Points clés
- Les chiffres de l'IRS pour 2027 accordent aux couples mariés déclarant conjointement une déduction forfaitaire de 33 200 $ et une tranche d'imposition à 12 % s'étendant jusqu'à 104 050 $ de revenu imposable, ce qui permet à un couple de disposer de 137 250 $ de revenus ordinaires avant qu'un seul dollar ne soit imposé à 22 %.
- Cela représente 4 250 $ de marge supplémentaire par rapport au plafond de 133 000 $ de cette année.
- Un couple marié, tous deux âgés de 62 ans, vivant d'une pension de 60 000 $ pourrait convertir 77 250 $ en Roth IRA l'année prochaine et payer 12 % sur chaque dollar converti, ce qui ajouterait 9 270 $ à son impôt fédéral.
- Les couples qui souscrivent une couverture santé sur le Marketplace de l'ACA perdraient l'intégralité de leur crédit d'impôt pour prime bien avant cela, donc la conversion complète fonctionne pour un couple bénéficiant d'une couverture retraite comme celui-ci.
Si vous êtes marié, avez moins de 65 ans et prévoyez une conversion Roth l'année prochaine, l'IRS vient de vous donner une bonne nouvelle : un peu plus de marge à 12 %.
Le 5 novembre, l'IRS a publié ses ajustements pour l'inflation pour 2027. La déduction forfaitaire pour les couples mariés déclarant conjointement passe à 33 200 $, soit 1 000 $ de plus que cette année, et la tranche à 12 % s'étend désormais jusqu'à 104 050 $ de revenu imposable. En additionnant les deux, un couple peut avoir 137 250 $ de revenus l'année prochaine avant qu'un seul dollar ne soit imposé à 22 %.
Vous bénéficiez de 4 250 $ de marge supplémentaire par rapport à cette année
Cette année, le même calcul donne à un couple 133 000 $ : la déduction forfaitaire de 32 200 $ plus le plafond de la tranche à 12 % à 100 800 $. Ainsi, le plafond de l'année prochaine est supérieur de 4 250 $. C'est une augmentation modeste, mais pour quiconque cherche à remplir délibérément la tranche à 12 %, chaque dollar compte. Les nouveaux chiffres s'appliquent aux revenus de 2027, sur les déclarations que les couples déposeront en 2028.
Une chose à savoir concernant le "revenu" ici : les 137 250 $ correspondent au revenu ordinaire, comme une pension, les retraits d'IRA, les conversions Roth, les intérêts et les salaires. Les dividendes qualifiés et les plus-values à long terme s'ajoutent au revenu ordinaire et sont imposés à leurs propres taux, ils ne s'intègrent donc pas de la même manière dans ce calcul.
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Voici ce qu'un couple de 62 ans pourrait convertir
Prenons un exemple hypothétique : vous et votre conjoint avez tous deux 62 ans l'année prochaine, aucun de vous n'a réclamé la Sécurité Sociale, et votre seul revenu est une pension de 60 000 $, entièrement imposable. Votre couverture santé provient du régime de retraite de la pension, vous ne comptez donc pas sur un crédit d'impôt pour prime basé sur le revenu pour la payer.
Après la déduction forfaitaire de 33 200 $, la pension seule vous laisse avec 26 800 $ de revenu imposable et 2 704 $ d'impôt fédéral. Cela laisse 77 250 $ de marge avant la tranche à 22 %, et une conversion Roth pourrait la combler :
| Métrique | Pension uniquement | Pension + conversion de 77 250 $ |
|---|---|---|
| Revenu | 60 000 $ | 137 250 $ |
| Déduction forfaitaire | 33 200 $ | 33 200 $ |
| Revenu imposable | 26 800 $ | 104 050 $ |
| Impôt fédéral | 2 704 $ | 11 974 $ |
Source : Tranches d'imposition et déduction forfaitaire de l'IRS pour l'année fiscale 2027 pour les couples mariés déclarant conjointement.
L'impôt sur 104 050 $ est de 10 % sur les premiers 25 600 $, soit 2 560 $, plus 12 % sur les autres 78 450 $, soit 9 414 $. Ainsi, la conversion ajoute 9 270 $ à votre facture fédérale, ce qui représente 12 % de chaque dollar converti. Convertissez un dollar de plus, et ce dollar sera imposé à 22 %.
Les acheteurs sur le Marketplace perdent le crédit bien avant 137 250 $
Ce régime de retraite est une grande partie de la raison pour laquelle la conversion complète fonctionne ici. Un couple du même âge qui souscrit sa couverture sur le Marketplace de l'ACA perd l'intégralité du crédit d'impôt pour prime une fois que son revenu dépasse 400 % du seuil de pauvreté, car une conversion Roth compte également comme un revenu pour le crédit. Pour la couverture de 2027, ce seuil est de 86 560 $ pour deux personnes, soit 400 % du seuil de pauvreté 2026 de 21 640 $. Avec la même pension de 60 000 $, ils le franchiraient avec moins de 27 000 $ convertis, et une conversion de 77 250 $ les placerait à plus de 50 000 $ au-dessus. Donc, si vous souscrivez votre propre couverture, évaluez la valeur du crédit pour vous avant de convertir au-delà de ce seuil.
À 65 ans, vous bénéficiez de plus de marge
Pour les couples de 65 ans et plus, 137 250 $ est le point de départ. Toute personne de 65 ans et plus bénéficie de la déduction forfaitaire supplémentaire permanente en plus de la déduction régulière. Et de 2025 à 2028, la déduction améliorée pour les seniors ajoute 6 000 $ chacun, soit 12 000 $ pour un couple où les deux y ont droit. Elle est toutefois réduite une fois que le revenu brut ajusté modifié d'un couple dépasse 150 000 $, et une conversion importante peut faire passer un couple au-delà.
Mais si vous avez 62 ans l'année prochaine, vous n'aurez pas 65 ans avant après 2028, date à laquelle la déduction pour seniors est censée prendre fin. Donc pour vous, c'est la déduction forfaitaire supplémentaire qu'il faut prendre en compte.
Remplissez-la, mais ne la dépassez pas
Franchement, si une pension couvre déjà une partie de votre tranche à 12 % et que votre couverture santé ne dépend pas de votre revenu, l'année prochaine semble être une excellente année pour remplir le reste. Payer 12 % maintenant sur de l'argent qui sortirait autrement d'un IRA traditionnel plus tard, aux taux applicables à ce moment-là, est un échange que je serais heureux de faire.
Une conversion compte comme un revenu l'année où vous la faites, donc la marge de 2027 doit être utilisée en 2027. Et depuis 2018, une conversion Roth ne peut pas être annulée. Si un paiement d'intérêts plus important que prévu ou une distribution tardive vous fait dépasser 104 050 $ de revenu imposable, l'argent reste converti, et tout ce qui dépasse la limite est imposé à 22 %. C'est une bonne raison de convertir tard dans l'année, une fois que vous connaissez le reste de vos revenus, ou de laisser une petite marge de sécurité sous la limite.
Bien sûr, il s'agit de la marge d'une seule année : l'IRS publiera les tranches de 2028 l'automne prochain, et les couples auront un nouveau plafond à prendre en compte.
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