Punti Chiave
- Una donna single sulla cinquantina con oltre 5 milioni di dollari, che andrà in pensione l'anno prossimo e vivrà solo di plusvalenze a lungo termine da un conto imponibile, potrebbe realizzare 65.550 dollari di tali plusvalenze e non pagare alcuna imposta federale secondo le cifre del 2026.
- Quei 65.550 dollari corrispondono alla deduzione forfettaria di 16.100 dollari più il limite superiore della fascia di aliquota 0% sulle plusvalenze per un contribuente single, pari a 49.450 dollari.
- Le stesse plusvalenze vengono conteggiate come reddito familiare per il Premium Tax Credit, che cessa al di sopra del 400% della soglia di povertà federale ora che l'eliminazione temporanea di quel limite decisa dal Congresso è terminata.
- L'iscrizione aperta per la copertura sanitaria del Marketplace per il 2027 è attiva fino al 15 gennaio 2027, quindi chi va in pensione anticipatamente può stabilire il proprio reddito per l'anno prima di scegliere un piano.
Se vai in pensione prima di poter accedere a Medicare e vivi con i proventi di un conto di intermediazione imponibile, è molto probabile che tu non debba pagare alcuna imposta federale sulle plusvalenze che spendi. Ma quelle stesse plusvalenze ti penalizzano quando cerchi un'assicurazione sanitaria, e con i sussidi potenziati ormai terminati, vale la pena pianificare di conseguenza.
Non ha mai pagato un premio, e ora deve cercare un'assicurazione
Una donna single sulla cinquantina ha postato sul forum r/ChubbyFIRE di Reddit questa settimana che prevede di lasciare il suo lavoro nel settore pubblico il prossimo anno. Il suo patrimonio netto, esclusa la casa, supera i 5 milioni di dollari e spende circa 120.000 dollari all'anno. L'assicurazione sanitaria è sempre stata inclusa nel suo lavoro, un PPO BCBS per cui non ha mai pagato un premio, quindi non ha mai dovuto cercare un piano. Ora si trova a dover considerare un decennio o più di copertura tramite il Marketplace prima di Medicare, e ha chiesto al forum: "Cercare di qualificarsi per i sussidi è una parte importante della vostra strategia post-FIRE, o la trovate troppo restrittiva?"
Per rispondere, partirei dalle sue tasse. Quindi supponiamo che viva con le vendite da un conto di intermediazione imponibile, senza pensione e senza altri redditi.
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I primi 65.550 dollari di plusvalenze sono esenti
Le plusvalenze a lungo termine sono tassate allo 0%, 15% o 20%, a seconda di dove si collocano nel reddito imponibile, con le plusvalenze stesse conteggiate al suo interno. Per il 2026, l'IRS fissa il limite superiore della fascia dello 0% a 49.450 dollari di reddito imponibile per un contribuente single. E prima di tutto ciò, lei detrae dal suo reddito la deduzione forfettaria di 16.100 dollari. Quindi, senza altri redditi, può realizzare 65.550 dollari di plusvalenze a lungo termine (la deduzione più la fascia dello 0%) e non dover pagare alcuna imposta federale su di esse.
Conta solo la plusvalenza su una vendita, poiché il denaro che ha investito le viene restituito non tassato. Supponiamo che metà di ciò che vende sia plusvalenza: 120.000 dollari di vendite realizzano 60.000 dollari di plusvalenze a lungo termine. Sottraendo la deduzione forfettaria di 16.100 dollari, il suo reddito imponibile è di 43.900 dollari. Questo è sotto il limite di 49.450 dollari, quindi la sua imposta federale è di 0 dollari. Ciò lascia 5.550 dollari di spazio allo 0% che potrebbe riempire vendendo e ricomprando azioni per aumentare il suo costo di base, e qualsiasi plusvalenza oltre tale limite è tassata al 15%.
Nella vita reale, contano anche i dividendi e gli interessi che un portafoglio da 5 milioni di dollari paga, così come le sue ultime buste paga nell'anno in cui lascia il lavoro. Quindi lo spazio completo allo 0% si apre davvero nel suo primo anno solare completo senza lavoro.
Le stesse plusvalenze contano per la sua copertura sanitaria
Il Premium Tax Credit va agli acquirenti del Marketplace con un reddito familiare compreso tra il 100% e il 400% della soglia di povertà federale. Il Congresso ha eliminato il limite del 400% solo per gli anni fiscali dal 2021 al 2025. La Camera ha approvato una proroga di tre anni l'8 gennaio 2026, ma il Senato non l'ha ancora fatto, quindi il "cliff" è tornato: una famiglia oltre il limite non riceve alcun credito. E il suo reddito familiare include le sue plusvalenze, anche quelle tassate allo 0%, quindi ogni vendita la avvicina a quel limite.
Inoltre: per gli anni fiscali successivi al 2025, non c'è limite al rimborso del credito anticipato che si rivela troppo alto. Quindi, se prende il credito in anticipo e una vendita di dicembre spinge il suo reddito oltre il 400%, lo ripaga tutto al momento della dichiarazione dei redditi.
La soglia in dollari deriva dalle linee guida sulla povertà dell'HHS per una famiglia di una persona, utilizzando il set pubblicato al primo giorno dell'iscrizione aperta. Vorrà verificare se un intero importo di 65.550 dollari di plusvalenze rientra sotto tale soglia prima di vendere.
Stabilisci il reddito, poi scegli
Poiché decide quanta plusvalenza realizzare, può scegliere il suo reddito per l'anno prima di scegliere un piano: lo inserisce nell'applicazione di HealthCare.gov e vede quale credito, se presente, ne deriva. L'iscrizione aperta per la copertura del 2027 va dal 1° novembre 2026 al 15 gennaio 2027, e un piano scelto entro il 15 dicembre inizia il 1° gennaio. Vendere prima le azioni con il costo di base più alto realizza meno plusvalenza per ogni dollaro che spende, il che le dà un altro modo per mantenere il suo reddito dove lo desidera.
Ecco la mia conclusione: con 5 milioni di dollari, non dovrebbe piegare l'intero pensionamento attorno a un sussidio. Userei la fascia dello 0% ogni anno, prenderei il credito quando le sue plusvalenze rientrano sotto la soglia, e pagherei volentieri il prezzo pieno per un buon piano quando non lo fanno.
Un'altra cosa da tenere d'occhio: la fascia e la deduzione sono adeguate all'inflazione ogni anno, quindi rifarà questi calcoli con le cifre del 2027 per il suo primo anno pieno di vendite. E se il Senato approverà la proroga, il limite del 400% verrà nuovamente eliminato per gli anni che copre.
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