58세에 은퇴하고 2년치 현금을 보유한 사람은 연간 68,625달러를 Roth로 전환하여 연방세 5,987달러를 납부할 수 있습니다

핵심 요약

• IRS의 2027년 기준에 따르면, 다른 소득이 없는 단일 신고자는 $68,625까지 12% 이상의 세율이 적용되지 않는 선에서 로스 IRA로 전환할 수 있습니다.
• 58세의 한 사람이 퇴직 후 첫 2년 동안 $140,000의 저축금으로 생활할 계획입니다. 이는 그 2년 동안 세금 신고서상 소득이 거의 없음을 의미합니다.
• 매년 $68,625를 전환하는 데 $5,987의 연방세가 발생하므로, 2년간 총 $11,974가 됩니다.
• 65세 미만의 사람이 마켓플레이스 건강보험을 이용하는 경우, 연방 빈곤선의 400% 이하로 소득을 유지해야 하며, 그렇지 않으면 보험료 세액 공제 전체를 잃게 됩니다.

조기 퇴직을 계획 중이고 한동안 저축금으로 생활할 예정이라면, 국세청(IRS)이 방금 여러분이 평생 만날 수 있는 가장 저렴한 세금 전략 중 하나에 대한 수치를 알려준 셈입니다. 11월 5일, 국세청은 내년도 세금 구간과 표준 공제액을 발표했습니다. 이를 통해, 급여 소득이 없는 해에 전통적 IRA의 어느 정도 금액을 12% 이상의 세율 없이 로스 IRA로 이전할 수 있는지 정확히 계산할 수 있습니다.

2년간의 현금 생활과 세금 신고서상 거의 없는 소득

이번 주, 58세의 한 사람이 레딧의 r/Bogleheads 포럼에 글을 올렸습니다. 그는 내년 중으로 퇴직할 계획이라고 밝혔습니다. 이 포스터는 약 120만 달러의 퇴직 계좌 자산을 보유하고 있으며, 그 중 약 $958,000가 롤오버 IRA에 있습니다. 이 글은 금융 자문가를 떠난 후 포트폴리오를 어떻게 단순화할지 묻고 있지만, 제 눈길을 끈 부분은 현금에 관한 내용이었습니다: "약 $140,000의 별도 고수익 저축예금(HYSA)을 보유하고 있으며, 이는 퇴직 후 첫 2년 생활을 충당할 수 있을 것입니다."

또한, 이 포스터는 연간 약 $60,000로 생활이 가능한지 확인하고 싶어 합니다. 저축 계좌에 이미 있는 돈을 쓰는 것은 새로운 과세 소득을 창출하지 않으므로, 이 포스터의 세금 신고서는 그 2년 동안 거의 비어 있을 수 있습니다. 이 포스터가 단일 신고자이고 신고서에 다른 항목이 없다고 가정해 봅시다. 그러면 10%와 12% 세율 구간 전체가 로스 전환을 위해 열려 있는 상태가 됩니다.

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단일 신고자는 $68,625를 12% 이하의 세율로 전환 가능

2027년 기준, 단일 신고자의 표준 공제액은 $16,600입니다. 이를 공제한 후, 첫 $12,800의 과세 소득에는 10%의 세율이 적용됩니다. 그 이상의 소득은 $52,025까지 12%의 세율이 적용되며, $52,025를 초과하는 부분에는 22%가 적용됩니다. 공제액을 12% 세율 구간의 상한선에 더하면, 다른 소득이 없는 단일 신고자는 22% 세율이 적용되기 전에 $68,625($16,600 + $52,025)까지 전환할 수 있습니다.

만약 이 포스터가 약 1년 후에 퇴직한다면, 2028년이 급여 소득이 없는 첫 번째 완전한 해가 될 것이며, 국세청은 아직 그 해의 세율 구간을 발표하지 않았습니다. 국세청은 매년 인플레이션을 반영하여 구간을 조정하므로, 2027년 수치가 우리가 가진 가장 최신 가이드라인입니다.

$68,625 전환 시 $5,987의 연방세 발생

2027년 기준으로, $68,625 전체를 전환할 경우 세금은 세 단계로 계산됩니다:

• $16,600의 표준 공제를 하면 $52,025의 과세 소득이 남습니다.
• 첫 $12,800에는 10% 세율이 적용되어 $1,280의 세금이 발생합니다.
• 다음 $39,225에는 12% 세율이 적용되어 $4,707의 세금이 발생합니다.

이렇게 해서 연방세 $5,987가 발생하며, 이는 전환된 매 달러당 9센트 미만에 해당합니다. 같은 수치로 두 번째 해에 다시 실행하면, 이 포스터는 2년간의 전환을 통해 $137,250를 로스 IRA로 이전하는 데 총 $11,974의 연방세를 지불하게 됩니다.

그러나 $140,000 저축 계좌의 이자는 과세 소득이며, 그 매 1달러가 $68,625의 전환 한도에서 차지합니다. 주 소득세가 있는 경우에는 연방세에 추가로 발생합니다.

건강보험이 최우선

이 포스터는 58세이므로 메디케어는 몇 년 남았으며, 글에서는 건강보험 혜택을 위한 가교 역할로 소규모 직업을 가질 것이라고 언급했습니다. 그 직업에서 오는 급여 소득 역시 12% 세율 구간의 일부를 소모하게 됩니다. 그런 직업이 없다면, 가능한 경로는 건강보험 마켓플레이스의 플랜이며, 이는 포스터가 주의해야 할 두 번째 제한을 부여합니다.

보험료를 낮춰주는 보험료 세액 공제는 가구 소득이 연방 빈곤선의 100%에서 400% 사이인 가구에만 제공됩니다. 의회는 400% 상한선을 2021년부터 2025년 과세 연도에만 철폐했습니다. 하원은 1월에 더 높은 공제를 연장하는 법안에 투표했지만, 상원은 아직 통과시키지 않았습니다. 로스 전환은 과세 소득이므로 이 기준선에 포함되며, 400%를 1달러라도 초과하는 가구는 공제를 전혀 받지 못합니다. 또한 2025년 이후 과세 연도에 대해서는, 너무 높게 책정된 선불 공제금을 상환하는 데 상한선이 없습니다.

따라서 마켓플레이스 이용자의 전환 금액은 두 가지 기준선 아래에 맞아야 합니다: 12% 세율 구간의 상한선, 그리고 보건복지부(HHS)가 매년 설정하는 가구 규모에 따른 빈곤선의 400%입니다.

저는 한 가지 예외를 제외하고 12% 구간을 꽉 채울 것입니다

솔직히 말해, 이 포스터가 세액 공제 없이도 건강보험을 감당할 수 있다면, 저는 현금 생활을 하는 두 해 모두 12% 구간을 꽉 채울 것입니다. 그 롤오버 IRA 안의 매 1달러는 인출될 때 과세되며, 세금 신고서에 다른 항목이 없는 해보다 더 저렴하게 그 세금을 낼 시기는 생각나지 않습니다. 만약 포스터가 마켓플레이스 공제에 의존한다면, 저는 400% 기준선까지만 전환할 것입니다. 건강보험 공제가 걸려 있지 않은 해를 위해 구간의 나머지 부분은 남겨둘 것입니다.

각 전환은 또한 10%의 조기 인출세가 적용되지 않기 시작하는 자체 5년 시계를 시작하므로, 이는 포스터가 현금을 쓰는 동안 로스 IRA에 남겨둘 돈입니다. 국세청은 내년 가을에 2028년 세율 구간을 발표할 것입니다. 만약 의회가 더 높은 공제를 다시 도입한다면, 포스터는 공제를 완전히 잃지 않고도 전체 구간을 채울 수 있을 것입니다.

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