Points clés
- Cinq bijoux créés par Alexander Calder pour sa sœur, sa mère et sa nièce seront mis aux enchères chez Bonhams le 19 novembre, avec une estimation d'environ 300 000 $.
- Un grand-parent qui donne un bijou à un petit-enfant lui transmet sa base de coût d'origine, ce qui signifie que le petit-enfant devra payer des impôts sur la totalité de la plus-value lors de la vente.
- Une broche achetée 5 000 $ et donnée alors qu'elle vaut 50 000 $ génère une plus-value de 45 000 $. Taxée au taux maximum de 28 % pour les objets de collection, cela représente 12 600 $.
- Si le petit-enfant hérite de la même broche, sa base de coût devient sa valeur au jour du décès, donc une vente à 50 000 $ ne génère aucune plus-value.
Alexander Calder est surtout connu pour ses mobiles, mais il a également créé des bijoux pour ses proches. Cinq pièces qu'il a réalisées pour sa sœur, sa mère et sa nièce seront mises aux enchères chez Bonhams à New York le 19 novembre, et la maison de ventes s'attend à ce qu'elles rapportent environ 300 000 $ ensemble.
La boîte à bijoux de votre famille ne rapportera probablement pas des prix de Calder. Mais si vous envisagez de transmettre une pièce de valeur à un petit-enfant, j'ai une nouvelle qui pourrait changer le moment où vous le faites. Si vous la lui donnez maintenant, il pourrait devoir des milliers de dollars d'impôts lorsqu'il la vendra. S'il en hérite à votre décès, il pourrait ne rien devoir.
Une broche de 5 000 $, deux scénarios
Imaginons que vous ayez 76 ans et que vous ayez acheté une broche il y a des années pour 5 000 $. Aujourd'hui, elle vaut 50 000 $ et vous aimeriez que votre petit-enfant la possède.
Si vous la lui offrez pendant les fêtes et qu'il la vend plus tard pour 50 000 $, il aura une plus-value de 45 000 $ à déclarer. S'il en hérite à votre décès et la vend pour le même prix de 50 000 $, sa plus-value sera de 0 $.
Même broche, même prix de vente. La seule différence est de savoir si le transfert a eu lieu de votre vivant.
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Un cadeau s'accompagne de votre coût d'origine
Lorsque vous donnez un bien de votre vivant, la personne qui le reçoit conserve généralement votre base de coût ajustée, selon la Publication 551 de l'IRS. Pour la broche, c'est votre 5 000 $, donc votre petit-enfant devra payer des impôts sur toute la plus-value que vous avez accumulée une fois qu'il la vendra. Il reprend également votre période de détention, indique la Publication 544, donc la plus-value est considérée comme à long terme.
Les biens hérités fonctionnent différemment. Leur base de coût est généralement leur juste valeur marchande à la date du décès du propriétaire, indique la Publication 551, donc la plus-value accumulée avant cette date n'est jamais imposée. Si la broche vaut 50 000 $ le jour de votre décès, cela devient la base de coût de votre petit-enfant.
Les objets de collection sont taxés jusqu'à 28 %
Les bijoux subissent également un taux d'imposition plus élevé que les actions. La plupart des plus-values à long terme sont taxées à 0 %, 15 % ou 20 %. Mais l'IRS considère les pierres précieuses et les bijoux comme des objets de collection dans la Publication 550, et les gains nets provenant de la vente d'objets de collection sont taxés à un taux maximum de 28 % selon les règles de 2026. Pour la broche donnée, les chiffres sont les suivants :
- Prix de vente : 50 000 $
- Votre base de coût, transmise à votre petit-enfant : 5 000 $
- Plus-value : 45 000 $
- Impôt à 28 % : 12 600 $
Pour la broche héritée, la base de coût est de 50 000 $, donc une vente à 50 000 $ ne génère aucune plus-value et aucun impôt.
Le taux de 28 % est un plafond, cependant. La Publication 550 précise qu'il ne s'applique pas à une personne qui serait autrement soumise à un taux inférieur, donc un petit-enfant avec des revenus plus modestes pourrait devoir moins de 12 600 $.
De nombreux héritages ne sont jamais vendus
Bien sûr, beaucoup de bijoux de famille restent dans la famille pour toujours. Si votre petit-enfant porte cette broche toute sa vie, votre base de coût de 5 000 $ n'apparaîtra jamais sur une déclaration d'impôts, et la lui donner maintenant ne lui coûtera rien en impôts.
La différence ne devient une facture réelle que lorsque quelqu'un vend. C'est plus probable pour une pièce que personne ne veut porter, ou qui vaut suffisamment pour qu'un petit-enfant préfère avoir l'argent liquide.
Dans tous les cas, notez le prix que vous avez payé pour chaque pièce de valeur et la date d'achat. La base de coût et la période de détention d'un cadeau sont les vôtres, donc votre petit-enfant aura besoin des deux s'il la vend un jour.
Je garderais les pièces qu'ils vendraient
Si je possédais une broche de 50 000 $ avec une base de coût de 5 000 $ et que je pensais que mon petit-enfant pourrait la vendre un jour, je la garderais et la lui léguerais. Lui éviter une facture fiscale pouvant atteindre 12 600 $ est un assez beau cadeau en soi. Pour une pièce qu'il porterait toute sa vie, je la lui donnerais maintenant pour avoir le plaisir de le voir en profiter.
Une mise en garde : la réévaluation à la valeur du décès ne couvre que la plus-value accumulée avant le décès. Si la broche vaut 50 000 $ le jour de votre décès et que votre petit-enfant la vend des années plus tard pour 60 000 $, il devra payer des impôts sur les 10 000 $ de différence.
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