Points clés
- Un tableau de Georgia O’Keeffe retrouvé dans un placard après près de 40 ans sera mis en vente chez Christie’s le 17 novembre avec une estimation de $3 millions.
- Lorsqu'un conjoint décède, l'IRS considère que la moitié des biens détenus en commun appartient au défunt. Cette moitié prend alors pour base de coût sa valeur à la date du décès.
- Une veuve qui vendrait un tableau acheté $30,000 pour une valeur de $3,000,000 devrait payer jusqu'à $415,800 au taux de 28% pour les objets de collection. Si le couple l'avait vendu ensemble, l'impôt aurait pu atteindre $831,600.
- Pour bénéficier de cette base de coût réduite, elle doit pouvoir prouver le prix d'achat initial et la valeur du tableau à la date du décès de son mari.
Un tableau de Georgia O’Keeffe, resté invisible pendant près de 40 ans, sera mis en vente chez Christie’s le 17 novembre, avec une estimation de $3 millions. Le New York Post a rapporté qu'une femme du Rhode Island a découvert Near Abiquiu, New Mexico I (1930) au fond du placard de sa tante âgée dans l'East Village, sous une rangée de manteaux de fourrure.
La plupart des retraités n'ont pas d'O’Keeffe derrière les manteaux. Mais beaucoup possèdent un tableau, une collection de pièces ou un autre objet de collection acheté il y a des décennies pour une fraction de sa valeur actuelle. Si vous en possédez un conjointement avec votre époux(se), une règle fédérale permet au conjoint survivant de ne payer des impôts que sur la moitié de la plus-value lors de la vente. Il est utile de connaître cette règle avant que l'un de vous n'en ait besoin.
Un tableau acheté $30,000, aujourd'hui évalué $3 millions
Prenons l'exemple hypothétique d'un couple ayant acheté un tableau $30,000 il y a des décennies et l'ayant possédé conjointement, avec droit de survie. Il vaut $3,000,000 aujourd'hui. S'ils le vendaient ensemble, leur plus-value serait de $2,970,000 : le prix de vente moins les $30,000 payés.
Supposons maintenant que le mari décède. Le tableau vaut toujours $3,000,000 à la date de son décès, et sa veuve le vend à ce prix. Sa plus-value sur le même tableau, au même prix, est de $1,485,000. C'est exactement la moitié de la plus-value du couple.
6 actions à dividendes sûrs offrant aux retraités des rendements de 6%+
Il existe aujourd'hui plus de 100 actions versant des dividendes annuels de 6%+.
Mais après une analyse approfondie des investissements exploitant les données propriétaires de TIKR, nous estimons désormais que seules six d'entre elles sont véritablement sûres pour les retraités.
Elles sont toutes à vous gratuitement dans le cadre de notre nouveau rapport d'investissement, que vous pouvez consulter ici.
L'IRS considère que la moitié lui appartient
Selon la Publication 551 (12/2025), lorsqu'un conjoint décède, l'IRS inclut la moitié de la valeur d'un intérêt conjoint qualifié dans la succession du conjoint défunt. Le survivant conserve le coût de sa propre moitié. Il ajoute ensuite sa base dans la moitié qu'il a héritée, qui correspond à sa juste valeur marchande à la date du décès. Cela s'applique aux conjoints qui possédaient le bien en tant que copropriétaires avec droit de survie ou en tant que tenants by the entirety.
Ainsi, sa moitié du tableau conserve son ancien prix d'achat, et la moitié du défunt est réévaluée à sa valeur au moment de son décès. Elle ne doit aucun impôt sur les plus-values réalisées par la moitié du défunt de son vivant.
Sa facture fiscale est la moitié de celle du couple
Sa moitié a coûté $15,000, soit la moitié des $30,000 payés par le couple. La moitié du défunt valait $1,500,000 à son décès. En additionnant les deux, sa base de coût est de $1,515,000.
Si elle vend à $3,000,000, sa plus-value est de $1,485,000. En 2026, l'IRS taxe les gains nets sur les objets de collection comme l'art à un taux maximum de 28%. Son impôt fédéral pourrait donc atteindre $415,800. Sur la plus-value de $2,970,000 du couple, il aurait pu atteindre $831,600 :
| Métrique | Vente par le couple | Vente par la veuve après décès |
|---|---|---|
| Base de coût | $30,000 | $1,515,000 |
| Plus-value sur une vente à $3,000,000 | $2,970,000 | $1,485,000 |
| Impôt à un taux pouvant atteindre 28% | $831,600 | $415,800 |
Cela représente jusqu'à $415,800 d'impôt fédéral en moins sur un seul tableau. Ce qui est une somme réelle, même à côté d'une vente de $3 millions.
Elle a besoin de deux chiffres sur papier
Pour en bénéficier, la veuve doit fournir deux chiffres. Le premier est le prix payé par le couple pour le tableau, qui indique le coût de sa moitié. Le second est sa valeur à la date du décès de son mari. Une vente immobilière laisse un acte de vente. Un tableau acheté il y a des décennies peut n'être accompagné que du souvenir du prix, et sa valeur au décès nécessite généralement une expertise à cette date.
Elle doit également prouver que le couple le possédait conjointement. Une maison a un titre de propriété qui précise le mode de détention, ce qui est rare pour un tableau. Je suppose que beaucoup de couples qui considèrent leur art comme leur propriété commune n'ont rien pour le prouver.
Obtenez les chiffres avant d'en avoir besoin
En résumé : si vous et votre conjoint possédez des œuvres d'art dont la valeur dépasse largement leur prix d'achat, retrouvez la facture d'achat et clarifiez le mode de détention maintenant, pendant que vous pouvez tous les deux répondre à la question. Personne ne veut chercher un reçu vieux de plusieurs décennies dans les semaines qui suivent des funérailles.
Bien sûr, la réévaluation ne s'applique que jusqu'à la valeur du tableau à la date du décès. Si la veuve conserve l'œuvre et que sa valeur continue d'augmenter, tout gain au-delà de cette valeur sera imposable lors de la vente. Selon les règles de 2026, ce gain est taxé à un taux pouvant atteindre 28%.
Profitez de votre retraite avec style grâce à ces rendements de dividendes sûrs de 6%+
Les dividendes peuvent être la clé d'une fortune considérable. Mais seulement si vous achetez les bons.
Choisir la bonne action à dividende élevé peut faire la différence entre une retraite de rêve… et vivre au jour le jour, en attendant que le prochain chèque de Sécurité Sociale soit crédité.
Nous avons identifié six actions offrant un rendement de 6%+ que, selon nous, tout retraité devrait connaître dès maintenant.
Avertissement :
Veuillez noter que les articles sur TIKR ne constituent pas des conseils en investissement ou financiers de la part de TIKR ou de notre équipe éditoriale, ni des recommandations d'achat ou de vente d'actions. Nous créons notre contenu à partir des données d'investissement du Terminal TIKR et des estimations des analystes. Notre analyse peut ne pas inclure les actualités récentes des entreprises ou des mises à jour importantes. TIKR n'a aucune position sur les actions mentionnées. Merci de votre lecture et bon investissement !
