主なポイント
- 他の収入源がない62歳の単身者は、2027年に税引き後月額4,000ドルを確保するためには、税引き前401(k)から51,991ドルを引き出す必要がある。
- IRSが発表した2027年の新基準、すなわち16,600ドルの標準控除と課税所得12,800ドルまでの10%税率区分により、連邦税額は3,991ドルに抑えられる。
- 仮定の4%引き出し率で計算すると、この引き出し額を賄うには1,299,773ドルの投資元本が必要となる。
- 65歳になる前は、健康保険がより大きなリスクとなる：引き出し額は、ACAマーケットプレイスの税額控除の対象となる貧困線の400%という所得制限の計算に含まれる。
62歳で退職するということは、メディケアが始まるまでの数年間、そして場合によっては社会保障給付が始まるまでさらに長く、貯蓄だけで生活することを意味する。したがって、最初の疑問はどれだけの貯蓄が必要かということになり、連邦税はその答えの大きな部分を占める。
IRSは先頃、来年の計算を容易にする発表を行った。11月5日、IRSは2027年のインフレ調整を発表した。これは2028年に申告される納税額に適用される。そして、401(k)で生活する早期退職者にとって、連邦税の負担は想像よりも小さいかもしれない。
401(k)からの年間48,000ドル
仮に、働くのをやめ、年金も社会保障給付もまだ受け取っていない62歳の単身者を考えてみよう。彼らが2027年に使う1ドルすべてが税引き前401(k)からの引き出しであり、目標は連邦税引き後で月額4,000ドル、つまり年間48,000ドルを確保することだ。税引き前401(k)からの引き出しは通常所得として課税されるため、48,000ドルを確保するにはそれ以上の金額を引き出す必要がある。どれだけ多く引き出す必要があるかは、IRSが発表した数値のうち2つに依存する。
2027年の変更点
2027年、単身申告者の標準控除額は今年の16,100ドルから16,600ドルに引き上げられる。10%の税率区分は課税所得12,400ドルから12,800ドルまでに拡大し、12%の区分はそこから52,025ドルまでとなり、22%の区分が始まる。62歳の退職者は、税法が65歳以上の申告者に与える追加控除を受けられないため、16,600ドルが控除額の全てとなる。それでも、最初の16,600ドルの引き出しは非課税であり、次の12,800ドルはわずか10%で課税される。
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48,000ドルを確保するには51,991ドルが必要
この退職者が2027年に51,991ドルを引き出したとしよう。16,600ドルの標準控除を差し引くと、35,391ドルが課税対象となる。そのうち最初の12,800ドルは10%で課税され、1,280ドルの税額となる。残りの22,591ドルは12%で課税され、2,711ドルの税額となる。これで連邦税は合計3,991ドルとなり、残りは48,000ドル、つまり月額4,000ドルとなる。
つまり、IRSは引き出された1ドルごとに8セント未満しか受け取らないことになる。今年の数値では、同じ48,000ドルを確保するには52,068ドルの引き出しと4,068ドルの税金が必要となるため、来年の調整によりこの退職者は77ドルを節約できる。人生を変える額ではないが、歓迎すべきことだ。
仮定の4%引き出し率で年間51,991ドルを賄うには、1,299,773ドルの投資元本が必要となる（51,991ドルを0.04で割った額）。約130万ドルと考えてよい。
65歳前は健康保険がより大きなリスク
65歳でメディケアが始まるまでACAマーケットプレイスで保険を購入するこのような退職者にとって、401(k)の引き出しは税金よりもはるかに大きなコストを生む可能性がある。IRSの規則では、プレミアム税額控除は、世帯所得が連邦貧困線の100%以上400%以下の世帯にのみ適用される。議会は2021年から2025年までの納税年度についてのみ400%の上限を撤廃しており、今週の時点では2027年についてこれを復活させていない。したがって、この線を1ドルでも超える世帯は、控除を全く受けられない。
その51,991ドルの1ドル1ドルが、控除のための世帯所得の計算に含まれる。この所得制限のラインはHHSの貧困ガイドラインに基づく：2027年の保険適用については、11月1日に公開登録が始まった時点で最新に公表されたガイドラインが適用される。また、2025年以降の納税年度については、結果的に高すぎた事前控除額の返還に上限はない。したがって、1年間控除を受け続け、12月に大きな引き出しを行って所得が制限ラインを超えてしまった退職者は、納税時にその全額を返還しなければならない。
これは、うわっ、という話だ。
年間を通して計画を立てる
税率区分も控除の所得テストも、1年間の所得を見るため、引き出しは暦年単位で計画する価値がある。この退職者の課税所得35,391ドルは、22%の区分が始まるラインより16,634ドル低いため、2027年の引き出しは、1ドルでも22%で課税される前に68,625ドルまで増やすことができる。ただし、まずは400%のラインを確認すること。なぜなら、それを超えると控除を全額失うからだ。新しい屋根や車のための大きな一時的な引き出しを行う前に、自分の世帯の所得制限ラインがどこにあるか確認しよう。購入費用を2つの暦年に分けることで、各年の所得を低く抑えることができる。
社会保障給付が負担を軽減する
62歳から始まる4%の引き出しは、65歳や67歳から始める場合よりも長く続けなければならないため、401(k)が一生涯の生活費全てを賄うなら、130万ドルは厳しい数字かもしれない。しかし、そうする必要はない。社会保障給付の小切手が始まれば、401(k)はそれで賄えない分だけをカバーすればよく、必要な引き出し額は縮小する。65歳になると、メディケアがマーケットプレイスの保険に取って代わり、高齢の申告者に対する追加控除が始まる。
率直に言って、130万ドルは高いハードルであり、社会保障給付がその48,000ドルの一部を補うため、ほとんどの早期退職者が生涯にわたってクリアする必要はないだろう。65歳までは、税金よりも400%の所得制限ラインの方が心配だ。もちろん、議会が拡大された税額控除を復活させる可能性はまだあり、そうなればライン付近にいる人々の計算は変わるだろう。
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