Puntos clave
- Desde 2018, las normas del IRS no permiten que una conversión Roth sea re-caracterizada, o revertida, por lo que una conversión que supere su tramo impositivo no puede corregirse después.
- Una pareja casada que convierte hasta el límite superior de $100,800 del tramo del 12% de 2026 y luego recibe $10,000 de ingresos no planificados paga el 22% sobre esos $10,000, lo que supone $1,000 más en impuestos federales.
- Una conversión de 2026 debe realizarse antes del 31 de diciembre, y el presentador del podcast Andy Panko advierte en contra de esperar hasta el último día.
- Las parejas pueden convertir la mayor parte de lo que planean antes y añadir el resto a mediados de diciembre, una vez que conocen los ingresos del año.
Si estás planeando una conversión Roth este año, las últimas semanas de diciembre son cuando finalmente sabes cómo son tus ingresos. También es cuando una sorpresa puede costarte caro.
Desde 2018, no puedes deshacer una conversión. Así que si unos ingresos de última hora te hacen superar el tramo impositivo que habías planeado, se gravan a la tasa más alta, y nada puede arreglarse después de los hechos.
Planificar hasta el límite y luego llevarse una sorpresa
Digamos que tú y tu cónyuge tenéis 63 años, presentáis la declaración conjunta y queréis trasladar tanto como sea posible de una IRA tradicional a una Roth este año al 12%. Calculáis vuestros ingresos de 2026 y convertís justo lo suficiente para que vuestros ingresos imponibles lleguen exactamente a $100,800, el límite superior del tramo del 12% para declarantes conjuntos. Luego, en diciembre, uno de vosotros recibe un bono de fin de año de $10,000 por un trabajo a tiempo parcial que no habíais contabilizado. Vuestros ingresos imponibles son ahora $110,800, y la conversión ya está hecha.
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Una vez convertido, se queda convertido
Antes de 2018, una pareja en esta situación tenía una salida: re-caracterizar la conversión, lo que devolvía el dinero a una IRA tradicional como si nunca hubiera pasado a la Roth. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleo puso fin a eso. La Publicación 590-A del IRS establece que una conversión realizada en un año fiscal que comience después del 31 de diciembre de 2017 no puede ser re-caracterizada. La prohibición cubre las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE convertidas a una Roth, además de las transferencias a una IRA Roth desde otro plan elegible, como un 401(k) o 403(b). Una contribución regular a una IRA todavía puede cambiarse entre una IRA tradicional y una Roth, siempre que la transferencia se realice antes de la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos de ese año, incluidas las prórrogas. Una conversión no tiene esa segunda oportunidad.
Los $10,000 extra cuestan $1,000
Según los tramos del IRS para 2026, los declarantes conjuntos pagan el 22% sobre los ingresos imponibles por encima de $100,800, hasta $211,400, donde comienza el 24%. Así que la totalidad de ese bono de $10,000 cae en el tramo del 22%, lo que supone $2,200 de impuestos federales. Si hubierais convertido $10,000 menos, el bono habría encajado bajo el límite y habría sido gravado al 12%, o $1,200. Eso son $1,000 más en impuestos sobre un dinero que ibais a recibir de todos modos, y con la conversión bloqueada, no podéis recuperarlos.
El coste también aumenta con el exceso. Cada $10,000 extra por encima del límite cuesta otros $1,000 en comparación con el 12%, hasta llegar a $211,400.
Déjate margen en diciembre
El plazo también es firme. En el episodio del jueves del podcast Retirement Planning Education, el presentador Andy Panko repasó los plazos fiscales de fin de año. Dijo que, ya sea que conviertas en una IRA o dentro de un plan de empleador, "la conversión para 2026 debe realizarse antes de que termine el año calendario 2026". Recomendó a los oyentes que no esperaran hasta el 31 de diciembre, incluso en un custodio que permita convertir en línea, y que se dejaran una semana o más de margen.
Un bono no es lo único que puede aparecer tarde. Los ingresos por consultoría o más intereses de los esperados también cuentan. Tienes dos formas de lidiar con eso: o bien convertir la mayor parte de lo que planeaste antes en el año y añadir el resto a mediados de diciembre, una vez que conozcas cualquier ingreso de última hora, o bien detenerte deliberadamente por debajo de $100,800 y dejar una pequeña parte del tramo del 12% sin usar este año. En cualquier caso, presenta la solicitud final bastante antes del 31 de diciembre.
Un precio modesto, pero evitable
Francamente, $1,000 por un exceso de $10,000 no es un desastre, y preferiría pasarme un poco que dejar una gran parte del tramo del 12% sobre la mesa por precaución. Pero si retienes la última parte de la conversión hasta mediados de diciembre, conocerás casi todos los ingresos del año antes de comprometerte, así que no hay muchas razones para arriesgarse a cometer ningún error. Por supuesto, $100,800 es solo el límite de 2026. El IRS ajusta los tramos por inflación cada año, así que en enero estarás planeando una conversión de 2027 en torno a una nueva cifra.
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