Puntos Clave
- Una pintura de Georgia O’Keeffe encontrada en un armario después de casi 40 años saldrá a la venta en Christie’s el 17 de noviembre con una estimación de $3 millones.
- Cuando un cónyuge fallece, el IRS considera que la mitad de lo que la pareja poseía en conjunto pertenecía al cónyuge fallecido. Esa mitad toma entonces su valor el día del fallecimiento como su base de coste.
- Una viuda que venda una pintura de $3,000,000 que la pareja compró por $30,000 debería pagar hasta $415,800 a la tasa del 28% para objetos de colección. Si la pareja la hubiera vendido junta, habrían debido pagar hasta $831,600.
- Para reclamar la base de coste más baja, necesita el precio de compra original y el valor de la pintura el día en que murió su marido.
Una pintura de Georgia O’Keeffe que pasó casi 40 años fuera de la vista saldrá a la venta en Christie’s el 17 de noviembre, con una estimación de $3 millones. El New York Post informó que una mujer de Rhode Island encontró Near Abiquiu, New Mexico I (1930) al fondo del armario de su anciana tía en el East Village, bajo una hilera de abrigos de piel.
La mayoría de los jubilados no tienen un O’Keeffe detrás de los abrigos. Pero muchos poseen una pintura, una colección de monedas u otro objeto de colección que compraron hace décadas por una fracción de lo que vale ahora. Si posees uno en conjunto con tu cónyuge, una norma federal permite que el cónyuge sobreviviente pague impuestos solo sobre la mitad de la ganancia cuando lo venda. Vale la pena conocerla antes de que cualquiera de ustedes la necesite.
Una pintura de $30,000, ahora valorada en $3 millones
Tomemos una pareja hipotética que compró una pintura por $30,000 hace décadas y la poseía en conjunto, con derecho de supervivencia. Hoy vale $3,000,000. Si la vendieran juntos, su ganancia sería de $2,970,000: el precio de venta menos los $30,000 que pagaron.
Ahora digamos que el marido fallece. La pintura vale esos mismos $3,000,000 el día de su muerte, y su viuda la vende por esa cantidad. Su ganancia sobre la misma pintura, al mismo precio, es de $1,485,000. Eso es exactamente la mitad de la ganancia de la pareja.
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El IRS considera que la mitad le pertenecía a él
Según la Publicación 551 (12/2025), cuando un cónyuge fallece, el IRS incluye la mitad del valor de un interés conjunto calificado en el patrimonio del cónyuge fallecido. El sobreviviente conserva el coste de su propia mitad. Luego añade su base en la mitad que heredó, que es su valor justo de mercado el día del fallecimiento. Esto cubre a los cónyuges que poseían la propiedad como copropietarios con derecho de supervivencia o como inquilinos por la totalidad.
Así que su mitad de la pintura conserva su antigua etiqueta de precio, y su mitad se reajusta a lo que valía cuando él murió. Ella no debe impuestos sobre nada de lo que ganó su mitad mientras él vivía.
Su factura fiscal es la mitad de la de la pareja
Su mitad costó $15,000, la mitad de los $30,000 que pagó la pareja. Su mitad valía $1,500,000 cuando él murió. Sumando las dos, su base de coste es de $1,515,000.
Si ella vende a $3,000,000, su ganancia es de $1,485,000. En 2026, el IRS grava las ganancias netas sobre objetos de colección como el arte a una tasa máxima del 28%. Así que su impuesto federal asciende a un máximo de $415,800. Sobre la ganancia de $2,970,000 de la pareja, habría sido de hasta $831,600:
| Métrica | La pareja vende junta | La viuda vende tras su muerte |
|---|---|---|
| Base de coste | $30,000 | $1,515,000 |
| Ganancia en una venta de $3,000,000 | $2,970,000 | $1,485,000 |
| Impuesto a un máximo del 28% | $831,600 | $415,800 |
Eso es hasta $415,800 menos en impuestos federales por una sola pintura. Lo cual es dinero real, incluso al lado de una venta de $3 millones.
Necesita dos números por escrito
Para reclamarlo, la viuda necesita dos cifras. Una es lo que la pareja pagó por la pintura, lo que muestra el coste de su mitad. La otra es lo que valía el día en que murió su marido. La venta de una casa deja un estado de cierre. Una pintura comprada hace décadas puede venir sin nada más que el recuerdo del precio, y su valor al fallecimiento generalmente requiere una tasación a esa fecha.
También tiene que demostrar que la pareja la poseía en conjunto. Una casa tiene una escritura que dice cómo la posee una pareja, y una pintura rara vez la tiene. Supongo que muchas parejas que consideran su arte como suyo en conjunto no tienen nada que lo demuestre.
Consigue los números antes de necesitarlos
Conclusión: si tú y tu cónyuge poseen arte que vale mucho más de lo que pagaron, encuentra la factura de venta y establece cómo lo poseen ahora, mientras ambos pueden responder a la pregunta. Nadie quiere buscar un recibo de hace décadas en las semanas posteriores a un funeral.
Por supuesto, el reajuste solo llega hasta el valor de la pintura el día del fallecimiento. Si la viuda la conserva y la pintura sigue subiendo, todo lo que esté por encima de ese valor es ganancia imponible cuando la venda. Según las normas de 2026, esa ganancia se grava a un máximo del 28%.
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