Puntos clave
- Una persona de 74 años cuyo IRA tradicional tenía $1,000,000 el 31 de diciembre de 2025, debe retirar $39,216 antes del 31 de diciembre de este año.
- Si no lo hace, el IRS cobra un impuesto especial del 25% sobre el monto que no retiró. En este caso, eso serían $9,804.
- Retirar el monto omitido y reportar el impuesto en una declaración dentro del período de corrección reduce la tasa al 10%, o $3,922. El IRS también puede eximir el impuesto por completo en caso de error razonable.
- Solicita el retiro bastante antes del 31 de diciembre, porque una solicitud hecha el último día puede no salir de la cuenta hasta enero.
Si ya estás tomando las distribuciones mínimas requeridas de tu IRA, la de este año debe salir antes del 31 de diciembre, que ahora está a menos de dos meses. Si no lo haces, debes un impuesto aparte por lo que no retiraste.
La buena noticia es que el impuesto es la mitad de lo que solía ser, y puedes reducirlo a más de la mitad nuevamente si descubres el error tú mismo. Incluso podrías conseguir que te lo eximan.
Andy Panko, presentador del podcast Retirement Planning Education, dedicó parte de su episodio de planificación fiscal de fin de año esta semana a realizar los retiros a tiempo para que cuenten para 2026. Su consejo: "no, no, no esperes hasta el 31 de diciembre".
Un IRA de $1 millón y una fecha límite incumplida
Tomemos un caso hipotético: cumples 74 años este año y tu IRA tradicional tenía $1,000,000 el 31 de diciembre de 2025. Tu distribución mínima requerida para este año asciende a $39,216 y debe salir de la cuenta antes del 31 de diciembre. Ahora supongamos que diciembre se te va y el retiro nunca ocurre. El IRS cobra su propio impuesto especial por esa deficiencia, y cuánto pagas depende principalmente de qué tan rápido lo arregles.
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El IRS solía llevarse la mitad
Las distribuciones mínimas requeridas comienzan a los 73 años. El IRS te permite posponer la primera hasta el 1 de abril del año siguiente, y cada una posterior vence el 31 de diciembre. El monto es el saldo del 31 de diciembre pasado dividido por la cifra correspondiente a tu edad en la Tabla de Vida Uniforme de la Publicación 590-B del IRS. Para el retiro de este año a los 74 años, esa cifra es 25.5. (Esa tabla es para titulares cuyo único beneficiario no es un cónyuge más de 10 años menor). El plazo cubre los IRA tradicionales, SEP y SIMPLE, los planes laborales como los 401(k), 403(b) y 457(b) gubernamentales, y los beneficiarios que deben tomar RMD de cuentas heredadas.
Si incumples una, el IRS puede cobrar un impuesto especial del 25% sobre el monto que no retiraste. Esa tasa reemplazó una tasa del 50% para años fiscales a partir de 2023, por lo que aún puedes ver la cifra antigua mencionada. Panko recordó el 50% en su programa, pero dijo que no estaba seguro de la tasa actual y adivinó el 20%. Es el 25%.
Arreglarlo ahorra $5,882
Para nuestro caso de 74 años, $1,000,000 dividido por 25.5 es un retiro requerido de $39,216. Si omites todo, el 25% de esa deficiencia es un impuesto de $9,804.
El IRS reduce la tasa al 10% si retiras el monto omitido y presentas una declaración reportando el impuesto durante lo que llama el período de corrección. Eso hace que la factura sea "solo" de $3,922, o $5,882 menos. Y si el IRS acepta que la omisión se debió a un error razonable y que estás tomando medidas razonables para corregirlo, puede eximir el impuesto por completo.
Para los $39,216 omitidos, los tres resultados se ven así:
| Qué sucede | Tasa | Impuesto especial |
|---|---|---|
| Omitido y no corregido a tiempo | 25% | $9,804 |
| Retirado y reportado dentro del período de corrección | 10% | $3,922 |
| Eximido por error razonable | 0% | $0 |
Incluso la fila del medio es dinero real por una fecha incumplida. Y además del impuesto especial, debes el impuesto sobre la renta ordinario por los $39,216 mismos en cada fila.
No lo dejes para la víspera de Año Nuevo
Si el retiro de este año aún está pendiente, la preocupación de Panko es cuánto tiempo tarda tu custodio en procesarlo. Una solicitud ingresada a las 3 p.m. hora del Este el 31 de diciembre puede no salir de la cuenta hasta principios de enero, dependiendo del custodio, el feriado y el fin de semana. Dijo que francamente no sabe para qué año fiscal contaría eso. Preferiría que dejes un margen de una semana o más.
Si ya omitiste uno, reportas el impuesto en el Formulario 5329. Una solicitud de exención es el mismo Formulario 5329 con una explicación adjunta. Panko dijo que el IRS tiende a ser indulgente con las exenciones, ya que muchos jubilados simplemente no conocen los detalles de las reglas. El plazo para la tasa del 10% termina a más tardar el último día del segundo año fiscal que comienza después del año del impuesto. Para una omisión este año, eso es el 31 de diciembre de 2028. El plazo termina antes si el IRS te envía un aviso de deficiencia o evalúa el impuesto primero, por lo que el momento más seguro para retirar un monto omitido es tan pronto como lo detectes.
El retiro del próximo año es mayor
La cifra de la tabla se reduce cada año: es 24.6 a los 75. Así que si tu IRA aún tenía $1,000,000 el 31 de diciembre de 2026, el retiro requerido del próximo año sería de $40,650, y una omisión también costaría más. Por supuesto, los mercados establecerán ese saldo, y el retiro se moverá con él.
Francamente, casi nadie que detecte la omisión debería terminar pagando el 25% completo. Pero la forma más barata de superar esto es sacar el dinero a principios de diciembre, para que el Formulario 5329 nunca aparezca.
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