核心要点
- 美国国税局为65岁及以上老年人提供的6000美元扣除额仅在2025年至2028年期间有效，这为退休人员以较低税率将传统IRA资金转换为罗斯IRA提供了更多空间。
- 以2026年的数据为例，一位假设的65岁单身人士，若无其他应税收入，可以转换72,500美元，仅需缴纳5,800美元的联邦所得税，且没有任何一美元被征收超过12%的税率。
- 若每年按2026年的数据重复操作至2028年，则可将217,500美元转入罗斯IRA，总计缴纳17,400美元的联邦税。
- 任何其他应税收入都会按美元对美元地减少可转换空间，且2027年和2028年的限额将在国税局根据通胀调整后发生变化。
假设一位刚退休的65岁单身人士，依靠现金储蓄生活，并推迟领取社会保障金。那么他们在2026年的应税收入可能接近于零。
这听起来像是一个平静的纳税年度。但如果持有传统IRA，这便是一个仅持续三年的机会窗口。
一项有截止日期的扣除额
根据美国国税局的规定，从2025年到2028年，任何65岁及以上的人士均可获得额外的6000美元扣除额，若夫妻双方均符合条件，则为12,000美元。一旦修正调整后总收入超过75,000美元（联合申报者为150,000美元），该扣除额将开始逐步取消。
这项扣除额是在标准扣除额之上的叠加。国税局为2026年设定的单身申报者标准扣除额为16,100美元。两者合计，在开始计税前，首先从收入中扣除22,100美元。
接下来是税率等级。在其2026年通胀调整中，国税局对单身申报者前12,400美元的应税收入征收10%的税，对不超过50,400美元的收入征收12%的税。超过此金额后，税率跳升至22%。
罗斯IRA转换在转换当年算作普通收入。因此，对于我们的退休人士来说，目标很简单：转换足够的金额以填满12%的税率等级，然后停止。
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关于72,500美元的计算
以下是为一位收入仅为转换所得的单身申报者计算的步骤：
- 从传统IRA向罗斯IRA转换72,500美元。
- 减去16,100美元的标准扣除额和6,000美元的老年人扣除额，剩下50,400美元的应税收入，即12%税率等级的上限。
- 前12,400美元按10%征税，税额为1,240美元。
- 接下来的38,000美元按12%征税，税额为4,560美元。
联邦税总额为5,800美元。这相当于转换金额的8%，对于一笔未来永不再被征税的资金，大多数储蓄者都会乐于锁定这个税率。
72,500美元的转换金额还能确保修正调整后总收入低于75,000美元的门槛，从而老年人扣除额不会开始减少，因此6,000美元的全额扣除有效。
仅老年人扣除额一项在此就价值可观。如果没有它，同样的72,500美元转换将导致56,400美元的应税收入，额外的6,000美元将被征收22%的税。税额将达到7,120美元，多出1,320美元。
在2026年、2027年和2028年都进行此操作，按2026年的数据，退休人员可将217,500美元转入罗斯IRA，总计缴税17,400美元。
一对夫妻，双方均年满65岁且联合申报，可获得双倍的空间：
| 2026年，联邦税 | 单身 | 已婚，双方65岁以上 |
|---|---|---|
| 标准扣除额 | $16,100 | $32,200 |
| 老年人扣除额 | $6,000 | $12,000 |
| 12%税率等级上限 | $50,400 | $100,800 |
| 填满该等级的转换额 | $72,500 | $145,000 |
| 联邦税 | $5,800 | $11,600 |
夫妻的145,000美元转换额保持在150,000美元的联合申报限额以下，因此他们12,000美元的全额扣除额也得以保留。
如何操作
大多数退休人员都有其他收入来源，每一美元其他收入都会首先占用可转换空间。一笔10,000美元的养老金会使得在12%税率等级内可转换的金额减少至62,500美元。一年的利息和股息收入也会产生同样的效果，按美元对美元地减少空间。
如何支付税款也很重要。用现金支付5,800美元的税款可以使72,500美元全额留在罗斯IRA中。从转换金额中预扣税款则会减少享受免税增长的资金。
时机是第三个选择。转换计入其发生年份，因此每年的转换必须在当年年底前完成，且老年人扣除额仅在2028年之前适用。
这里有一个小的缓冲空间。12%税率等级在72,500美元时填满，而老年人扣除额的逐步取消从75,000美元开始。不确定最终收入的退休人员可以转换稍少的金额，从而避免触及22%的税率。
三年，然后消失
我认为这是新退休人员将看到的较好的税收优惠之一。一位收入较低的退休人员，若持有传统IRA，可以以12%或更低的税率转移大量资金，其中老年人扣除额每年贡献6,000美元的作用。
具体数字将会变动。国税局每年会根据通胀调整税率等级和标准扣除额，正如其在2025年10月对2026年所做的那样，因此2027年和2028年的可转换空间将与72,500美元不同。除非国会延长，否则6,000美元的老年人扣除额将在2028年后结束。
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