Une conversion Roth ne peut pas être annulée. Dépasser le seuil de la tranche d'imposition à 12 % de 10 000 $ en décembre et cela coûte 1 000 $ de plus en impôts

Points clés

• Depuis 2018, les règles de l'IRS n'autorisent plus la recharacterization, ou l'annulation, d'une conversion Roth, donc une conversion qui dépasse la tranche d'imposition prévue ne peut pas être corrigée après coup.
• Un couple marié qui convertit jusqu'au plafond de 100 800 $ de la tranche à 12 % pour 2026, puis reçoit 10 000 $ de revenus imprévus, paie 22 % sur ces 10 000 $, soit 1 000 $ d'impôt fédéral supplémentaire.
• Une conversion pour 2026 doit être effectuée avant le 31 décembre, et l'animateur du podcast Andy Panko met en garde contre l'attente du dernier jour.
• Les couples peuvent convertir la majeure partie de ce qu'ils prévoient plus tôt et ajouter le reste à la mi-décembre, une fois qu'ils connaissent les revenus de l'année.

Si vous planifiez une conversion Roth cette année, les dernières semaines de décembre sont le moment où vous connaissez enfin votre revenu. C'est aussi le moment où une surprise peut vous coûter cher.

Depuis 2018, vous ne pouvez pas annuler une conversion. Donc, si des revenus de fin d'année vous font dépasser la tranche d'imposition que vous aviez ciblée, ils seront imposés au taux supérieur, et rien ne pourra être corrigé après coup.

Planifier jusqu'à la limite, puis recevoir une surprise

Imaginons que vous et votre conjoint avez tous deux 63 ans, déclarez conjointement, et souhaitez transférer autant que possible d'un IRA traditionnel vers un Roth cette année au taux de 12 %. Vous calculez votre revenu 2026 et convertissez juste assez pour que votre revenu imposable atteigne exactement 100 800 $, le plafond de la tranche à 12 % pour les déclarants conjoints. Puis, en décembre, l'un de vous reçoit une prime de fin d'année de 10 000 $ d'un emploi à temps partiel que vous n'aviez pas anticipée. Votre revenu imposable est maintenant de 110 800 $, et la conversion est déjà effectuée.

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Une fois converti, c'est définitif

Avant 2018, un couple dans cette situation avait une issue : recharacterize la conversion, ce qui ramenait l'argent dans un IRA traditionnel comme s'il n'était jamais passé par le Roth. La loi Tax Cuts and Jobs Act y a mis fin. La Publication 590-A de l'IRS stipule qu'une conversion effectuée pour une année d'imposition commençant après le 31 décembre 2017 ne peut pas être recharacterized. L'interdiction couvre les IRA traditionnels, SEP et SIMPLE convertis en Roth, ainsi que les transferts vers un Roth IRA depuis un autre plan éligible, comme un 401(k) ou un 403(b). Une contribution régulière à un IRA peut toujours être transférée entre un IRA traditionnel et un Roth, à condition que le transfert soit effectué avant la date limite de déclaration de revenus de l'année concernée, prolongations incluses. Une conversion, elle, n'a pas cette seconde chance.

Les 10 000 $ supplémentaires coûtent 1 000 $

Selon les tranches d'imposition 2026 de l'IRS, les déclarants conjoints paient 22 % sur le revenu imposable supérieur à 100 800 $, jusqu'à 211 400 $, où le taux de 24 % commence. Ainsi, l'intégralité de cette prime de 10 000 $ tombe dans la tranche à 22 %, pour 2 200 $ d'impôt fédéral. Si vous aviez converti 10 000 $ de moins, la prime serait restée sous la limite et aurait été imposée à 12 %, soit 1 200 $. Cela représente 1 000 $ d'impôt supplémentaire sur de l'argent que vous auriez de toute façon reçu, et avec la conversion verrouillée, vous ne pouvez pas le récupérer.

Le coût augmente également avec le dépassement. Chaque tranche supplémentaire de 10 000 $ au-dessus de la limite coûte 1 000 $ de plus par rapport au taux de 12 %, et ce jusqu'à 211 400 $.

Laissez-vous une marge en décembre

La date limite est également ferme. Lors de l'épisode de jeudi du podcast Retirement Planning Education, l'animateur Andy Panko a passé en revue les échéances fiscales de fin d'année. Il a déclaré que que vous convertissiez via un IRA ou dans le cadre d'un plan employeur, "la conversion pour 2026 doit être effectuée avant la fin de l'année civile 2026." Il a conseillé aux auditeurs de ne pas attendre le 31 décembre lui-même, même auprès d'un dépositaire permettant une conversion en ligne, et de se laisser une semaine ou plus de marge.

Une prime n'est pas la seule chose qui peut apparaître tardivement. Des revenus de conseil ou des intérêts plus élevés que prévu comptent aussi. Vous avez deux façons de gérer cela : soit convertir la majeure partie de ce que vous aviez prévu plus tôt dans l'année et ajouter le reste à la mi-décembre, une fois que vous connaissez tout revenu tardif, soit vous arrêter volontairement avant 100 800 $ et laisser un peu de la tranche à 12 % inutilisée cette année. Dans les deux cas, soumettez la demande finale bien avant le 31 décembre.

Un coût modeste, mais évitable

Franchement, 1 000 $ sur un dépassement de 10 000 $ n'est pas un désastre, et je préférerais dépasser un peu que laisser une grande partie de la tranche à 12 % sur la table par excès de prudence. Mais si vous retenez la dernière partie de la conversion jusqu'à la mi-décembre, vous connaîtrez presque tous les revenus de l'année avant de vous engager, il n'y a donc guère de raison de risquer l'une ou l'autre erreur. Bien sûr, 100 800 $ n'est que la limite pour 2026. L'IRS ajuste les tranches pour l'inflation chaque année, donc en janvier, vous planifierez une conversion pour 2027 autour d'un nouveau chiffre.

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