Points clés
- L'IRS n'autorise qu'un seul transfert de IRA à IRA (rollover) sur toute période de 12 mois, en comptant tous les IRA d'une personne comme un seul.
- Un deuxième transfert de 60 jours dans cette fenêtre est imposé comme un retrait, donc le montant total est ajouté au revenu de cette année.
- Un couple marié, tous deux âgés de 70 ans, avec 100 800 $ de revenu imposable devrait 22 000 $ d'impôt fédéral supplémentaire sur un deuxième transfert de 100 000 $ au taux de 22 % de 2026.
- Un transfert direct d'un dépositaire à l'autre (trustee-to-trustee transfer) contourne la limite, car l'IRS ne le compte pas comme un rollover.
Si vous déplacez de l'argent d'un IRA avant la fin de l'année, peut-être pour profiter d'un meilleur taux, vérifiez une date avant de retirer l'argent. L'IRS n'autorise qu'un seul transfert de IRA à IRA (rollover) sur toute période de 12 mois, et il impose un deuxième comme un retrait ordinaire.
Chris Stein a souligné ce point de timing sur The Retirement and IRA Show plus tôt ce mois-ci : la limite est d'un rollover par an, "qu'ils ont défini comme tous les 365 jours", et "c'est en fait mesuré en jours". Donc l'argent que vous retirez pour un rollover en décembre bloque toujours un autre le novembre suivant.
Un deuxième transfert de 100 000 $ ajoute 100 000 $ de revenu
Prenons un exemple hypothétique : disons que vous et votre conjoint avez tous deux 70 ans, déclarez conjointement et avez 100 800 $ de revenu imposable cette année. Plus tôt dans l'année, vous avez retiré 100 000 $ d'argent avant impôt d'un IRA et l'avez placé vous-même dans un autre, un rollover de 60 jours. Quelques mois plus tard, vous retirez à nouveau 100 000 $ pour le déplacer encore, et vous le remettez à temps. Mais comme ce deuxième retrait est intervenu dans les 12 mois du premier, l'IRS ne le traite pas comme un rollover, et l'intégralité des 100 000 $ s'ajoute au revenu de cette année.
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Un rollover par personne, tous les 12 mois
La limite est dans le code fiscal. L'IRS dit que vous ne pouvez effectuer qu'un seul rollover d'un IRA vers un autre IRA, ou vers le même, sur toute période d'un an, quel que soit le nombre d'IRA que vous possédez. Il compte vos IRA traditionnels, Roth, SEP et SIMPLE ensemble comme un seul. Et les 12 mois commencent le jour où vous recevez l'argent, même si vous le remettez des semaines plus tard.
Cela n'a pas toujours fonctionné ainsi. Le guide de l'IRS lui-même indiquait auparavant que la limite était d'un rollover par IRA, donc une personne avec cinq IRA pouvait en faire cinq par an. Puis le tribunal fiscal a statué contre un contribuable nommé Bobrow en 2014, et depuis début 2015, l'IRS compte tous les IRA d'une personne ensemble. Jim Saulnier a résumé le message du tribunal dans le même épisode : "Vous n'êtes autorisé à en faire qu'un par an et par contribuable."
L'intégralité des 100 000 $ est imposée à 22 %
Pour 2026, la tranche d'imposition de 12 % pour un couple marié déclarant conjointement s'arrête à 100 800 $ de revenu imposable, et le taux de 22 % s'applique de là jusqu'à 211 400 $. Vos 100 800 $ remplissent déjà la tranche de 12 % jusqu'au sommet. Ajoutez les 100 000 $, et votre revenu imposable atteint 200 800 $, toujours en deçà du seuil où commence la tranche de 24 %. Donc chaque dollar du deuxième rollover est imposé à 22 % : 100 000 $ × 22 % = 22 000 $ d'impôt fédéral supplémentaire.
Aïe.
Et si vous avez déjà placé ces deuxièmes 100 000 $ dans un IRA, l'IRS peut les traiter comme une contribution excédentaire, qui est imposée à nouveau chaque année où elle reste sur le compte.
Demandez plutôt un transfert direct
Heureusement, celui-ci est facile à éviter : faites en sorte que l'argent passe directement du dépositaire d'un IRA à l'autre. L'IRS ne compte pas un transfert d'un dépositaire à l'autre (trustee-to-trustee transfer) comme un rollover, donc vous pouvez en faire autant que vous voulez en un an. Un chèque libellé au nom du nouveau dépositaire pour votre IRA compte toujours comme un transfert direct, même s'il vous est remis pour le transmettre. Et si vous avez déjà effectué un rollover de 60 jours cette année, notez le jour où l'argent vous est parvenu, et ne retirez pas d'autre IRA pour le transférer avant que 12 mois ne se soient écoulés.
Franchement, je ne vois pas de bonne raison de déplacer de l'argent entre IRA par un rollover de 60 jours du tout. Un transfert direct l'amène au même endroit sans mettre l'intégralité du solde sur votre déclaration de revenus. Et pour un couple dans cette situation, un deuxième rollover plus important coûterait encore plus cher, puisque chaque dollar au-delà de 110 600 $ ferait passer leur revenu imposable au-dessus de 211 400 $ et serait imposé à 24 %.
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