Points clés
- Les héritiers qui reçoivent des obligations I doivent payer l'impôt fédéral sur le revenu sur les intérêts générés par ces obligations, sauf si les intérêts accumulés jusqu'au décès du propriétaire sont déclarés sur la dernière déclaration de revenus de ce dernier.
- Dans l'exemple de Suze Orman, 10 000 $ d'obligations I génèrent 50 000 $ d'intérêts, ce qui coûterait à un héritier dans la tranche de 22 % un montant de 11 000 $.
- Une action achetée pour le même montant de 10 000 $ et valant 60 000 $ au moment du décès voit sa base de coût pour l'héritier ajustée à cette valeur de 60 000 $ ; la vendre à ce prix ne génère donc aucun gain imposable.
- Le propriétaire, l'exécuteur testamentaire et l'héritier ont chacun leur mot à dire sur le moment où l'impôt sur les obligations est payé, et à quel taux.
Les nouvelles obligations I rapportent 5,51 % jusqu'au 30 avril, contre 4,26 % auparavant. Mais si vous détenez des obligations I depuis des décennies, la question la plus importante est peut-être de savoir ce qui leur arrive après votre décès.
Suze Orman a répondu à cette question lors de l'épisode du 8 novembre de Suze Orman's Women & Money, et sa réponse est une mauvaise nouvelle pour quiconque prévoit de laisser des obligations I à ses enfants. Celui qui hérite des obligations hérite également de l'impôt sur leurs intérêts. Heureusement, vous, votre exécuteur testamentaire et vos héritiers avez tous votre mot à dire sur le moment où cet impôt est payé.
Mêmes 10 000 $, mêmes 60 000 $
Orman énumérait les inconvénients des obligations I pour les épargnants plus âgés lorsqu'elle en est arrivée à ce qui se passe au décès : « vos bénéficiaires ne bénéficient pas d'un ajustement à la hausse de la base de coût comme c'est le cas pour les actions, les ETF, l'immobilier, et tout cela. » Son exemple était de 10 000 $ d'obligations I achetées en 2000 qui pourraient générer 50 000 $ d'intérêts d'ici 2030.
Comparons cela avec une action. Disons que vous placez 10 000 $ dans des obligations I en 2000, comme dans l'exemple d'Orman, et un autre 10 000 $ dans une action dans un compte de courtage ordinaire. Vous ne les encaissez ni ne les vendez jamais, et à votre décès, chacune vaut 60 000 $ : vos 10 000 $ initiaux plus 50 000 $ de plus-value.
Dans les deux cas, vos héritiers reçoivent 60 000 $. Mais une seule de ces plus-values de 50 000 $ est imposée.
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Vos héritiers héritent aussi des intérêts
Les détenteurs d'obligations d'épargne peuvent reporter la déclaration des intérêts jusqu'à ce qu'ils encaissent les obligations. Si vous avez fait cela et avez acheté les obligations avec votre propre argent, les intérêts sont toujours dus après votre décès. Tous les intérêts générés avant et après le décès constituent un revenu pour la personne qui reçoit les obligations. L'exception concerne les intérêts accumulés jusqu'à votre décès qui sont déclarés sur votre dernière déclaration de revenus à la place.
Votre héritier n'a pas à payer immédiatement. Il peut reporter la déclaration des intérêts jusqu'à l'année où il encaisse les obligations ou jusqu'à leur échéance, selon la première éventualité. Les obligations I cessent de rapporter des intérêts 30 ans après leur émission, donc pour les obligations d'Orman achetées en 2000, c'est au plus tard en 2030.
Les actions fonctionnent différemment. La base de coût d'un héritier pour une action héritée est généralement sa valeur au jour du décès du propriétaire, donc la plus-value accumulée jusqu'alors n'est jamais imposée lorsque l'héritier la vend.
11 000 $ contre 0 $
Supposons que votre héritier soit dans la tranche de 22 % et que la totalité des 50 000 $ d'intérêts soit imposée à ce taux. Encaisser les obligations lui coûte 11 000 $ d'impôt fédéral sur le revenu. (Les intérêts des obligations I sont exonérés de l'impôt sur le revenu des États et des collectivités locales, donc au moins il n'y a pas de facture supplémentaire de l'État.)
Le calcul pour l'action est plus simple. La base de coût de votre héritier est de 60 000 $, donc la vendre à 60 000 $ ne montre aucun gain et ne doit rien. Les 50 000 $ de plus-value ne sont jamais imposés, ni par vous ni par eux :
| Métrique | Obligations I | Action |
|---|---|---|
| Votre coût | 10 000 $ | 10 000 $ |
| Valeur à votre décès | 60 000 $ | 60 000 $ |
| Imposable pour votre héritier | 50 000 $ d'intérêts | 0 $ |
| Impôt fédéral à 22 % | 11 000 $ | 0 $ |
Même argent investi, même argent sorti, et un écart de 11 000 $.
Vous avez encore votre mot à dire sur le timing
Quelqu'un paiera l'impôt sur les 50 000 $ des obligations. Mais heureusement, vous pouvez choisir quand, et à quel taux :
- Vous pouvez encaisser les obligations de votre vivant et payer l'impôt à votre propre taux. La préoccupation d'Orman est que dans la soixantaine, avec les RMD déjà prélevés, le revenu supplémentaire pourrait vous faire passer dans une tranche d'imposition plus élevée, déclencher l'IRMAA et augmenter l'impôt sur votre Sécurité Sociale.
- Votre exécuteur testamentaire peut déclarer les intérêts accumulés jusqu'à votre décès sur votre dernière déclaration de revenus, ce qui est utile lorsque votre taux est inférieur à celui de votre héritier.
- Votre héritier peut encaisser les obligations une année où ses propres revenus sont faibles, à condition que ce soit avant l'échéance des obligations.
Ce troisième choix est le meilleur argument pour laisser des obligations I dans une succession, puisqu'un héritier avec peu d'autres revenus cette année-là paierait bien moins que 11 000 $.
De mon point de vue, cependant, quelqu'un paie l'impôt sur les 50 000 $ des obligations quoi qu'il arrive, et personne ne paie jamais d'impôt sur la plus-value de l'action. Donc si vous possédez les deux et prévoyez d'en dépenser une partie et d'en laisser une autre, je dépenserais d'abord les obligations I et je laisserais l'action à vos héritiers.
Et si vous achetez à 5,51 % aujourd'hui, la même chose arrivera à ces obligations. Une obligation achetée cet automne peut générer des intérêts pendant 30 ans, et à son échéance, l'impôt sur tous ces intérêts devient dû pour celui qui la possède alors, vous ou vos héritiers.
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