Points clés
- Une personne de 74 ans dont l'IRA traditionnel détenait 1 000 000 $ au 31 décembre 2025 doit retirer 39 216 $ avant le 31 décembre de cette année.
- Si elle oublie, l'IRS applique une taxe d'accise de 25 % sur le montant non retiré. Dans ce cas, cela représente 9 804 $.
- Retirer le montant manqué et déclarer la taxe sur une déclaration dans le délai de correction réduit le taux à 10 %, soit 3 922 $. L'IRS peut également renoncer entièrement à la taxe en cas d'erreur raisonnable.
- Demandez le retrait bien avant le 31 décembre, car une demande faite le dernier jour peut ne quitter le compte qu'en janvier.
Si vous effectuez déjà des distributions minimales requises (RMD) de votre IRA, celle de cette année doit être effectuée avant le 31 décembre, soit dans moins de deux mois. Si vous l'oubliez, vous devez une taxe distincte sur ce que vous n'avez pas retiré.
La bonne nouvelle est que cette taxe est deux fois moins élevée qu'avant, et vous pouvez la réduire de plus de moitié si vous repérez l'erreur vous-même. Elle pourrait même être annulée.
Andy Panko, animateur du podcast Retirement Planning Education, a consacré une partie de son épisode de cette semaine sur la planification fiscale de fin d'année à l'importance d'effectuer les retraits à temps pour qu'ils comptent pour 2026. Son conseil : « ne pas, ne pas, ne pas attendre jusqu'au 31 décembre. »
Un IRA de 1 million de dollars et une échéance manquée
Prenons un exemple hypothétique : vous avez 74 ans cette année, et votre IRA traditionnel détenait 1 000 000 $ au 31 décembre 2025. Votre distribution minimale requise pour cette année s'élève à 39 216 $, et elle doit être sortie du compte avant le 31 décembre. Imaginons maintenant que décembre passe trop vite et que le retrait n'ait jamais lieu. L'IRS applique sa propre taxe d'accise sur ce manquement, et le montant que vous paierez dépend surtout de la rapidité avec laquelle vous le corrigez.
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L'IRS prenait autrefois la moitié
Les distributions minimales requises commencent à 73 ans. L'IRS vous permet de reporter la première au 1er avril de l'année suivante, et toutes les suivantes sont dues avant le 31 décembre. Le montant est le solde du 31 décembre dernier divisé par le chiffre correspondant à votre âge dans le Tableau de Durée de Vie Uniforme de la Publication 590-B de l'IRS. Pour le retrait de cette année à 74 ans, ce chiffre est de 25,5. (Ce tableau est pour les titulaires dont le seul bénéficiaire n'est pas un conjoint de plus de 10 ans plus jeune.) L'échéance concerne les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE, les plans de retraite d'entreprise comme les 401(k), 403(b) et 457(b) gouvernementaux, ainsi que les bénéficiaires qui doivent effectuer des RMD sur des comptes hérités.
Si vous en oubliez une, l'IRS peut appliquer une taxe d'accise de 25 % sur le montant que vous n'avez pas retiré. Ce taux a remplacé un taux de 50 % pour les années d'imposition à partir de 2023, vous pouvez donc encore voir l'ancien chiffre cité. Panko a mentionné les 50 % dans son émission, mais il a dit ne pas être sûr du taux actuel et a estimé 20 %. C'est 25 %.
