Points clés
- Un couple dans la cinquantaine a posté en ligne qu'il avait donné sa démission d'un emploi payant environ 1 million de dollars, avec 7,5 millions de dollars investis.
- La majeure partie de ce salaire figurant sur leur déclaration 2026, une plus-value à long terme de 100 000 $ réalisée en décembre coûterait 23 800 $ entre le taux de 20 % sur les plus-values et la taxe de 3,8 % sur le revenu net des investissements.
- Réalisée en janvier sans salaire et sans autre revenu, la même plus-value reste sous le plafond du taux à 0 %, donc l'impôt est de 0 $.
- La solution la plus simple est de reporter les ventes prévues à janvier, bien que les intérêts obligataires et les dividendes de l'année prochaine comptent pour le même seuil à 0 %.
Si vous êtes sur le point de quitter un gros salaire, vérifiez le calendrier avant de vendre quoi que ce soit. Une plus-value à long terme est imposée en fonction de l'endroit où elle se situe dans le revenu imposable de l'année, et votre dernière année avec un salaire est généralement celle où elle est imposée au taux le plus élevé.
Prenons l'exemple d'un couple dans la cinquantaine qui vient de faire ce saut. Dans un post sur le forum r/fatFIRE de Reddit, l'un d'eux a déclaré avoir donné sa démission d'un emploi payant environ 1 million de dollars. Ils ont 7,5 millions de dollars investis et dépensent environ 180 000 $ par an, soins de santé inclus. « Il est difficile de renoncer à un revenu élevé d'environ 1 million de dollars, mais j'ai donné la priorité à la santé, à la vie et à la liberté », a écrit l'auteur du post, avant de demander au forum des conseils pour réussir la transition.
En voici un qui vaut 23 800 $.
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Une vente en décembre s'ajoute au salaire
Selon les taux d'imposition des plus-values à long terme de 2026, un couple déclarant conjointement paie 0 % sur les plus-values qui se situent dans un revenu imposable allant jusqu'à 98 900 $, 15 % jusqu'à 613 700 $, et 20 % au-delà. En plus de cela, la taxe de 3,8 % sur le revenu net des investissements s'applique au montant le plus faible entre : leur revenu d'investissement, ou la part de leur revenu brut ajusté modifié qui dépasse 250 000 $.
Supposons donc qu'ils déclarent conjointement, et qu'une part suffisante de ce million de dollars figure sur la déclaration de cette année pour que leur revenu imposable dépasse 613 700 $ avant qu'ils ne vendent quoi que ce soit. Imaginons ensuite qu'ils vendent des actions d'un compte imposable en décembre, avec une plus-value à long terme de 100 000 $.
Chaque dollar de cette plus-value se situe au-dessus du seuil de 613 700 $, donc la totalité est imposée à 20 %, soit 20 000 $. Leur revenu brut ajusté modifié est largement supérieur à 250 000 $, donc la taxe de 3,8 % s'applique également à l'intégralité des 100 000 $, ajoutant 3 800 $. Cela fait 23 800 $ d'impôt fédéral sur une seule vente, entre le taux sur les plus-values et la taxe de 3,8 %.
Aïe.
En janvier, la même plus-value est exonérée d'impôt
Maintenant, reportons la vente de quelques semaines, en janvier. Le salaire a disparu, donc supposons que la plus-value soit le seul revenu du couple en 2027. La déduction forfaitaire de l'année prochaine pour une déclaration conjointe est de 33 200 $, ce qui leur laisse un revenu imposable de 66 800 $ (100 000 $ moins 33 200 $).
C'est bien inférieur même au plafond de cette année de 98 900 $ pour le taux à 0 %, donc la totalité de la plus-value est imposée à 0 %. Avec un revenu brut ajusté modifié de 100 000 $, ils sont également à 150 000 $ en dessous du seuil où commence la taxe de 3,8 %. L'impôt sur la même plus-value de 100 000 $ s'élève à 0 $, et en attendant quelques semaines, ils gardent 23 800 $.
Dépensez du cash en décembre, et vendez en janvier
Pour ce couple, le plan est simple : toutes les actions avec de grosses plus-values peuvent attendre janvier. Les dépenses de décembre peuvent provenir de liquidités, ou de titres qui n'ont pas beaucoup pris de valeur. La vente de janvier peut également être plus importante. En utilisant le seuil de cette année, ils pourraient réaliser 32 100 $ supplémentaires de plus-value à 0 % (98 900 $ moins 66 800 $) avant qu'une partie n'atteigne la tranche à 15 %.
Si j'étais à leur place, je laisserais les gagnantes tranquilles jusqu'au Nouvel An et je passerais décembre à profiter de la liberté pour laquelle ils ont tant travaillé. Quelques semaines de patience pour 23 800 $, c'est à peu près aussi facile que l'argent puisse l'être.
Bien sûr, le 0 $ dépend de ce qu'ils gagneront d'autre l'année prochaine. Le post indique que 25 % du portefeuille est investi en Treasuries et obligations. Ces intérêts comptent dans le revenu imposable, tout comme les dividendes de la partie actions et toute rémunération de conseil si l'un d'eux retourne travailler. Un revenu annuel suffisamment élevé de cette nature pousserait une partie de la plus-value de janvier dans la tranche à 15 %.
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