Puntos clave
- Un Ferrari Daytona SP3 se vendió por $18.54 millones en una subasta del 31 de octubre en Las Vegas, y su precio de etiqueta era de $2.33 millones.
- Un coleccionista hipotético que lo hubiera comprado nuevo a ese precio de etiqueta y lo vendiera por $18.54 millones tendría una ganancia de capital a largo plazo de $16.2 millones y debería $3.86 millones en impuestos federales sobre ella a las tasas máximas de 2026.
- Un heredero que heredara el mismo automóvil usaría su valor el día del fallecimiento como base de costo, por lo que una venta a $18.54 millones mostraría $0 de ganancia.
- El mismo ajuste ascendente de base cubre acciones y viviendas heredadas, por lo que un jubilado que posee una inversión ganadora enfrenta facturas fiscales muy diferentes dependiendo de si la vende o la deja a sus herederos.
Si posee algo que se ha disparado de valor, aquí hay una regla fiscal que vale la pena conocer: una vez que pasa a sus herederos, la ganancia que acumuló puede desaparecer por completo del cálculo de impuestos.
Y un Ferrari verde que acaba de venderse en Las Vegas muestra cuánto puede valer eso.
No es un mal retorno para un automóvil
Un Ferrari Daytona SP3 se vendió por $18.54 millones en la subasta de Broad Arrow en Las Vegas el 31 de octubre. Fue fabricado en octubre de 2024, muestra solo 81 millas, y su etiqueta de precio es de $2,334,048. La guía de precios de Hagerty tenía un SP3 en las mejores condiciones del mundo valorado en $16 millones, y Hagerty dice que aumentará ese valor después de esta venta.
Así que tomemos a un coleccionista hipotético que compró un SP3 nuevo por esos mismos $2,334,048 y lo vendió por $18.54 millones. Esa es una ganancia de $16,205,952, lo cual es una noticia maravillosa justo hasta la hora de los impuestos. Pero si el coleccionista hubiera conservado el automóvil hasta su muerte, y un heredero luego lo vendiera por $18.54 millones, el heredero declararía $0 de ganancia.
El heredero obtiene una nueva base de costo
La base de costo de un heredero en una propiedad heredada es generalmente su valor justo de mercado el día en que falleció el propietario. Eso es el ajuste ascendente de base, y dado que el costo del heredero comienza en ese valor, la ganancia acumulada durante la vida del coleccionista no se grava cuando el heredero vende. Digamos que el automóvil valía $18.54 millones el día que murió el coleccionista. Ese se convierte en la base del heredero, por lo que una venta a $18.54 millones muestra $0 de ganancia.
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La factura del coleccionista: $3.86 millones
El coleccionista que vende tiene un año muy diferente. En 2026, las ganancias de capital a largo plazo se gravan al 20% una vez que el ingreso imponible supera los $545,500 para un declarante individual, o $613,700 en una declaración conjunta. El impuesto del 3.8% sobre el ingreso neto de inversión se suma, sobre el menor entre el ingreso por inversiones o el AGI modificado que supere los $200,000 para un declarante individual ($250,000 conjuntos). Digamos que los otros ingresos del coleccionista ya superan todas esas líneas, por lo que cada dólar de la ganancia se grava a las tasas máximas.
Eso es el 20% de $16,205,952, o $3,241,190.40, más el 3.8%, o $615,826.18, para una factura federal de $3,857,016.58 por el automóvil. (Si el automóvil contara como un objeto de colección, como monedas o arte, la tasa máxima sobre la ganancia sería del 28%, y la factura sería aún mayor). El heredero que vende al mismo precio no debe nada por la ganancia. Así que el heredero se queda con $3,857,016.58 más de lo que el coleccionista hubiera tenido, entre la tasa del 20% y el impuesto del 3.8%.
No necesita un Ferrari para esto
Pocos de nosotros tendremos algún día un automóvil de $18 millones, pero la misma regla cubre acciones heredadas, una casa o una pintura. Un jubilado que posee acciones compradas hace décadas enfrenta la misma elección a menor escala: venderlas para pagar su jubilación y pagar impuestos sobre la ganancia, o conservarlas y dejar que la base del heredero se restablezca a su valor el día del fallecimiento. Las consecuencias son menores para ingresos más modestos, ya que las ganancias de un declarante individual se gravan al 0% hasta $49,450 de ingreso imponible en 2026 ($98,900 conjuntos) y al 15% hasta la línea del 20%.
Así que cuando un jubilado necesita efectivo, vale la pena saber qué activos conllevan las grandes ganancias antes de decidir qué vender. Gastar del efectivo, o de las tenencias que no han ganado mucho, mantiene a los grandes ganadores en su lugar para el ajuste ascendente. Por supuesto, eso solo funciona si puede permitirse conservarlos, y el dinero dejado a los herederos es dinero que usted no puede gastar. Y el ajuste ascendente es una regla del impuesto sobre la renta: si un patrimonio debe impuesto sucesorio es un cálculo aparte.
Desde mi punto de vista, pocas líneas en el código tributario valen más para un jubilado con una gran ganancia y sin necesidad de venderla. Solo recuerde que la base del heredero es el valor el día del fallecimiento, sea cual sea ese valor. Andrew Newton de Hagerty ya se pregunta "cuán sostenible es esta tendencia" para los precios de Ferrari, y un heredero que conserve y luego venda por más que el valor de ese día declarará la ganancia por encima de él.
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