主なポイント
- 50歳前半の夫婦が、約100万ドルの収入がある仕事を退職し、750万ドルを投資しているとオンラインに投稿しました。
- その収入の大半が2026年の確定申告に含まれるため、今年12月に10万ドルの長期キャピタルゲインを売却すると、20%のキャピタルゲイン税率と3.8%の純投資所得税を合わせて23,800ドルの税金がかかります。
- 給与所得がなく、他の収入もない1月に同じ利益を売却すれば、0%税率の上限を超えないため、税金は0ドルです。
- 最も単純な解決策は、計画的な売却を1月まで待つことですが、来年の債券利子や配当金も同じ0%税率のラインに含まれる点に注意が必要です。
高額な給与所得から離れようとしているなら、何かを売却する前にカレンダーを確認してください。長期キャピタルゲインは、その年の課税所得のどこに該当するかによって課税され、給与所得がある最後の年は通常、最も高い税率が適用される年になります。
ちょうどその飛躍を遂げた50歳前半の夫婦を考えてみましょう。Redditのr/fatFIREフォーラムへの投稿で、彼らの一人が約100万ドルの収入がある仕事を退職したと述べています。彼らは750万ドルを投資しており、医療費を含めて年間約18万ドルを支出しています。「～100万ドルという高収入から離れるのは難しいですが、私は健康、人生、そして自由を優先することにしました」と投稿者は書き、その後、移行をどのように進めるかについてフォーラムに助言を求めました。
ここに23,800ドルの価値があるヒントがあります。
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12月の売却は給与所得の上に重なる
2026年の長期キャピタルゲイン税率では、夫婦合算申告の場合、課税所得が98,900ドルまでの利益には0%、613,700ドルまでは15%、それを超える部分には20%が課税されます。さらに、3.8%の純投資所得税は、投資所得と修正調整総所得（AGI）が25万ドルを超える額のうち、小さい方に適用されます。
では、彼らが夫婦合算申告をし、その100万ドルのうち十分な額が今年の申告に含まれて、何も売却する前の課税所得が613,700ドルを超えていると仮定しましょう。そして、12月に課税口座から株式を売却し、その中に10万ドルの長期キャピタルゲインがあったとします。
その利益の1ドルたりともが613,700ドルのラインを上回るため、すべてに20%の税率が適用され、2万ドルの税金がかかります。彼らの修正AGIは25万ドルをはるかに超えているため、3.8%の税金も10万ドル全体に適用され、さらに3,800ドルが加わります。これにより、キャピタルゲイン税率と3.8%の税金を合わせて、1回の売却で23,800ドルの連邦税がかかることになります。
痛い。
1月なら、同じ利益は非課税
さて、今度は売却を数週間遅らせて1月にしてみましょう。給与所得はなくなり、この利益が2027年の夫婦の唯一の収入だとします。来年の夫婦合算申告の標準控除額は33,200ドルなので、課税所得は66,800ドル（10万ドル引く33,200ドル）になります。
これは今年の0%税率の上限である98,900ドルよりもはるかに低いため、利益全体に0%の税率が適用されます。修正AGIが10万ドルであれば、3.8%の税金が始まるラインから15万ドル下回っています。同じ10万ドルの利益に対する税金は0ドルとなり、数週間待つことで23,800ドルを手元に残せるのです。
12月は現金を使い、1月に売却する
この夫婦にとって、計画は単純です：大きな利益を抱えている株式はすべて1月まで待つことができます。12月の支出は現金から、あるいはあまり値上がりしていない保有資産から賄えます。1月の売却規模を大きくすることも可能です。今年のラインを使えば、15%の税率帯に達する前に、さらに32,100ドルの利益を0%で実現できます（98,900ドル引く66,800ドル）。
もし私が彼らなら、勝ち組の株式は新年までそのままにし、12月は懸命に働いて手に入れた自由を楽しむために過ごすでしょう。23,800ドルのために数週間我慢するのは、お金を得る方法としてはこれ以上ないほど簡単なことです。
もちろん、0ドルというのは来年他の収入がどれだけあるかに依存します。投稿によれば、ポートフォリオの25%は国債や債券に投資されています。その利子は課税所得に含まれ、株式側からの配当金や、どちらかが仕事に復帰した場合のコンサルティング報酬も同様です。そうした収入が十分に多い年であれば、1月の利益の一部が15%の税率帯に押し上げられることになります。
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