Points clés
- Une personne de 45 ans licenciée ce mois-ci avec 869 000 $ sur deux 401(k) s'est demandée s'il fallait convertir en Roth maintenant ou attendre janvier.
- Sans salaire l'année prochaine, une personne déclarant seule pourrait convertir 68 625 $ et rester dans la tranche d'imposition à 12 %, mais tout montant dépassant 63 840 $ franchit la limite des 400 % qui fait perdre le crédit d'impôt pour les primes de l'ACA pour la couverture 2027 sur le Marketplace.
- Convertir 63 840 $ l'année prochaine coûte 5 413 $ en impôt fédéral et conserve le crédit, à condition que les dividendes, les plus-values et les autres revenus n'utilisent pas cette marge.
- Cette limite n'importe que pour quelqu'un qui achète une couverture sur le Marketplace, et une conversion qui la dépasse ne peut pas être annulée.
Si vous venez de perdre votre emploi avec un gros 401(k), il y a un point positif : une année sans salaire peut être l'année la moins chère que vous aurez jamais pour transférer cet argent vers un Roth. Mais si vous achetez également votre propre assurance maladie, il y a une deuxième limite à surveiller, et dépasser ne serait-ce qu'un dollar au-delà vous coûte l'intégralité du crédit pour les primes de l'ACA.
Une personne de 45 ans postant sur le forum r/Fire de Reddit se trouve exactement dans cette situation. Licenciée une semaine avant de poster, elle a 671 000 $ sur un 401(k) d'un emploi précédent, 198 000 $ sur celui de son emploi le plus récent, un IRA traditionnel de 13 000 $ et 459 000 $ sur un compte de courtage. L'auteur prévoit de laisser les 401(k) tranquilles jusqu'à 59 ans et demi, aime l'idée des conversions Roth, et demande : « Y a-t-il une raison d'attendre la nouvelle année civile ? »
Oui, attendez janvier
Une conversion compte comme un revenu pour l'année où elle est effectuée, donc une conversion cette année s'ajoute à la majeure partie d'une année de salaire, tandis qu'une conversion en janvier part de zéro. Imaginons donc que vous soyez dans la situation de l'auteur l'année prochaine : célibataire, vivant seul et sans salaire. Les chiffres de l'IRS pour 2027 vous donnent une déduction forfaitaire de 16 600 $, et la tranche à 12 % couvre le revenu imposable jusqu'à 52 025 $. Additionnez les deux, et vous pourriez convertir 68 625 $ d'argent de 401(k) en 2027 sans payer plus de 12 % sur aucun de ces dollars.
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L'auteur a également dit qu'il acceptait d'être bloqué pendant 10 ans, et qu'il prévoyait de toute façon d'attendre 59 ans et demi. Cela couvre les règles du Roth : les gains sortent sans impôt à partir de 59 ans et demi, une fois que cinq ans se sont écoulés depuis la première contribution Roth, et ce délai ne redémarre pas avec chaque conversion. (Chaque conversion a ses propres cinq ans pour l'impôt de 10 % sur les retraits anticipés, qui ne s'applique qu'à l'argent retiré avant 59 ans et demi.)
Deux limites, écartées de 4 785 $
Le piège, c'est le crédit d'impôt pour les primes. Un acheteur sur le Marketplace ne l'obtient que si le revenu du foyer est inférieur ou égal à 400 % du seuil de pauvreté fédéral, et une conversion Roth compte dans ce revenu. Le Congrès a levé le plafond de 400 % uniquement pour 2021 à 2025, et ne l'a pas rétabli pour 2027 jusqu'à présent. Les crédits pour la couverture 2027 utilisent les seuils de pauvreté publiés par le HHS en janvier dernier, soit 15 960 $ pour une personne, donc la limite est de 63 840 $ (quatre fois 15 960 $).
Dépassez d'un dollar, et tout le crédit disparaît. De plus, depuis 2026, il n'y a plus de plafond pour le remboursement des crédits d'avance qui se révèlent trop élevés, donc une année de paiements d'avance effectués sur la base d'une estimation de revenu plus basse vous serait intégralement réclamée sur votre déclaration d'impôts.
Les derniers 4 785 $ n'en valent pas la peine
Convertir 63 840 $ à la place conserve le crédit et coûte 5 413 $ en impôt fédéral. Retranchez la déduction forfaitaire de 16 600 $, et 47 240 $ sont imposables : les premiers 12 800 $ à 10 % (1 280 $), et les autres 34 440 $ à 12 % (4 133 $).
| Métrique | Convertir 63 840 $ | Convertir 68 625 $ |
|---|---|---|
| Revenu imposable | 47 240 $ | 52 025 $ |
| Impôt fédéral sur le revenu | 5 413 $ | 5 987 $ |
| Crédit d'impôt pour les primes | Le conserve | Le perd intégralement |
Source : Tranches d'imposition et déduction forfaitaire de l'IRS pour l'année fiscale 2027 ; seuils de pauvreté du HHS pour 2026. Suppose un déclarant célibataire sans autre revenu.
Remplir la tranche ajoute donc 4 785 $ de conversion et 574 $ d'impôt. La seule raison de convertir ces 4 785 $ maintenant est d'éviter un taux plus élevé plus tard, et même au taux de la tranche à 22 %, l'écart de 10 points vaut moins de 500 $. Pour une personne de 45 ans qui achète sa propre couverture, je m'attendrais à ce que le crédit pour les primes d'une année vaille bien plus que cela.
Les dividendes comptent aussi
Les 63 840 $ supposent que rien d'autre ne compte dans la limite, et avec un compte de courtage de cette taille, c'est peu probable. Les 459 000 $ sur VTI paient des dividendes, et ceux-ci comptent. Il en irait de même pour toute plus-value réalisée en vendant des actions, et pour toute partie des 13 000 $ de l'IRA convertie en même temps que les 401(k). Chaque dollar de cela est un dollar de moins disponible pour la conversion.
Puisque le test porte sur le revenu de l'année, il n'est pas nécessaire de convertir mensuellement, comme l'a demandé l'auteur. Convertissez tard dans l'année, une fois que la majeure partie des dividendes de l'année sont tombés, et il y a moins à deviner. Et il n'y a pas moyen de corriger un dépassement après coup, puisque la loi fiscale de 2017 a mis fin à l'option d'annuler une conversion Roth à partir de 2018.
Tout cela n'importe cependant qu'avec une couverture sur le Marketplace. Avec une couverture COBRA de l'ancien emploi ou le plan d'un conjoint, il n'y a pas de crédit pour les primes à perdre, et la tranche à 12 % est la seule limite à surveiller.
Attendez janvier, puis arrêtez-vous à 63 840 $
Si une couverture sur le Marketplace est prévue, j'attendrais janvier et je convertirais jusqu'à 63 840 $, moins ce que le compte de courtage verse. Abandonner le crédit santé d'une année pour déplacer 4 785 $ supplémentaires à 12 % est un mauvais calcul. Et avec plus de 14 ans avant 59 ans et demi, il y a amplement le temps de continuer à convertir, la limite étant réinitialisée chaque année par les nouveaux seuils de pauvreté de janvier.
La période d'inscription ouverte pour la couverture 2027 sur HealthCare.gov dure jusqu'au 15 janvier, et le 15 décembre est la date limite pour un plan qui commence le 1er janvier. Le Congrès pourrait encore rétablir les crédits améliorés pour 2027, ce qui déplacerait ou supprimerait la limite, donc il vaut la peine de vérifier juste avant de convertir un dollar.
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