Puntos clave
- Los herederos que heredan bonos I deben pagar impuesto federal sobre la renta por los intereses que los bonos generaron, a menos que los intereses devengados hasta la muerte del propietario se declaren en la declaración final del propietario.
- En el ejemplo de Suze Orman, $10,000 en bonos I crecen con $50,000 de intereses, lo que le costaría a un heredero en el tramo del 22% unos $11,000.
- Una acción comprada por los mismos $10,000 y valorada en $60,000 al fallecimiento toma esos $60,000 como base de costo del heredero, por lo que venderla a ese precio no genera impuestos ($0).
- El propietario, el albacea y el heredero tienen cierta capacidad de decisión sobre cuándo se paga el impuesto de los bonos y a qué tasa.
Los nuevos bonos I pagan un 5.51% hasta el 30 de abril, frente al 4.26% anterior. Pero si has mantenido bonos I durante décadas, la pregunta más importante puede ser qué les sucede después de que te hayas ido.
Suze Orman respondió a esto en el episodio del 8 de noviembre de Suze Orman's Women & Money, y su respuesta es una mala noticia para cualquiera que planee dejar bonos I a sus hijos. Quien herede los bonos hereda también el impuesto sobre sus intereses. Afortunadamente, tú, tu albacea y tus herederos tienen cierta capacidad de decisión sobre cuándo se paga ese impuesto.
Mismos $10,000, mismos $60,000
Orman estaba repasando las desventajas de los bonos I para ahorradores mayores cuando llegó a lo que sucede al fallecer: "tus beneficiarios no reciben un ajuste al alza en la base de costo como sí ocurre con las acciones, los ETF, los bienes inmuebles y todo eso". Su ejemplo fue $10,000 en bonos I comprados en 2000 que podrían generar $50,000 de intereses para 2030.
Comparemos esto con una acción. Supongamos que inviertes $10,000 en bonos I en 2000, como en el ejemplo de Orman, y otros $10,000 en una acción en una cuenta de corretaje regular. Nunca retiras ni vendes ninguno de los dos, y cuando falleces, cada uno vale $60,000: tus $10,000 originales más $50,000 de crecimiento.
En ambos casos, tus herederos reciben $60,000. Pero solo una de esas ganancias de $50,000 será gravada.
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Tus herederos también heredan los intereses
Los propietarios de bonos de ahorro pueden posponer la declaración de los intereses hasta que canjeen los bonos. Si hiciste eso y compraste los bonos con tu propio dinero, el impuesto por los intereses sigue pendiente después de tu muerte. Todos los intereses devengados tanto antes como después del fallecimiento son ingresos para la persona que recibe los bonos. La excepción son los intereses devengados hasta tu muerte que se declaran en tu declaración de impuestos final en su lugar.
Tu heredero no tiene que pagar de inmediato. Puede posponer la declaración de los intereses hasta el año en que canjee los bonos o hasta que estos venzan, lo que ocurra primero. Los bonos I dejan de generar intereses 30 años después de su emisión, por lo que para los bonos de Orman comprados en 2000, eso sería como muy tarde en 2030.
Las acciones funcionan de manera diferente. La base de costo de un heredero en una acción heredada es generalmente su valor el día en que falleció el propietario, por lo que la plusvalía acumulada hasta entonces nunca se grava cuando el heredero vende.
$11,000 frente a $0
Supongamos que tu heredero está en el tramo del 22% y que todos los $50,000 de intereses se gravan a esa tasa. Canjear los bonos les costaría $11,000 en impuesto federal sobre la renta. (Los intereses de los bonos I están exentos del impuesto estatal y local sobre la renta, así que al menos no hay una factura estatal adicional).
El cálculo de la acción es más simple. La base de tu heredero es de $60,000, por lo que vender a $60,000 no muestra ganancia y no genera impuestos ($0). Los $50,000 de crecimiento nunca son gravados, ni por ti ni por ellos:
| Métrica | Bonos I | Acción |
|---|---|---|
| Tu costo | $10,000 | $10,000 |
| Valor al fallecer | $60,000 | $60,000 |
| Imponible para tu heredero | $50,000 de intereses | $0 |
| Impuesto federal al 22% | $11,000 | $0 |
Mismo dinero invertido, mismo dinero recibido, y una diferencia de $11,000.
Todavía tienes algo que decir sobre el momento
Alguien pagará impuestos por los $50,000 de los bonos. Pero afortunadamente, puedes elegir cuándo y a qué tasa:
- Puedes canjear los bonos mientras estás vivo y pagar el impuesto a tu propia tasa. La preocupación de Orman es que, a los 80 años, con los RMD (distribuciones mínimas requeridas) ya en curso, el ingreso extra podría llevarte a un tramo impositivo más alto, desencadenar IRMAA y aumentar el impuesto sobre tu Seguro Social.
- Tu albacea puede declarar los intereses devengados hasta tu muerte en tu declaración final, lo que ayuda cuando tu tasa es más baja que la de tu heredero.
- Tu heredero puede canjear los bonos en un año en que sus propios ingresos sean bajos, siempre que sea antes de que los bonos venzan.
Esa tercera opción es el mejor argumento para dejar bonos I en una herencia, ya que un heredero con pocos otros ingresos ese año pagaría mucho menos de $11,000.
Sin embargo, desde mi punto de vista, alguien paga impuestos por los $50,000 de los bonos pase lo que pase, y nadie paga nunca impuestos por la ganancia de la acción. Así que si posees ambos y planeas gastar algo y dejar algo, yo gastaría primero los bonos I y dejaría a tus herederos la acción.
Y si estás comprando al 5.51% hoy, lo mismo les sucederá a estos bonos. Un bono comprado este otoño puede generar intereses durante 30 años, y cuando venza, el impuesto por todos esos intereses vence para quien lo posea entonces, tú o tus herederos.
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