Points clés
- Un titulaire d'IRA âgé de 70½ ans ou plus peut envoyer de l'argent directement de son IRA à une œuvre de bienfaisance sous forme de distribution caritative qualifiée, qui compte pour le retrait minimum obligatoire de l'année et n'apparaît pas sur la déclaration d'impôts.
- Une personne célibataire hypothétique de 74 ans avec un revenu de 115 000 $ qui donne 10 000 $ à son église de cette manière réduit son revenu à 105 000 $ et évite 2 200 $ d'impôt fédéral dans la tranche de 22 %.
- Le revenu plus faible la place également sous le seuil de 109 000 $ de la majoration de Medicare, ce qui représente une économie de 974,40 $ par an aux tarifs de 2026, bien que cette économie se répercute sur ses primes deux ans plus tard.
- Le don doit quitter l'IRA avant le 31 décembre, et son dépositaire doit l'envoyer directement à l'église.
Une personne célibataire hypothétique de 74 ans donne 10 000 $ chaque année à son église. Elle a un IRA de 500 000 $, un revenu de 115 000 $ et l'habitude de faire le don par chèque.
Cette habitude lui coûte cher. Si les mêmes 10 000 $ allaient directement de son IRA à l'église, elle éviterait 2 200 $ d'impôt fédéral. Elle passerait également sous le seuil de revenu à partir duquel Medicare commence à facturer une majoration, ce qui représente une économie de 974,40 $ par an aux tarifs de 2026.
L'IRA peut émettre le chèque
L'IRS permet à un titulaire d'IRA âgé d'au moins 70½ ans d'envoyer de l'argent directement à une œuvre de bienfaisance sous forme de distribution caritative qualifiée, ou QCD. La Publication 590-B de l'IRS indique qu'une QCD compte pour le retrait minimum obligatoire de l'année, et que le don est non imposable, il n'apparaît donc jamais sur sa déclaration comme revenu. En 2026, chaque titulaire d'IRA peut donner jusqu'à 111 000 $ de cette manière, donc un don de 10 000 $ est loin de la limite.
Son RMD détermine l'enjeu. L'IRS divise le solde d'un IRA à la fin de 2025 par le chiffre du tableau Uniform Lifetime pour l'âge du titulaire cette année, qui est de 25,5 à 74 ans. Sur 500 000 $, cela représente 19 608 $ qu'elle doit retirer avant le 31 décembre. Une QCD de 10 000 $ couvre plus de la moitié, et elle retire les 9 608 $ restants de la manière habituelle.
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Même don, 10 000 $ de revenu en moins
Voici sa déclaration 2026 dans les deux cas, avec la déduction forfaitaire de 16 100 $ pour les déclarants célibataires :
| Métrique | Don par chèque | Don par QCD |
|---|---|---|
| Revenu sur sa déclaration | 115 000 $ | 105 000 $ |
| Revenu imposable après la déduction forfaitaire de 16 100 $ | 98 900 $ | 88 900 $ |
| Majoration Part B aux tarifs de 2026, pour l'année | 974,40 $ | 0 $ |
Les deux montants imposables se situent dans la tranche de 22 %, qui va de 50 400 $ à 105 700 $ pour un déclarant célibataire en 2026, selon le communiqué de l'IRS sur ses ajustements pour l'inflation 2026. La déduction supplémentaire pour seniors de 6 000 $ pour les déclarants de 65 ans et plus diminue avec son revenu, mais elle ne peut pas faire descendre l'un ou l'autre montant en dessous de 50 400 $. Ainsi, chaque dollar des 10 000 $ qu'elle garde hors de sa déclaration aurait été imposé à 22 %, soit 2 200 $ au total.
Un chèque ne lui en fait récupérer que très peu. À moins que ses autres déductions ne dépassent 6 100 $, le don de 10 000 $ ne lui permet pas de dépasser la déduction forfaitaire, elle ne détaillerait donc pas ses déductions. À partir de 2026, les non-détailleurs peuvent déduire jusqu'à 1 000 $ de dons, et cette déduction vaut 220 $ pour elle à 22 %.
Le seuil de Medicare à 109 000 $
Medicare détermine sa majoration Part B à partir du revenu sur la déclaration d'impôts de deux ans auparavant. Aux tarifs 2026 du CMS, une personne célibataire avec plus de 109 000 $ et jusqu'à 137 000 $ paie une majoration supplémentaire de 81,20 $ par mois.
À 115 000 $, elle dépasse ce seuil de 6 000 $. À 105 000 $, elle est 4 000 $ en dessous. Douze mois à 81,20 $ représentent 974,40 $. Ajoutez les 2 200 $ d'impôt, et le don lui fait économiser 3 174,40 $. Si elle a également une couverture Part D pour les médicaments, qui comporte sa propre majoration liée au revenu, elle économise encore plus.
Le piège est le timing. Sa déclaration 2026 détermine ses primes 2028, et le CMS n'a pas encore publié les seuils de 2028. Si le seuil dépasse 115 000 $ d'ici là, elle le franchit dans les deux cas, et cette partie de l'économie disparaît. S'il reste proche de 109 000 $, la QCD la maintient en dessous.
Faites-le avant que décembre ne devienne chargé
La QCD a trois exigences :
- L'argent va directement de l'IRA à l'église, envoyé par son dépositaire.
- Le transfert doit être effectué avant le 31 décembre. Ed Slott, un CPA de New York et spécialiste des IRA, a déclaré à Yahoo Finance de terminer ces opérations avant la première semaine de décembre. Durant les deux dernières semaines de l'année, les dépositaires sont submergés de demandes de QCD et de RMD.
- Son formulaire 1099 ne montrera pas que l'argent est allé à une œuvre caritative, elle doit donc indiquer à son préparateur fiscal de ne pas l'inclure dans son revenu imposable.
Cela rapporte chaque année où elle donne
Les 2 200 $ reviennent chaque année où elle donne de cette manière et reste dans la tranche de 22 %. La partie Medicare se répète aussi. Chaque QCD d'une année maintient le revenu de cette année 10 000 $ plus bas, et Medicare examine ce revenu deux ans plus tard.
Les avis de majoration de Medicare sont envoyés en novembre et décembre de cette année avec les lettres d'ajustement au coût de la vie de la Sécurité Sociale. Ils sont basés sur les déclarations 2025. Tout ce qu'elle envoie à l'église depuis son IRA avant le 31 décembre apparaîtra dans deux ans.
Pour toute personne de plus de 70½ ans qui donne de toute façon et n'a pas besoin de la totalité du RMD pour vivre, faire un chèque est la manière coûteuse de donner. Le chiffre qui pourrait changer cela est le seuil de majoration 2028 du CMS, dès qu'il sera publié.
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