主なポイント
- 今週の『The Ramsey Show』で、デイブ・ラムゼイは、41年間結婚生活を送り、夫を亡くしたばかりの視聴者に対し、悲しみに暮れている間は大きな決断を控えるようアドバイスした。
- 夫の死後2年以内に自宅を売却し、再婚していない未亡人は、単身売却者の25万ドルと比較して、最大50万ドルの利益を非課税とすることができる。
- 40万ドルの利益を想定した場合、この期間内に売却すれば連邦税は0ドルだが、期間を過ぎて売却すると15万ドルが課税対象となり、15%の税率で2万2500ドルの税金が発生する。
- ラムゼイが提案した「6ヶ月から1年は何もしない」という期間を取ったとしても、2年の猶予期間内に売却する時間はまだ残されている。
配偶者を亡くしたばかりなら、繰り返し耳にするアドバイスがあるだろう：何事も急いで決めるな、と。少なくとも家に関しては、この大きな連邦税の優遇措置を諦めずにそのアドバイスに従うための猶予が2年間ある。
まずは落ち着くこと
今週の『The Ramsey Show』に出演した視聴者は、41年間結婚生活を送り、そのうち14年間は夫の介護をしていた。彼女はまだ働いており、年収は約25万ドルだ。彼女は、伝統的IRAに70万ドル強を保有していることと、これが最後の夫婦合算申告の年になるため、それをロスIRAに移し始めるべきかどうかについて電話をかけてきた。
彼女が今そのお金を必要としていないと伝えると、デイブ・ラムゼイは番組の定番アドバイスをした：「涙の真っ只中で、大きな決断を下してはいけない」。彼は続けた：「しばらくは何もしないことだ。6ヶ月か1年くらい、何もね」。
彼女は家のことは一言も言わなかった。しかし、多くの未亡人にとって、家族の家を売却することは検討事項の中で最大の決断であり、それには連邦税の期限が伴う。そこで、彼女が夫と共有していた家を所有しており、それを売却すると40万ドルの利益が出ると仮定してみよう。
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未亡人は2年間、夫婦の50万ドル非課税枠を維持できる
通常、自宅を売却する場合、過去5年間のうち24ヶ月以上所有し居住していれば、IRSによると、最大25万ドルの利益を所得から控除できる（夫婦で合算申告する場合は最大50万ドル）。生存配偶者はしばらくの間、この大きな金額を維持することができる。IRS Publication 523によれば、未亡人は、配偶者の死後2年以内に売却し、売却時に再婚していない場合、最大50万ドルを控除できる。所有および使用の条件は依然として適用され、どちらの配偶者も売却の前2年間に別の家でこの控除を受けていないことが必要だ。
彼女の夫は今年亡くなったので、50万ドルの上限で売却するには、2028年の命日の2周年までに売却する必要がある。ラムゼイが提案したように丸1年何もしなかったとしても、家について決断する時間はまだ約1年残されている。
期間後に売却すると2万2500ドルのコストに
以下が、40万ドルの利益に対する連邦税で、2年の猶予期間内と期間後での比較だ：
| 売却時期 | 控除額 | 課税対象利益 | 15%の連邦税 |
|---|---|---|---|
| 死後2年以内 | $500,000 | $0 | $0 |
| 2年後 | $250,000 | $150,000 | $22,500 |
猶予期間内であれば、40万ドル全体が50万ドルの控除枠内に収まるため、課税されない。期間後になると、単身売却者が得る25万ドルに戻り、15万ドルが課税対象となる。年収約25万ドルでは、0%の税率帯はとっくに超えている。この追加の15万ドルによっても、2026年に20%が適用されるライン（単身申告者の課税所得54万5500ドル、彼女が申請予定の世帯主のステータスでは57万9600ドル）は下回る。したがって、15万ドル全体に15%の税率が適用され、2万2500ドルとなる。
これは、カレンダーの日付を1日逃しただけで手放すには大金だ。同じ年に大規模なロス転換を行った場合も、彼女の課税所得に加算される。もし彼女が大規模な転換を行った年に期間後で売却した場合、利益の一部が20%の税率帯に入る可能性がある。
1年待ってから、期日をマークする
私の見解では、ラムゼイのアドバイスはこの点でまさに正しい。悲しみに暮れている時に家を売るのは良くないことであり、未亡人は連邦税を1ドルも多く払うことなく最大2年間売却を延期できる。だから私は彼が提案した6ヶ月か1年を待ち、それからその2年の期日をカレンダーに印をつけるだろう。もし家にずっと住み続けると決めたなら、いずれ単身売却者の25万ドルの控除枠で売却することはできる。そして、売却前に再婚した場合は、日付に関わらず、50万ドルの上限は失われる。
もちろん、2万2500ドルという数字は2026年の税率を使用している。IRSは毎年新しい区分点を設定するので、2028年の売却はその年の区分点に従うことになる。
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