Puntos clave
- Cuando fallece un cónyuge, el sobreviviente mantiene el costo de su propia mitad de las acciones en copropiedad y recibe la mitad del cónyuge fallecido a su valor en la fecha del fallecimiento.
- Una pareja casada que compró acciones conjuntamente por $200,000 y que valen $150,000 cuando uno de los cónyuges fallece solo puede deducir $25,000 de su pérdida de $50,000.
- Vender mientras ambos cónyuges están vivos asegura la pérdida total de $50,000, la cual compensa ganancias de capital sin límite y otros ingresos hasta $3,000 al año.
- Tras el peor día de las acciones de chips desde marzo de 2020, las parejas con un cónyuge gravemente enfermo y acciones conjuntas por debajo del costo deberían considerar cuándo vender.
Si tú y tu cónyuge poseen acciones de forma conjunta, quizás conozcas una de las peculiaridades más favorables del código tributario. Cuando uno de ustedes fallece, la mitad del cónyuge fallecido en una posición ganadora obtiene un nuevo costo base, fijado a su valor de ese día. Pero el IRS también restablece ese costo cuando las acciones están a la baja, y entonces la mitad de tu pérdida desaparece para siempre.
Eso es más importante de lo habitual en este momento. El 5 de noviembre, el S&P 500 cayó más del 4%, las acciones de chips tuvieron su peor día desde marzo de 2020, y el Nasdaq cerró en corrección. Sospecho que muchas parejas que compraron durante el rally de la IA mantienen posiciones conjuntas por debajo de lo que pagaron, y algunas de ellas tienen un cónyuge gravemente enfermo.
Una pérdida de $50,000, reducida a la mitad
Digamos, hipotéticamente, que tú y tu cónyuge compraron acciones en una cuenta conjunta por $200,000. Tras la venta masiva, valen $150,000, así que ustedes dos tienen una pérdida no realizada de $50,000. Si las venden hoy, los $50,000 completos cuentan como una pérdida de capital en su declaración conjunta.
Pero si tu cónyuge fallece mientras las acciones aún valen $150,000 y tú vendes después de eso, solo $25,000 de la pérdida son deducibles. Nadie podrá deducir jamás los otros $25,000.
6 acciones con dividendos seguros que pagan a los jubilados rendimientos del 6%+
Hoy hay más de 100 acciones que pagan dividendos anuales del 6%+.
Pero tras una extensa revisión de inversiones utilizando los datos propietarios de TIKR, ahora creemos que solo seis de ellas son verdaderamente seguras para los jubilados.
Son todas tuyas de forma gratuita como parte de nuestro nuevo informe de inversión, al que puedes acceder aquí mismo.
El IRS divide las acciones en copropiedad por la mitad
Cuando un cónyuge fallece, la mitad de lo que la pareja poseía conjuntamente se considera propiedad del cónyuge fallecido, y la mitad de su valor pasa a su patrimonio. Tú mantienes el costo original de tu propia mitad, y recibes la mitad heredada al valor que tenía el día del fallecimiento. Esto aplica a cónyuges que poseían la propiedad conjuntamente con derecho de supervivencia o como arrendatarios en su totalidad. Así que cuando las acciones están a la baja, heredas la mitad de tu cónyuge con un costo base más bajo que el que ustedes dos pagaron por ella.
Tu nuevo costo base es de $175,000
Supongamos que las acciones valen $150,000 el día que fallece tu cónyuge. Así es como calcularías tu nuevo costo base:
- Tu propia mitad mantiene su costo: $200,000 ÷ 2 = $100,000
- La mitad de tu cónyuge se restablece a su valor en la fecha de fallecimiento: $150,000 ÷ 2 = $75,000
- Tu costo base para todas las acciones: $100,000 + $75,000 = $175,000
Si vendes a $150,000, tu pérdida es de $25,000. La mitad de tu cónyuge perdió los otros $25,000 mientras él/ella estaba vivo/a ($100,000 de costo contra $75,000 de valor), y el restablecimiento a $75,000 la borró. Dado que nadie vendió esas acciones antes de que tu cónyuge falleciera, esa pérdida tampoco puede incluirse en su declaración final.
Vende primero y conservas los $50,000 completos
Si vendes mientras ambos están vivos, la pérdida total de $50,000 va a su declaración conjunta. Las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital dólar por dólar sin límite. Así que si tienes ganancias en otras partes, podrías realizar hasta $50,000 en ganancias con ellas en el mismo año y no deberías impuestos sobre esas ganancias. Cualquier pérdida restante después de eso se deduce de tus otros ingresos hasta $3,000 al año ($1,500 si estás casado y presentas por separado), y el resto se traslada a años posteriores.
Pero una pérdida que aún no se ha utilizado cuando un contribuyente fallece solo puede incluirse en su declaración final, dentro del límite de $3,000, y el patrimonio no puede trasladar el resto. Sin ganancias que compensar, deducir $50,000 a razón de $3,000 al año tomaría 17 años.
Vale la pena una conversación difícil
Nada de esto es fácil de considerar cuando tu cónyuge está gravemente enfermo, y vender acciones debido a un diagnóstico puede sentirse macabro. Pero renunciar a una deducción de $25,000 es mucho para evitar una conversación incómoda. Francamente, si una posición conjunta está muy por debajo del costo y uno de ustedes está enfermo, yo la vendería mientras ambos estén vivos y la emparejaría con algunas ganancias.
Las acciones siempre podrían recuperarse primero, por supuesto. Por encima de $200,000, no hay pérdida que perder, y heredarías la mitad de tu cónyuge a su valor más alto. Nunca se deberían impuestos sobre la ganancia que esa mitad acumuló.
Disfruta tu jubilación con estilo con estos rendimientos de dividendos seguros del 6%+
Los dividendos pueden ser la clave de una enorme riqueza. Pero solo si compras los correctos.
Elegir la acción de alto dividendo correcta puede marcar la diferencia entre una jubilación soñada... y arreglártelas con lo justo cada mes, esperando a que se acredite el próximo cheque del Seguro Social.
Hemos identificado seis acciones con un rendimiento del 6%+ que creemos que todo jubilado debería conocer ahora mismo.
Descargo de responsabilidad:
Ten en cuenta que los artículos en TIKR no pretenden servir como consejo de inversión o financiero de TIKR o nuestro equipo de contenido, ni son recomendaciones para comprar o vender acciones. Creamos nuestro contenido basándonos en los datos de inversión de TIKR Terminal y las estimaciones de los analistas. Nuestro análisis podría no incluir noticias recientes de la empresa o actualizaciones importantes. TIKR no tiene posición en ninguna de las acciones mencionadas. ¡Gracias por leer y felices inversiones!
