核心要点
- 《退休与个人退休账户秀》的一位听众计划在两到三年内，将其50万美元传统IRA中的25万美元转换为罗斯IRA，以填满10%和12%的税级。
- 如果全部按12%的税率征税，转换的联邦税成本最高可达3万美元。
- 年满70岁半的IRA所有者可以直接从IRA向慈善机构进行免税捐赠，且该捐赠计入当年的最低要求提领额。
- 对于最终要捐给慈善机构的资金，将其留在传统IRA中并通过这种方式捐赠，其联邦税成本为0美元。
《退休与个人退休账户秀》的一位听众来信描述了一个大多数储蓄者都会羡慕的情况。他拥有180万美元的退休账户资产，其中130万美元已在罗斯IRA中，50万美元在传统IRA中。
主持人吉姆·索尔尼尔在节目10月28日的这期节目中宣读了这封信。该听众计划在退休后的两到三年内，将传统IRA中的一半资金（25万美元）转换为罗斯IRA，“只是为了填满10%到12%的税级。”
对于许多退休人员来说，这是利用低税级的明智之举，主持人们对此没有异议。但他们提出了一个可能造成3万美元错误的问题：这些钱中有没有打算捐给慈善机构的？
慈善捐赠有自己独特的IRA提款方式
根据美国国税局第590-B号出版物的规定，当资金从IRA中提取时，如果IRA所有者年满70岁半，他可以直接从IRA向慈善机构进行免税捐赠。这被称为合格慈善分配，简称QCD，并且它会计入该年度的最低要求提领额。
这正是索尔尼尔的论点。他说：“当你年满70岁半时，你可以将你的RMD直接捐赠给慈善机构。如果你打算把钱捐给慈善机构，为什么还要进行转换呢？”
这位听众没有说明他是否有慈善捐赠的意愿，索尔尼尔也指出了这一点。对于任何有此意愿的人来说，这两种途径的税收差异巨大。
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同样的25万美元，截然不同的税单
罗斯转换在操作当年按收入征税。根据美国国税局2026年的税级，联合报税的已婚夫妇对应税收入在24,800美元以下的部分按10%征税，在100,800美元以下的部分按12%征税，超过部分按22%征税。对于单身申报者，这些界限分别是12,400美元和50,400美元。
假设这位听众是联合申报，因为他的信中说“我们”。将25万美元分摊到三年，每年大约83,333美元。如果他没有其他收入，这符合12%税级的上限。分摊到两年，每年125,000美元，那么他需要一些扣除项才能让每一美元都保持在12%或更低的税率。
如果全部按12%征税，联邦税账单最高可达25万美元 × 12% = 3万美元。任何落入10%税级的金额成本更低，这就是为什么说是“最高可达”。
另一条途径是将25万美元留在传统IRA中，并从70岁半开始通过QCD捐赠出去。这些捐赠的联邦税为：0美元。
| 指标 | 先转换，再捐赠 | 直接从IRA捐赠 |
|---|---|---|
| 金额 | $250,000 | $250,000 |
| 何时可以开始 | 退休后 | 年满70岁半时 |
| 联邦税 | 最高 $30,000 | $0 |
根据他的来信，他将用现金支付转换税。他有10万美元的储蓄和存单，外加40万美元的经纪账户资金，所以他负担得起。但如果这笔钱最终还是要捐给慈善机构，那么这3万美元就白花了。
索尔尼尔的联合主持人克里斯·斯坦说：“你实际上是把原本会捐给慈善机构的钱送给了山姆大叔。”
转换你将要花费的部分
这些都不意味着转换本身是个坏主意。主持人们的观点是，一个人实际会花费的资金，其税率很可能不会比10%或12%低太多，而且他们预计税级不会变得更低。
因此，区分的关键在于每一美元的最终去向。他或他的家人将要花费的钱，可以按这些税率转入罗斯IRA。他打算捐赠出去的资金，如果留在传统IRA中成本更低。从那里，这些资金可以从70岁半开始作为QCD捐出，或者如主持人们建议的那样，通过将慈善机构指定为IRA的受益人来传递。
QCD直接从IRA转到慈善机构，所有者必须在捐赠当天年满70岁半，因此较年轻的退休人员的捐赠需要等到那时。QCD也有年度金额上限，因此如此大额的捐赠需要分几年进行。
对于任何计划在年底前进行转换的人来说，资金最终去向是首先要回答的问题。
归根结底在于捐赠意向
如果你计划将你的IRA捐赠给慈善机构，先转换25万美元可能会导致最高3万美元的联邦税，而QCD本可以避免这笔税款。我的看法是：转换你将要花费的资金，将任何打算捐给慈善机构的资金留在原地。
当然，这位听众从未说过他会捐赠其中任何部分。如果他确实不打算捐赠，那么主持人们对转换的认可仍然成立。此外，税级每年也会随着通货膨胀而调整，因此他进行转换年份的12%税级上限也不会是2026年的100,800美元。
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