Points clés
- Une personne célibataire de 62 ans sans autre revenu doit retirer 51 991 $ d'un 401(k) avant impôt en 2027 pour conserver 4 000 $ par mois après impôt fédéral.
- Les nouveaux chiffres de l'IRS pour 2027, une déduction forfaitaire de 16 600 $ et une tranche d'imposition à 10 % jusqu'à 12 800 $ de revenu imposable, limitent la facture fédérale à 3 991 $.
- En supposant un taux de retrait de 4 %, ce retrait nécessite un capital investi de 1 299 773 $.
- Avant 65 ans, le risque majeur est l'assurance maladie : le retrait compte dans le calcul du plafond de revenu de 400 % du seuil de pauvreté pour bénéficier des crédits d'impôt sur les primes du marché de l'ACA.
Prendre sa retraite à 62 ans signifie vivre sur ses économies pendant quelques années avant Medicare, et peut-être plus longtemps avant la retraite de la Sécurité sociale. La première question est donc de savoir combien vous devez avoir épargné, et l'impôt fédéral est une grande partie de la réponse.
L'IRS vient de faciliter ce calcul pour l'année prochaine. Le 5 novembre, il a publié ses ajustements pour l'inflation 2027, qui s'appliquent aux déclarations déposées en 2028. Et pour un retraité anticipé vivant d'un 401(k), l'impôt fédéral prend une part plus petite qu'on pourrait le penser.
48 000 $ par an, entièrement d'un 401(k)
Prenons l'exemple hypothétique d'une personne célibataire de 62 ans qui a cessé de travailler, sans pension et sans encore percevoir la Sécurité sociale. Chaque dollar qu'elle dépense en 2027 provient d'un 401(k) avant impôt, et l'objectif est de conserver 4 000 $ par mois, soit 48 000 $ pour l'année, après impôt fédéral. Les retraits d'un 401(k) avant impôt sont imposés comme un revenu ordinaire, elle devra donc retirer plus de 48 000 $ pour en garder 48 000 $. Combien de plus dépend de deux des chiffres que l'IRS vient de publier.
Ce qui change en 2027
Pour 2027, la déduction forfaitaire pour une personne célibataire passe à 16 600 $, contre 16 100 $ cette année. La tranche d'imposition à 10 % s'applique désormais jusqu'à 12 800 $ de revenu imposable, contre 12 400 $, et la tranche à 12 % va de là jusqu'à 52 025 $, où la tranche à 22 % commence. À 62 ans, notre retraité ne bénéficie pas des déductions supplémentaires que le code fiscal accorde aux déclarants de 65 ans et plus, donc 16 600 $ est la déduction totale. Malgré cela, les premiers 16 600 $ retirés sont non imposables, et les 12 800 $ suivants ne sont imposés qu'à 10 %.
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Il faut 51 991 $ pour garder 48 000 $
Supposons que notre retraité retire 51 991 $ sur l'année 2027. En retirant la déduction forfaitaire de 16 600 $, 35 391 $ sont imposables. Les premiers 12 800 $ de ce montant sont imposés à 10 %, soit 1 280 $, et les 22 591 $ restants à 12 %, soit 2 711 $. Cela fait 3 991 $ d'impôt fédéral, laissant 48 000 $, soit 4 000 $ par mois.
L'IRS reçoit donc moins de 8 cents par dollar retiré. Avec les chiffres de cette année, les mêmes 48 000 $ nécessiteraient un retrait de 52 068 $ et 4 068 $ d'impôt, donc les ajustements de l'année prochaine font économiser 77 $ à ce retraité. Pas révolutionnaire, mais bienvenu.
Financer 51 991 $ par an avec un taux de retrait supposé de 4 % nécessite un capital investi de 1 299 773 $ (51 991 $ divisé par 0,04). Disons 1,3 million de dollars.
L'assurance maladie est le risque majeur avant 65 ans
Pour un retraité comme celui-ci qui souscrit une couverture sur le marché de l'ACA jusqu'au début de Medicare à 65 ans, un retrait d'un 401(k) peut coûter bien plus que son impôt. Selon les règles de l'IRS, le crédit d'impôt sur les primes (Premium Tax Credit) n'est accordé qu'aux ménages dont le revenu est d'au moins 100 % et pas plus de 400 % du seuil de pauvreté fédéral. Le Congrès a supprimé le plafond de 400 % uniquement pour les années fiscales 2021 à 2025, et à ce jour, il ne l'a pas rétabli pour 2027. Ainsi, un ménage qui dépasse ne serait-ce qu'un dollar ce seuil ne reçoit aucun crédit.
Chaque dollar de ces 51 991 $ compte dans le revenu du ménage pour le crédit. Le seuil en dollars provient des directives de pauvreté du HHS : pour la couverture de 2027, ce sont les directives les plus récemment publiées au 1er novembre, date du début de l'inscription ouverte. Et pour les années fiscales après 2025, il n'y a pas de limite au remboursement des crédits anticipés qui s'avèrent trop élevés. Ainsi, un retraité qui perçoit le crédit toute l'année, puis effectue un gros retrait en décembre qui fait dépasser son revenu le seuil, doit rembourser chaque dollar à la déclaration d'impôts.
Ce qui, aïe.
Planifier toute l'année en une fois
Les tranches d'imposition et le test de revenu pour le crédit se basent tous deux sur le revenu annuel complet, il vaut donc la peine de planifier les retraits par année civile. Les 35 391 $ de revenu imposable de notre retraité se situent 16 634 $ en dessous de la tranche à 22 %, donc les retraits pourraient atteindre 68 625 $ en 2027 avant qu'un seul dollar ne soit imposé à 22 %. Vérifiez d'abord le seuil des 400 %, car le franchir coûte l'intégralité du crédit. Avant un gros retrait ponctuel pour un nouveau toit ou une voiture, déterminez où se situe ce seuil pour votre ménage. Répartir l'achat sur deux années civiles maintient le revenu de chaque année plus bas.
La Sécurité sociale allégera la charge
Un taux de retrait de 4 % qui commence à 62 ans doit durer plus longtemps que celui qui commence à 65 ou 67 ans, donc 1,3 million de dollars est un objectif serré si le 401(k) supporte toute la charge à vie. Il ne le devra pas, cependant. Une fois que les chèques de la Sécurité sociale commencent, le 401(k) ne doit couvrir que ce qu'ils ne couvrent pas, et le retrait nécessaire diminue. À 65 ans, Medicare remplace la couverture du marché, et les déductions supplémentaires pour les déclarants plus âgés commencent.
Franchement, 1,3 million de dollars est une barre élevée que la plupart des retraités anticipés n'auront pas besoin d'atteindre définitivement, puisque la Sécurité sociale prendra en charge une partie de ces 48 000 $. Jusqu'à 65 ans, je m'inquiéterais plus du seuil des 400 % que de la facture fiscale. Bien sûr, le Congrès pourrait encore rétablir le crédit élargi, et cela changerait les calculs pour toute personne proche du seuil.
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