Points clés
- Une personne de 50 ans dans la tranche d'imposition de 35% avec 2,1 millions de dollars d'épargne, dont 97% en comptes avant impôt, envisage de verser tous ses reports 401(k) de 2027 en Roth car elle craint de gros retraits obligatoires plus tard.
- Au plafond de cette année de 24 500 $, maintenir ces reports en avant impôt permet d'économiser 8 575 $ d'impôt fédéral par an au taux de 35%.
- Si le solde restait à 2,1 millions de dollars, le retrait obligatoire à 75 ans serait de 85 366 $. Un contribuable célibataire devrait 9 950 $ d'impôt fédéral dessus, et aucun dollar ne serait imposé au-dessus de 22%.
- Les hauts revenus doivent effectuer leurs contributions de rattrapage en Roth, et les conversions Roth après la retraite peuvent être imposées à 22% ou moins, il existe donc un moyen de constituer un côté Roth tout en conservant la déduction.
Si la majeure partie de votre épargne retraite se trouve dans des comptes avant impôt, vous avez probablement entendu l'avertissement. Un jour, les retraits obligatoires vous feront basculer dans une tranche d'imposition élevée, donc vous feriez mieux de payer l'impôt maintenant. C'est une inquiétude légitime. Mais avec les tranches actuelles, les retraits doivent devenir très importants avant que payer l'impôt à l'avance ne soit avantageux.
Une personne de 50 ans postant sur le forum r/Bogleheads de Reddit cette semaine pèse exactement ce compromis, avec beaucoup d'argent en jeu.
35%, c'est beaucoup à abandonner
L'auteur du post a environ 2,1 millions de dollars dans des comptes de retraite, dont 97% en avant impôt, et se situe dans la tranche fédérale de 35%. L'abondement de son employeur continue d'alimenter le côté avant impôt, et il prévoit de travailler jusqu'à environ 68 ans. Pour 2027, il choisit entre deux options : envoyer tous ses reports en Roth, ou les répartir 50/50 entre Roth et avant impôt. "Je crains que de gros RMD ne me maintiennent dans une tranche élevée à la retraite, mais 35% semble beaucoup à abandonner maintenant", a-t-il écrit.
Il a raison concernant les 35%. Au plafond de cette année de 24 500 $, chaque dollar reporté en avant impôt est soustrait d'un revenu imposé à 35%, donc la déduction vaut 8 575 $ d'impôt fédéral par an. Opter entièrement pour le Roth signifie abandonner tout cela, et la répartition 50/50 en abandonne la moitié, soit 4 287,50 $.
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À 2,1 millions de dollars, rien n'est imposé au-dessus de 22%
L'IRS calcule chaque retrait obligatoire en divisant le solde du compte à la fin de l'année précédente par le nombre indiqué dans son Uniform Lifetime Table pour votre âge. À 75 ans, ce nombre est de 24,6. Donc même si le solde restait simplement à 2,1 millions de dollars, le retrait obligatoire à 75 ans serait de 85 366 $.
Imaginons que l'auteur du post déclare en célibataire et que ce retrait soit son seul revenu. Après la déduction forfaitaire de cette année de 16 100 $, 69 266 $ sont imposables. Selon les tranches de cette année, il paierait 10% sur les premiers 12 400 $ (1 240 $), 12% jusqu'à 50 400 $ (4 560 $) et 22% sur les derniers 18 866 $ (4 150 $), pour une facture fédérale de 9 950 $. C'est moins de 12% du retrait, et pas un seul dollar n'est imposé près de 35%.
Il faut 6,7 millions de dollars pour atteindre 35%
Pour que le retrait seul atteigne la tranche de 35%, le revenu imposable d'un célibataire devrait dépasser 256 225 $. En ajoutant la déduction forfaitaire de 16 100 $ et en multipliant par 24,6, le solde devrait atteindre 6,7 millions de dollars. C'est plus de trois fois ce que cet épargnant a actuellement. Un couple déclarant conjointement n'y parviendrait qu'à 13,4 millions de dollars. (Même dans ce cas, les derniers dollars sortiraient au même taux de 35% que celui que l'auteur du post éviterait aujourd'hui, donc opter pour le Roth ne ferait qu'égaliser la situation.)
Mais l'auteur du post a 24 ans avant ce retrait. Les seuils des tranches et la déduction forfaitaire augmentent avec l'inflation chaque année, donc le solde devrait croître un peu moins de 5% par an plus vite que l'inflation pour y parvenir, et ce avant de compter tout nouvel apport de l'auteur ou de l'employeur. Dix-huit années supplémentaires de reports et d'abondements pourraient combler une grande partie de cet écart. La Sécurité sociale viendrait également s'ajouter au retrait. Et si l'auteur du post est marié, un conjoint survivant reviendrait aux seuils de tranche des célibataires.
Le côté Roth peut croître tout en conservant la déduction
Heureusement, cet épargnant n'a pas à choisir entre la déduction et un compte Roth. Depuis cette année, un travailleur de 50 ans ou plus dont les salaires de l'année précédente provenant du sponsor du plan ont dépassé 150 000 $ doit effectuer ses contributions de rattrapage en Roth, et les règlements définitifs s'appliquent généralement aux contributions à partir de 2027. Si les salaires de l'auteur du post dépassent ce seuil, ce que suggère sa tranche de 35%, le rattrapage (8 000 $ cette année) est versé en Roth tandis que les 24 500 $ de reports réguliers restent en avant impôt. Cela ajoute de l'argent Roth chaque année sans abandonner un centime des 8 575 $.
L'auteur du post a une deuxième chance dans les années entre son départ à la retraite vers 68 ans et le premier retrait obligatoire. Une conversion Roth est imposée comme un revenu ordinaire l'année où elle est effectuée. Sans autre revenu, un célibataire pourrait convertir 121 800 $ par an selon les chiffres de cette année (105 700 $ de revenu imposable plus la déduction forfaitaire de 16 100 $) et ne payer pas plus de 22% sur aucun de ces dollars. C'est de l'argent déduit à 35% et imposé à 22% ou moins, et chaque dollar converti réduit le solde sur lequel sont calculés les retraits obligatoires.
Je garderais la déduction
À la place de l'auteur du post, je garderais les reports réguliers en avant impôt et prendrais la déduction de 35% tant qu'elle est offerte. Opter entièrement pour le Roth signifie payer un taux sûr de 35% aujourd'hui pour éviter un taux que le solde doit plus que tripler pour atteindre, et même dans ce cas, cela ne fait qu'égaliser la situation. Les rattrapages Roth et quelques années de conversions après 68 ans permettent de toute façon de constituer le côté Roth. Ce qui me ferait changer d'avis, c'est d'autres revenus : un gros chèque de Sécurité sociale ou une pension en plus des retraits, ou un solde qui croît bien plus vite que l'inflation, rendraient la répartition 50/50 beaucoup plus intéressante.
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