主なポイント
- 2025年12月31日時点で伝統的IRAに1,000,000ドルを保有していた74歳の方は、今年の12月31日までに39,216ドルを引き出さなければなりません。
- これを逃すと、IRSは引き出さなかった金額に対して25%の物品税を課します。このケースでは9,804ドルです。
- 引き出し忘れた金額を引き出し、訂正期間内に申告書で税を報告すると、税率は10%に引き下げられ、3,922ドルになります。また、IRSは合理的な過失であれば税を全額免除する場合もあります。
- 12月31日の前日までに引き出しを依頼してください。最終日に依頼すると、口座から資金が移動するのは1月になる可能性があります。
すでにIRAから必要最低限の引き出し（RMD）を行っている場合、今年分は12月31日までに引き出さなければならず、現在その期限まで2か月を切っています。これを逃すと、引き出さなかった金額に対して別途課税されます。
良いニュースは、この税率が以前の半分になっていること、そして自分で間違いに気づいて修正すれば、さらに半分以上減額できることです。場合によっては免除される可能性もあります。
Andy Panko氏（Retirement Planning Education podcastのホスト）は、今週の年末税務計画に関するエピソードの一部で、2026年にカウントされるよう期限内に引き出しを完了することについて取り上げました。彼のアドバイスは、「絶対に、絶対に、絶対に12月31日まで待たないでください」です。
100万ドルのIRAと逃した期限
仮定の話をしましょう：あなたは今年74歳になり、2025年12月31日時点で伝統的IRAに1,000,000ドルを保有していました。今年の必要最低限の引き出し額は39,216ドルで、12月31日までに口座から引き出さなければなりません。ここで、12月が慌ただしく過ぎて引き出しが行われなかったとします。IRSはこの不足額に対して独自の物品税を課し、支払額は主にどれだけ早く修正するかによって決まります。
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IRSは以前、半分を徴収していた
必要最低限の引き出し（RMD）は73歳から始まります。IRSは最初の引き出しを翌年の4月1日まで延期することを認めており、それ以降は毎年12月31日が期限です。金額は、前年12月31日の残高を、IRS Publication 590-BのUniform Lifetime Tableにある年齢に応じた数字で割って算出します。今年74歳での引き出しの場合、その数字は25.5です。（この表は、唯一の受益者が10歳以上年下の配偶者ではない所有者向けです。）この期限は、伝統的IRA、SEP IRA、SIMPLE IRA、401(k)、403(b)、政府457(b)などの職場退職金制度、および相続口座からRMDを取らなければならない受益者に適用されます。
これを逃すと、IRSは引き出さなかった金額に対して25%の物品税を課す可能性があります。この税率は、2023年以降の課税年度について50%の旧税率に取って代わったものであり、今でも古い数字が引用されていることがあります。Panko氏は番組で50%を思い出しましたが、現在の税率については確信がなく、20%と推測しました。実際は25%です。
修正すれば5,882ドル節約できる
私たちの74歳の例では、1,000,000ドルを25.5で割ると、必要引き出し額は39,216ドルです。これをすべて逃すと、不足額の25%である9,804ドルの税金がかかります。
IRSは、いわゆる訂正期間内に引き出し忘れた金額を引き出し、税を報告する申告書を提出すれば、税率を10%に引き下げます。これにより、請求額は「わずか」3,922ドル、つまり5,882ドル少なくなります。また、IRSがその見逃しが合理的な過失によるものであり、あなたが合理的な手段で修正していると認めれば、税を全額免除する場合もあります。
見逃した39,216ドルに対して、3つの結果は次のようになります：
| 発生する事象 | 税率 | 物品税 |
|---|---|---|
| 見逃し、期限内に修正されなかった場合 | 25% | $9,804 |
| 訂正期間内に引き出し、報告された場合 | 10% | $3,922 |
| 合理的な過失により免除された場合 | 0% | $0 |
真ん中の行でさえ、期限を逃したことに対する実質的な金額です。そして、どの行でも、物品税に加えて、39,216ドル自体に対する通常の所得税も支払う義務があります。
大晦日に任せてはいけない
今年の引き出しがまだ先にある場合、Panko氏が懸念するのは、あなたの保管機関が処理に要する時間です。12月31日午後3時（東部時間）に依頼した場合、保管機関、休日、週末によっては、口座から資金が移動するのは1月初旬になる可能性があります。彼は、正直なところ、それがどの課税年度にカウントされるかわからないと述べています。彼は、1週間以上の余裕を持って引き出すことを勧めています。
すでに引き出しを逃している場合は、Form 5329で税を申告します。免除請求は、説明を添付した同じForm 5329で行います。Panko氏は、多くの退職者が単に規則の詳細を知らないだけであるため、IRSは免除に関して寛大になる傾向があると述べています。10%の税率が適用される訂正期間は、課税年度の翌年から始まる2番目の課税年度の最終日までに終了します。今年の見逃しの場合、それは2028年12月31日です。この期間は、IRSが不足通知を郵送したり、先に税を査定したりすると早く終了するため、見逃した金額を引き出す最も安全な時期は、それに気づいた直後です。
来年の引き出し額はより大きくなる
表の数字は毎年縮小します：75歳では24.6です。したがって、2026年12月31日時点であなたのIRAが依然として1,000,000ドルを保有していた場合、来年の必要引き出し額は40,650ドルになり、見逃した場合のコストも高くなります。もちろん、市場がその残高を決定し、引き出し額もそれに伴って変動します。
率直に言って、見逃しに気づいた人のほとんどは、25%の全額を支払うことになるべきではありません。しかし、これに対処する最も安価な方法は、12月上旬に資金を引き出し、Form 5329が問題になること自体を防ぐことです。
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