Puntos Clave
- El IRS permite una reinversión (rollover) de IRA a IRA en cualquier período de 12 meses, contando todas las IRA de una persona como una sola.
- Una segunda reinversión de 60 días dentro de esa ventana se grava como un retiro, por lo que el monto total se suma a los ingresos de ese año.
- Una pareja casada, ambos de 70 años, con $100,800 de ingresos imponibles debería $22,000 de impuesto federal adicional por una segunda reinversión de $100,000 a la tasa del 22% de 2026.
- Una transferencia directa de custodio a custodio evita el límite, ya que el IRS no la cuenta como una reinversión.
Si estás moviendo dinero de una IRA antes de que termine el año, quizás para buscar una mejor tasa, verifica una fecha antes de retirar el dinero. El IRS permite solo una reinversión de IRA a IRA en cualquier período de 12 meses, y grava una segunda como un retiro ordinario.
Chris Stein señaló el punto sobre el tiempo en The Retirement and IRA Show a principios de este mes: el límite es una reinversión al año, "que definieron como cada 365 días", y "en realidad se mide en días". Así que el dinero que retiras para una reinversión en diciembre aún bloquea otra el próximo noviembre.
Una segunda reinversión de $100,000 añade $100,000 de ingresos
Tomemos un caso hipotético: digamos que tú y tu cónyuge tienen 70 años, presentan una declaración conjunta y tienen $100,800 de ingresos imponibles este año. A principios de año, retiraste $100,000 de dinero antes de impuestos de una IRA y lo volviste a depositar en otra tú mismo, una reinversión de 60 días. Unos meses después, retiras otros $100,000 para moverlo nuevamente, y lo devuelves a tiempo. Pero como esa segunda distribución ocurrió dentro de los 12 meses de la primera, el IRS no la trata como una reinversión, y los $100,000 completos se suman a los ingresos de este año.
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Una reinversión por persona, cada 12 meses
El límite está en el código tributario. El IRS dice que solo puedes hacer una reinversión de una IRA a otra IRA, o de vuelta a la misma, en cualquier período de 1 año, sin importar cuántas IRA tengas. Cuenta tus IRA tradicionales, Roth, SEP y SIMPLE juntas como una sola. Y los 12 meses comienzan el día que recibes el dinero, incluso si lo devuelves semanas después.
No siempre ha funcionado así. La propia guía del IRS solía interpretar el límite como una reinversión por IRA, por lo que alguien con cinco IRA podía hacer cinco al año. Luego, el Tribunal Fiscal falló en contra de un contribuyente llamado Bobrow en 2014, y desde principios de 2015 el IRS cuenta todas las IRA de una persona juntas. Jim Saulnier resumió el mensaje del tribunal en el mismo episodio: "Solo se permite una por año por contribuyente".
Los $100,000 completos se gravan al 22%
Para 2026, el tramo del 12% para una pareja casada que presenta una declaración conjunta llega hasta $100,800 de ingresos imponibles, y la tasa del 22% se aplica desde allí hasta $211,400. Tus $100,800 ya llenan el tramo del 12% hasta el tope. Añade los $100,000, y tus ingresos imponibles llegan a $200,800, aún por debajo de donde comienza el 24%. Así que cada dólar de la segunda reinversión se grava al 22%: $100,000 × 22% = $22,000 de impuesto federal adicional.
Ay.
Y si ya has depositado esos segundos $100,000 en una IRA, el IRS puede tratarlo como una contribución excesiva, que se grava nuevamente cada año que permanece en la cuenta.
Solicita una transferencia directa en su lugar
Afortunadamente, esto es fácil de evitar: haz que el dinero vaya directamente de un custodio de IRA al otro. El IRS no cuenta una transferencia de custodio a custodio como una reinversión, por lo que puedes hacer tantas como quieras en un año. Un cheque a nombre del nuevo custodio para tu IRA aún cuenta como una transferencia directa, incluso si te lo entregan a ti para que lo pases. Y si ya has hecho una reinversión de 60 días este año, anota el día en que el dinero te llegó, y no retires otro monto de una IRA para reinvertir hasta que hayan pasado 12 meses.
Francamente, no veo una buena razón para mover dinero entre IRA mediante una reinversión de 60 días en absoluto. Una transferencia directa lo lleva al mismo lugar sin poner todo el saldo en tu declaración de impuestos. Y para una pareja en esta situación, una segunda reinversión más grande costaría aún más, ya que cada dólar por encima de $110,600 empujaría sus ingresos imponibles por encima de $211,400 y se gravaría al 24%.
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