaginons que vous ayez 70 ans, avec des actions achetées il y a des années pour 5 000 $ qui valent 20 000 $ aujourd'hui, et qu'en 2027 vous les donnez toutes à votre fille. C'est exactement la nouvelle exclusion, donc ce n'est pas un don imposable. Tant que c'est tout ce que vous lui donnez cette année-là, vous n'avez pas non plus besoin de déposer le formulaire 709 : l'IRS en exige généralement un lorsque les dons à une personne dépassent l'exclusion annuelle.
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Votre base de coût de 5 000 $ accompagne les actions
Selon la Publication 551 de l'IRS, lorsque des actions données valent au moins ce que vous avez payé le jour où vous les donnez, la base de votre fille est votre base ajustée juste avant le don. Ici, c'est 5 000 $. Elle prend également en compte votre période de détention comme la sienne, selon la Publication 544 de l'IRS, donc les actions que vous avez achetées il y a des années sont aussi des actifs à long terme pour elle. Si elle les vend pour 20 000 $, elle déclare une plus-value à long terme de 15 000 $ : le prix de vente de 20 000 $ moins votre base de 5 000 $.
Sa facture fiscale dépend de ses revenus
Pour 2026, le taux de 15 % sur les plus-values à long terme s'applique au revenu imposable d'un contribuable célibataire supérieur à 49 450 $ et jusqu'à 545 500 $ (supérieur à 98 900 $ et jusqu'à 613 700 $ pour un couple marié déclarant conjointement), le gain étant inclus dans ce revenu. Si votre fille a des revenus solides et que la totalité des 15 000 $ se situe dans cette tranche, elle doit 2 250 $ sur la vente (15 000 $ × 15 %).
Une fille qui débute pourrait devoir beaucoup moins. En dessous de cette tranche, le taux de 0 % s'applique, donc si son revenu imposable reste à 49 450 $ ou moins avec les 15 000 $ inclus, elle ne doit rien sur la vente. Si ses revenus chevauchent la limite, une partie du gain est imposée à 0 % et le reste à 15 %.
Lui laissées au décès, les mêmes actions n'affichent aucun gain
Supposons maintenant que vous conserviez les actions et les laissiez à votre fille à votre décès. La Publication 551 indique que la base d'un héritier est généralement la valeur du bien à la date du décès du propriétaire. Si les actions valent toujours 20 000 $ ce jour-là et qu'elle les vend pour 20 000 $, elle a un gain de 0 $. Les 15 000 $ de croissance pendant votre possession ne sont jamais imposés, ni pour vous ni pour elle. Pour une fille dans la tranche des 15 %, cela lui économise la totalité des 2 250 $.
Donnez de l'argent liquide et gardez les gros gagnants
Si c'était moi, je donnerais de l'argent liquide, ou des actions qui n'ont pas beaucoup pris de valeur, de mon vivant, et je garderais les gros gagnants pour les transmettre au décès. L'argent liquide ne génère aucun gain, et les actions achetées près du prix actuel en génèrent très peu. Et si vous vendez vous-même les actions à faible base pour donner de l'argent à votre fille, le gain de 15 000 $ apparaît sur votre propre déclaration, à votre propre taux.
Les actions qui ont baissé font aussi un don délicat. Lorsqu'elles valent moins que ce que vous avez payé le jour où vous les donnez, sa base pour calculer une perte selon la Publication 551 est leur valeur ce jour-là, donc elle ne peut pas réclamer la partie de la baisse survenue pendant votre possession.
Le calendrier aide aussi avec l'argent liquide. L'exemple de Panko dans le même épisode était un parent célibataire donnant 30 000 $ à un enfant adulte pour une voiture : 19 000 $ fin 2026, puis les 11 000 $ restants une fois le calendrier passé à janvier, afin qu'aucune année ne dépasse l'exclusion et qu'aucun formulaire 709 ne soit nécessaire. Avec l'exclusion plus élevée de 2027, ce don de janvier pourrait atteindre jusqu'à 20 000 $.
Un don d'actions aujourd'hui peut toujours avoir du sens
Rien de tout cela ne fait d'un don d'actions de son vivant une erreur. Une fille qui épargne pour un apport personnel peut tirer bien plus de 20 000 $ d'actions maintenant que d'une facture fiscale plus faible des décennies plus tard, et elle ne vendra peut-être pas avant des années. Avant janvier, il vaut donc la peine de se demander si votre enfant prévoit de vendre bientôt, à quoi ses revenus pourraient ressembler cette année-là, et si vous pouvez vous permettre de garder vos plus gros gagnants pour le reste de votre vie. Et si les actions continuent de monter après le don, son gain imposable augmente avec elles, puisque sa base reste à vos 5 000 $.
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